Beckham-loven i Spanien: hvem kan benytte sig af den flade skattesats, og kan det betale sig?

Spanien tilbyder personer, der flytter til landet og opfylder visse krav, en betydeligt reduceret indkomstskat i deres første seks år i landet. Officielt kendt som Régimen Especial para Trabajadores Desplazados og almindeligt kendt som Beckham-loven, opkaldt efter fodboldspilleren David Beckham, som var en af de første til at benytte sig af ordningen, da han skiftede til Real Madrid i 2003, giver ordningen berettigede personer mulighed for at betale en flad indkomstskat på 24% af indkomst fra spanske kilder op til €600.000 snarere end Spaniens progressive standardsats på op til 47%.

Ordningen blev betydeligt udvidet af Startups-loven (Ley 28/2022), som trådte i kraft i januar 2023 og for første gang gjorde digitale nomader, iværksættere og højt kvalificerede fagfolk berettigede. Skattevejledningen for udlandsdanskere i Spanien dækker det bredere skattelandskab, som denne ordning er en del af.

Hvad Beckham-loven tilbyder

De, der er omfattet af ordningen, behandles som ikke-residenter i skattemæssig henseende, selvom de bor og arbejder fuldtid i Spanien. De praktiske fordele er:

• Flad skattesats på 24% af indkomst fra spanske kilder op til €600.000 om året (indkomst over denne grænse beskattes med 47%).
• Udenlandsk indkomst er generelt fritaget for spansk skat: udbytte, lejeindtægter, kapitalgevinster og renter fra uden for Spanien bliver ikke beskattet i Spanien i løbet af ordningens løbetid.
• Formueskat kun på spanske aktiver: aktiver, der opbevares uden for Spanien, medtages ikke i beregningen af formueskatten, hvilket kan give en betydeligt lavere formueskat eller helt fritage dig for den, hvis du har udenlandske formuer.
• Ingen Modelo 720: den komplekse erklæring om udenlandske aktiver, der kræves af almindelige skatteydere, gælder ikke.

Ordningen gælder for det skatteår, hvor du bliver skattemæssigt hjemmehørende i Spanien, plus de følgende fem år, seks år i alt. Der er ingen mulighed for forlængelse.

Hvem kan benytte sig af Beckham-loven?

For at være berettiget må du ikke have været skattemæssigt hjemmehørende i Spanien i nogen af de fem år før din flytning. Du skal desuden flytte til Spanien af en af følgende årsager:

Betingelser for at blive omfattet

• Ansættelse hos en spansk virksomhed: du har et jobtilbud fra en spansk arbejdsgiver eller bliver udstationeret af en udenlandsk arbejdsgiver for at arbejde i Spanien.
• Fjernarbejde for en udenlandsk arbejdsgiver: du arbejder digitalt for en virksomhed uden for Spanien, blandt andet via visummet til digitale nomader; mindst 85% af din indkomst skal komme fra uden for Spanien.
• Virksomhedsdirektør: du påtager dig en direktørpost i en spansk virksomhed, forudsat at du ikke ejer mere end 25% af en virksomhed, der er klassificeret som en enhed, hvis hovedformål er at forvalte aktiver frem for at drive reel erhvervsvirksomhed.
• Iværksætter: du udfører en iværksætteraktivitet certificeret som innovativ af ENISA eller det relevante regionale organ under Startups-loven.
• Højt kvalificeret fagperson: du leverer tjenester til startups eller udfører F&U-aktiviteter, med mindst 40% af din faglige indkomst fra disse aktiviteter.
• Familiemedlemmer: ægtefællen eller samleveren og børn under 25 år kan også ansøge, forudsat at de flytter til Spanien inden for samme skatteår eller før udgangen af det første år, ordningen gælder for hovedansøgeren, og at deres samlede indkomst er lavere end hovedansøgerens.

Hvem kan ikke ansøge

• Professionelle atleter: udelukket ved en lovændring kort efter lovens indførelse, efter en debat om højtlønnede fodboldspillere, der drog fordel af en ordning, som egentlig skulle tiltrække kvalificerede arbejdstagere.
• Selvstændige (autónomos), der arbejder for spanske kunder, medmindre de falder ind under en af Startups-lovens kategorier ovenfor.
• Direktører, der ejer mere end 25% af en enhed, hvis hovedformål er at forvalte aktiver.
• Alle, der var skattemæssigt hjemmehørende i Spanien i nogen af de fem år før deres flytning.

Hvor meget kan du spare – og hvornår kan det ikke betale sig?

Ordningen bliver fordelagtig ved indkomstniveauer omkring €55.000 til €60.000 og derover. Under €50.000 kan det almindelige progressive skattesystem, som giver mulighed for personlige og familiefradrag, som Beckham-loven ikke gør, give en lavere samlet skat. Sammenlign altid begge scenarier, før du ansøger.

Kilder: Agencia Tributaria (Artikel 93 LIRPF); almindelige progressive IRPF-satser 2025–2026. De viste tal for det almindelige skattesystem inkluderer ikke personlige eller familiefradrag, som ville sænke det faktiske beløb. De faktiske tal varierer efter autonom region og personlige forhold.

De vigtigste forhold, du bør være opmærksom på: den flade sats giver ikke mulighed for personlige eller familiefradrag. Personer, der benytter ordningen, kan heller ikke få adgang til Spaniens dobbeltbeskatningsaftaler på sædvanlig vis, og når de seks år slutter, overgår du til det almindelige skattesystem, hvilket kan betyde en betydeligt højere skatteregning, hvis det ikke planlægges omhyggeligt på forhånd.

Sådan ansøger du om Beckham-loven

Fristen for at ansøge er stram: hvis du overskrider den, mister du muligheden for at benytte ordningen for det år, du ankommer.

Før du starter

Du har brug for et NIE-nummer, før du kan ansøge. Når du begynder at arbejde, tilmelder din arbejdsgiver dig til den spanske socialsikring. Det er fra denne dato, at fristen på seks måneder for at ansøge begynder (for iværksættere og selvstændige starter fristen i stedet fra datoen for deres egen virksomhedsregistrering). Vent ikke.

Ansøgningen

Indsend Modelo 149 til Agencia Tributaria inden for seks måneder efter din tilmelding til den spanske socialsikring, sammen med dit pas, NIE, ansættelseskontrakt eller tilsvarende dokumentation samt dit socialsikringsnummer. Når ansøgningen er godkendt, typisk inden for en til tre måneder, modtager du et certifikat, som du kan fremvise for din arbejdsgiver, der derefter anvender en kildeskattesats på 24%. Hvert år indgiver du din årlige selvangivelse ved hjælp af Modelo 151, en forenklet selvangivelse, der kun dækker indkomst fra spanske kilder, i stedet for den almindelige Modelo 100. En gestor eller advokat kan klare processen på dine vegne, hvilket er tilrådeligt i betragtning af konsekvenserne ved fejl.

Ofte stillede spørgsmål

Kan jeg ansøge om Beckham-loven, hvis jeg er selvstændig eller digital nomade?

Selvstændige (autónomos), der arbejder for spanske kunder, kan ikke ansøge. Men siden Startups-loven i 2023 kan indehavere af visummet til digitale nomader, der arbejder digitalt for arbejdsgivere uden for Spanien, samt certificerede iværksættere og højt kvalificerede fagfolk nu være berettigede. Mindst 85% af din indkomst skal komme fra uden for Spanien for fjernarbejdsvejen.

Kan min familie også drage fordel af Beckham-loven?

Ja, siden 2023-reformen kan ægtefællen eller samleveren og børn under 25 år ansøge om ordningen uafhængigt, forudsat at de flytter til Spanien inden for samme skatteår som hovedansøgeren eller før udgangen af det første år, ordningen gælder, og deres samlede skattepligtige grundlag er lavere end hovedansøgerens. Hvert familiemedlem skal indsende sin egen Modelo 149.

Hvad sker der, når Beckham-lovens seks år slutter?

Du overgår automatisk til det almindelige spanske skattesystem, og din indkomst fra hele verden bliver skattepligtig med progressive satser. Det er vigtigt at planlægge denne overgang i god tid, især hvis du har opbygget udenlandske aktiver eller indkomstkilder i løbet af ordningens løbetid. Begynd at planlægge allerede i år fem.

Har jeg stadig skattepligter i mit hjemland?

Ja, Beckham-loven påvirker kun dine spanske skattepligter. Dit hjemlands krav er fuldstændig uafhængige heraf. Amerikanske statsborgere skal fortsætte med at indgive amerikanske føderale selvangivelser, uanset deres spanske skattestatus; britiske beboere kan have britiske forpligtelser, der løber parallelt hermed. Søg altid rådgivning i begge lande, før du ansøger.

Kom godt i gang

Hvis du tror, du opfylder kravene, bør du ansøge om dit NIE tidligt og kontakte en kvalificeret spansk skatterådgiver, før du tilmelder dig den spanske socialsikring, da fristen på seks måneder begynder at løbe fra den dato. Checklisten for flytning til Spanien dækker de bredere administrative trin, der er involveret i en flytning. Skatteregler er komplekse, og individuelle forhold varierer, så betragt denne artikel som et udgangspunkt, og bekræft din situation hos en kvalificeret spansk skatterådgiver, før du ansøger.