Spaniens Beckham-lag: vem kan omfattas och när lönar det sig?

Spanien erbjuder personer som flyttar till landet och uppfyller vissa krav en betydligt lägre inkomstskattesats under de första sex åren. Officiellt känt som Régimen Especial para Trabajadores Desplazados och allmänt känt som Beckham-lagen, uppkallad efter fotbollsspelaren David Beckham, som var en av de första som omfattades av systemet när han gick till Real Madrid 2003, tillåter systemet berättigade personer att betala en fast skattesats på 24 % på inkomster från Spanien upp till 600 000 euro, istället för Spaniens vanliga progressiva skattesatser på upp till 47 %.

Systemet utökades betydligt genom Startups Act (Ley 28/2022), som trädde i kraft i januari 2023 och öppnade möjligheten för digitala nomader, entreprenörer och högkvalificerade yrkesverksamma för första gången. Skattehandboken för expats i Spanien täcker det bredare skattelandskapet som detta system är en del av.

Vad Beckham-lagen erbjuder

De som uppfyller kraven behandlas som icke-invånare för inkomstskatteändamål, även om de bor och arbetar i Spanien på heltid. De praktiska fördelarna är:

• Fast skattesats på 24 % på inkomster från Spanien upp till 600 000 euro per år (inkomst över denna tröskel beskattas med 47 %).
• Utländsk inkomst är generellt befriad från spansk skatt: utdelningar, hyresintäkter, kapitalvinster och räntor från utanför Spanien beskattas inte i Spanien under systemets giltighetstid.
• Förmögenhetsskatt på endast spanska tillgångar: tillgångar som innehas utomlands ingår inte i förmögenhetsberäkningen, vilket kan sänka förmögenhetsskatten rejält eller göra att den försvinner helt för personer med internationella tillgångar.
• Ingen Modelo 720: den komplexa deklarationen av utländska tillgångar som krävs av vanliga invånare gäller inte.

Systemet gäller för det skatteår då du blir skattemässigt bosatt i Spanien, plus de följande fem åren, sex år totalt. Det går inte att förlänga.

Vem kan omfattas av Beckham-lagen?

För att vara berättigad får du inte ha varit skattemässigt bosatt i Spanien under något av de fem åren innan din flytt. Du måste också flytta till Spanien av ett av följande skäl:

Så kan du uppfylla kraven

• Anställning hos ett spanskt företag: du har ett jobberbjudande från en spansk arbetsgivare eller flyttas av en utländsk arbetsgivare för att arbeta i Spanien.
• Distansarbete för en utländsk arbetsgivare: du arbetar digitalt för ett företag utanför Spanien, bland annat via visum för digitala nomader; minst 85 % av din inkomst måste komma från utanför Spanien.
• Företagsledare: du tillträder en ledande befattning i ett spanskt företag, förutsatt att du inte äger mer än 25 % av ett företag klassificerat som ett tillgångsförvaltande bolag (ett bolag vars huvudsakliga verksamhet är att förvalta tillgångar snarare än att driva egentlig affärsverksamhet).
• Entreprenör: du bedriver en entreprenörsverksamhet som är certifierad som innovativ av ENISA eller den relevanta regionala myndigheten under Startups Act.
• Högkvalificerad yrkesverksam: du tillhandahåller tjänster till nystartade företag eller bedriver FoU-aktiviteter, med minst 40 % av din yrkesinkomst från dessa aktiviteter.
• Familjemedlemmar: make/maka eller sambo och barn under 25 år kan också ansöka, förutsatt att de flyttar till Spanien inom samma skatteår eller före utgången av det första året då systemet gäller för huvudansökaren, och deras sammanlagda inkomst är lägre än huvudansökarens.

Vem kan inte ansöka

• Professionella idrottare: uteslutna genom en lagändring kort efter att lagen infördes, efter debatten om högavlönade fotbollsspelare som gynnades av ett system avsett att attrahera kvalificerad arbetskraft.
• Egenföretagare (autónomos) som arbetar för spanska kunder, om de inte uppfyller någon av Startups Acts kategorier ovan.
• Företagsledare som äger mer än 25 % av ett tillgångsförvaltande bolag.
• Alla som var skattemässigt bosatta i Spanien under något av de fem åren innan sin flytt.

Hur mycket kan du spara och när lönar det sig inte?

Systemet blir fördelaktigt vid inkomstnivåer omkring 55 000 till 60 000 euro och högre. Under 50 000 euro kan det vanliga progressiva systemet, som tillåter personliga och familjeavdrag som Beckham-lagen inte gör, ge en lägre total skatt. Jämför alltid båda scenarierna innan du ansöker.

Källor: Agencia Tributaria (Artikel 93 LIRPF); vanliga IRPF progressiva satser 2025–2026. Siffror för vanligt system visas utan personliga eller familjeavdrag, som skulle sänka det faktiska skyldiga beloppet. Faktiska siffror varierar beroende på autonom region och personliga förhållanden.

De viktigaste begränsningarna att känna till: den låga satsen ger inga personliga eller familjeavdrag, mottagare kan inte utnyttja Spaniens skatteavtal för att undvika dubbelbeskattning på vanligt sätt, och när de sex åren är slut övergår du till det vanliga systemet, vilket kan innebära en betydligt högre skatt om du inte planerar noggrant.

Hur man ansöker om Beckham-lagen

Tidsfristen för att ansöka är strikt. Missar du den förlorar du rätten till systemet permanent för det år du anländer.

Innan du börjar

Du behöver ett NIE-nummer innan du kan ansöka. När du börjar arbeta registrerar din arbetsgivare dig hos socialförsäkringen. Från detta datum har du sex månader på dig att ansöka (för entreprenörer och egenföretagare börjar fristen istället från datumet för den egna företagsregistreringen). Vänta inte.

Ansökan

Skicka in Modelo 149 till Agencia Tributaria inom sex månader efter din registrering hos socialförsäkringen, tillsammans med ditt pass, NIE, anställningskontrakt eller motsvarande dokumentation, och ditt socialförsäkringsnummer. Efter godkännande, vanligtvis inom en till tre månader, får du ett certifikat att lämna till din arbetsgivare, som sedan tillämpar 24 % källskattesats. Varje år lämnar du in din årliga deklaration med Modelo 151, en förenklad deklaration som endast täcker inkomster från Spanien, istället för standard Modelo 100. En gestor eller abogado kan hantera processen åt dig, vilket är lämpligt med tanke på konsekvenserna av misstag.

Vanliga frågor

Kan jag ansöka om Beckham-lagen om jag är egenföretagare eller digital nomad?

Egenföretagare (autónomos) som arbetar för spanska kunder kan inte ansöka. Men sedan 2023 års Startups Act kan innehavare av visum för digitala nomader som arbetar på distans för icke-spanska arbetsgivare, certifierade entreprenörer och högkvalificerade yrkesverksamma numera kvalificera sig. Minst 85 % av din inkomst måste komma från utanför Spanien för distansarbetsvägen.

Kan min familj också gynnas av Beckham-lagen?

Ja, sedan 2023 års reform kan make/maka eller sambo och barn under 25 år ansöka om systemet oberoende, förutsatt att de flyttar till Spanien inom samma skatteår som huvudansökaren eller före utgången av det första året då systemet gäller, och deras sammanlagda inkomst är lägre än huvudansökarens. Varje familjemedlem måste skicka in sin egen Modelo 149.

Vad händer när Beckham-lagens sex år upphör?

Du övergår automatiskt till det vanliga spanska skattesystemet, och din världsinkomst blir skattepliktig med progressiva satser. Det är viktigt att planera denna övergång i god tid, särskilt om du har byggt upp utländska tillgångar eller inkomstkällor under systemperioden. Börja planera redan år fem.

Har jag fortfarande skatteskyldigheter i mitt hemland?

Ja, Beckham-lagen påverkar endast dina spanska skatteskyldigheter. Ditt hemlands krav är helt separata. Amerikanska medborgare måste fortsätta att lämna in amerikanska federala deklarationer oavsett sin spanska skattestatus; brittiska medborgare kan ha brittiska skyldigheter som löper parallellt. Sök alltid rådgivning i båda länderna innan du ansöker.

Komma igång

Om du tror att du kan omfattas, ansök om ditt NIE tidigt och anlita en kvalificerad spansk skatterådgivare innan du registrerar dig hos socialförsäkringen, eftersom fristen på sex månader börjar räknas från detta datum. Checklistan för att flytta till Spanien täcker de bredare administrativa stegen som ingår i en flytt. Skattereglerna är komplexa och individuella förhållanden varierar, så betrakta den här artikeln som en utgångspunkt och bekräfta din situation med en kvalificerad spansk skatteexpert innan du ansöker.