Spaniens Beckham-Gesetz: Wer kann es nutzen und wie viel lässt sich sparen?

Spanien bietet bestimmten Personen, die neu ins Land ziehen, für ihre ersten sechs Jahre einen erheblich reduzierten Einkommensteuersatz. Die offizielle Bezeichnung lautet Régimen Especial para Trabajadores Desplazados, umgangssprachlich ist die Regelung jedoch als Beckham-Gesetz bekannt – benannt nach dem Fußballer David Beckham, der 2003 beim Wechsel zu Real Madrid einer der ersten war, die davon profitierten. Berechtigte Personen zahlen einen pauschalen Einkommensteuersatz von 24 % auf Einkünfte aus spanischen Quellen bis zu 600.000 €, anstatt dem regulären progressiven spanischen Einkommensteuersatz von bis zu 47 % zu unterliegen.

Die Regelung wurde durch das Startups-Gesetz (Ley 28/2022) erheblich erweitert, das im Januar 2023 in Kraft trat und die Berechtigung zum ersten Mal auf digitale Nomaden, Unternehmer und hochqualifizierte Fachkräfte ausweitete. Der Steuer-Ratgeber für Expats in Spanien behandelt die umfassendere Steuerlandschaft, zu der diese Regelung gehört.

Was das Beckham-Gesetz bietet

Berechtigte Personen werden für Einkommensteuerzwecke als Nichtansässige behandelt, obwohl sie dauerhaft in Spanien leben und arbeiten. Die praktischen Vorteile sind:

• Pauschaler Steuersatz von 24 % auf Einkünfte aus spanischen Quellen bis zu 600.000 € pro Jahr (Einkommen über dieser Schwelle wird mit 47 % besteuert).
• Ausländisches Einkommen ist generell von der spanischen Steuer befreit: Dividenden, Mieteinnahmen, Vermögensgewinne und Zinsen aus dem Ausland werden während der Geltung der Regelung nicht in Spanien besteuert.
• Vermögenssteuer nur auf spanische Vermögenswerte: im Ausland gehaltene Vermögenswerte werden nicht in die Vermögenssteuerberechnung einbezogen, was zu einer deutlich niedrigeren oder sogar keiner Vermögenssteuer für Personen mit internationalem Vermögen führen kann.
• Kein Modelo 720: Die komplexe Auslandsvermögensanmeldung, die für regulär Steueransässige gilt, entfällt.

Die Regelung gilt für das Steuerjahr, in dem Sie in Spanien steuerlich ansässig werden, plus die folgenden fünf Jahre, insgesamt sechs Jahre. Eine Verlängerung ist nicht möglich.

Wer kommt für das Beckham-Gesetz infrage?

Um berechtigt zu sein, dürfen Sie in keinem der fünf Jahre vor Ihrem Umzug steuerlich in Spanien ansässig gewesen sein. Außerdem müssen Sie aus einem der folgenden Gründe nach Spanien umziehen:

Voraussetzungen

• Beschäftigung bei einem spanischen Unternehmen: Sie haben ein Stellenangebot von einem spanischen Arbeitgeber oder werden von einem ausländischen Arbeitgeber nach Spanien versetzt.
• Fernarbeit für einen ausländischen Arbeitgeber: Sie arbeiten digital für ein Unternehmen außerhalb Spaniens, unter anderem über das Visum für digitale Nomaden; mindestens 85 % Ihres Einkommens müssen aus dem Ausland stammen.
• Geschäftsführer: Sie übernehmen eine Geschäftsführungsposition in einem spanischen Unternehmen, sofern Sie nicht mehr als 25 % eines Unternehmens halten, das als Vermögensverwaltungsgesellschaft eingestuft ist (ein Unternehmen, dessen Haupttätigkeit die Vermögensverwaltung ist und nicht ein tatsächlicher Geschäftsbetrieb).
• Unternehmer: Sie üben eine unternehmerische Tätigkeit aus, die von ENISA oder der zuständigen regionalen Behörde im Rahmen des Startups-Gesetzes als innovativ zertifiziert wurde.
• Hochqualifizierte Fachkraft: Sie erbringen Dienstleistungen für Startups oder führen F&E-Aktivitäten durch, wobei mindestens 40 % Ihres beruflichen Einkommens aus diesen Aktivitäten stammen.
• Familienangehörige: Der Ehepartner oder der andere Elternteil sowie Kinder unter 25 Jahren können ebenfalls einen Antrag stellen. Voraussetzung ist, dass sie im gleichen Steuerjahr wie der Hauptantragsteller nach Spanien umziehen, oder vor Ende des ersten Jahres, für das die Regelung beim Hauptantragsteller gilt, und dass ihr Gesamteinkommen niedriger ist als das des Hauptantragstellers.

Wer ist nicht berechtigt

• Berufssportler: ausgeschlossen durch eine Gesetzesänderung kurz nach Einführung der Regelung, nach einer Kontroverse über hochverdienende Fußballer, die von einer Regelung profitierten, die eigentlich Fachkräfte anziehen sollte.
• Reguläre Freiberufler (autónomos), die für spanische Kunden arbeiten, sofern sie nicht unter eine der oben genannten Kategorien des Startups-Gesetzes fallen.
• Geschäftsführer, die mehr als 25 % einer Vermögensverwaltungsgesellschaft halten.
• Jeder, der in einem der fünf Jahre vor seinem Umzug steuerlich in Spanien ansässig war.

Wie viel Sie sparen können und wann sich die Regelung nicht lohnt

Die Regelung lohnt sich ab einem Einkommen von etwa 55.000 bis 60.000 €. Unter 50.000 € kann das reguläre progressive System, das persönliche und familiäre Abzüge ermöglicht, die das Beckham-Gesetz nicht zulässt, zu einer niedrigeren Gesamtsteuer führen. Vergleichen Sie daher immer beide Szenarien, bevor Sie einen Antrag stellen.

Quellen: Agencia Tributaria (Artikel 93 LIRPF); reguläre progressive IRPF-Sätze für 2025–2026. Die angegebenen Zahlen für das Standardregime berücksichtigen keine persönlichen oder familiären Abzüge, die den tatsächlich geschuldeten Betrag senken würden. Die tatsächlichen Zahlen variieren je nach autonomer Gemeinschaft und persönlichen Umständen.

Die wichtigsten Einschränkungen: Der Pauschalsatz beinhaltet keine persönlichen oder familiären Abzüge, und Empfänger können Spaniens Doppelbesteuerungsabkommen nicht in der üblichen Weise nutzen. Wenn die sechs Jahre enden, wechseln Sie zudem zum Standardsystem, was zu einer deutlich höheren Steuerbelastung führen kann, wenn Sie nicht sorgfältig planen.

So beantragen Sie das Beckham-Gesetz

Die Antragsfrist ist strikt: Wenn Sie diese verpassen, erlischt Ihr Anspruch für das Ankunftsjahr dauerhaft.

Vorbereitungen

Sie benötigen eine NIE-Nummer, bevor Sie einen Antrag stellen können. Sobald Sie Ihre Arbeit aufnehmen, registriert Ihr Arbeitgeber Sie bei der Sozialversicherung. Ab diesem Datum beginnt die sechsmonatige Antragsfrist (für Unternehmer und Selbstständige beginnt die Frist stattdessen mit dem Datum ihrer eigenen Geschäftsregistrierung). Handeln Sie daher zeitnah.

Der Antrag

Reichen Sie das Formular Modelo 149 innerhalb von sechs Monaten nach Ihrer Sozialversicherungsregistrierung bei der Agencia Tributaria ein, zusammen mit Ihrem Reisepass, Ihrer NIE-Nummer, Ihrem Arbeitsvertrag oder einer gleichwertigen Dokumentation sowie Ihrer Sozialversicherungsnummer. Nach der Genehmigung, in der Regel innerhalb von ein bis drei Monaten, erhalten Sie ein Zertifikat, das Sie Ihrem Arbeitgeber vorlegen; dieser wendet daraufhin den Quellensteuersatz von 24 % an. Jedes Jahr reichen Sie Ihre Steuererklärung mit dem Modelo 151 ein, einer vereinfachten Erklärung, die nur Einkünfte aus spanischen Quellen abdeckt, anstelle des Standard-Modelo 100. Ein Gestor oder Anwalt kann den Antrag für Sie übernehmen, was angesichts der Konsequenzen von Fehlern ratsam ist.

Häufig gestellte Fragen

Kann ich das Beckham-Gesetz beantragen, wenn ich freiberuflich tätig bin oder digitaler Nomade?

Reguläre Freiberufler (autónomos), die für spanische Kunden arbeiten, können keinen Antrag stellen. Seit dem Startups-Gesetz von 2023 können Inhaber eines Visums für digitale Nomaden, die aus der Ferne für ausländische Arbeitgeber arbeiten, sowie zertifizierte Unternehmer und hochqualifizierte Fachkräfte jedoch in Betracht kommen. Für den Weg der Fernarbeit müssen mindestens 85 % Ihres Einkommens aus dem Ausland stammen.

Können meine Familienangehörigen auch vom Beckham-Gesetz profitieren?

Ja, seit der Reform von 2023 können der Ehepartner oder der andere Elternteil sowie Kinder unter 25 Jahren ebenfalls eigenständig einen Antrag stellen. Voraussetzung ist, dass sie im gleichen Steuerjahr wie der Hauptantragsteller nach Spanien ziehen, oder vor Ende des ersten Jahres, für das die Regelung gilt, und dass ihr Gesamteinkommen niedriger ist als das des Hauptantragstellers. Jeder Familienangehörige muss ein eigenes Modelo 149 einreichen.

Was passiert, wenn die sechs Jahre des Beckham-Gesetzes enden?

Sie wechseln automatisch zum spanischen Standardsteuersystem für Steueransässige, und Ihr weltweites Einkommen unterliegt dann progressiven Sätzen. Eine frühzeitige Planung dieses Übergangs ist wichtig, besonders wenn Sie während der Geltungsdauer der Regelung ausländisches Vermögen oder Einkommensquellen im Ausland aufgebaut haben. Beginnen Sie am besten schon im fünften Jahr mit der Planung.

Habe ich immer noch Steuerverpflichtungen in meinem Heimatland?

Ja, das Beckham-Gesetz betrifft nur Ihre spanischen Steuerverpflichtungen. Die Anforderungen Ihres Heimatlandes sind davon völlig unabhängig. US-Bürger müssen weiterhin US-Bundessteuererklärungen einreichen, unabhängig von ihrem spanischen Steuerstatus; im Vereinigten Königreich ansässige Personen können parallel eigene Verpflichtungen gegenüber den britischen Behörden haben. Konsultieren Sie vor der Antragstellung immer einen Berater in beiden Ländern.

Erste Schritte

Wenn Sie glauben, dass Sie berechtigt sein könnten, beantragen Sie Ihre NIE frühzeitig und engagieren Sie einen qualifizierten spanischen Steuerberater, bevor Sie sich bei der Sozialversicherung registrieren, denn die sechsmonatige Frist beginnt ab diesem Datum. Die Checkliste für den Umzug nach Spanien behandelt die umfassenderen administrativen Schritte, die mit einem Umzug verbunden sind. Steuervorschriften sind komplex, und persönliche Umstände variieren. Betrachten Sie diesen Artikel daher als Ausgangspunkt und bestätigen Sie Ihre individuelle Situation mit einem qualifizierten spanischen Steuerexperten, bevor Sie einen Antrag stellen.