De Beckham Law van Spanje: wie komt ervoor in aanmerking en is het de moeite waard?

Spanje biedt bepaalde nieuwe inwoners die aan de voorwaarden voldoen, gedurende hun eerste zes jaar in het land een aanzienlijk lager belastingtarief op hun inkomsten. Het regime is officieel bekend als de Régimen Especial para Trabajadores Desplazados, maar wordt vrijwel altijd de Beckham Law genoemd, naar voetballer David Beckham, die er in 2003 na zijn overstap naar Real Madrid als een van de eersten van profiteerde. Wie in aanmerking komt, betaalt een vast tarief van 24% inkomstenbelasting over Spaanse inkomsten tot € 600.000, in plaats van Spanje's standaard progressieve tarieven van tot 47%.

Het regime werd aanzienlijk uitgebreid door de Startups Act (Ley 28/2022), die in januari 2023 van kracht werd. Voor het eerst kwamen ook digitale nomaden, ondernemers en zeer gekwalificeerde professionals in aanmerking. De belastinggids voor expats in Spanje behandelt het bredere belastinglandschap waarvan dit regime deel uitmaakt.

Wat houdt de Beckham Law in?

Personen die in aanmerking komen worden voor de inkomstenbelasting behandeld als niet-ingezetene, ook al wonen en werken zij fulltime in Spanje. In de praktijk betekent dit:

• Vast belastingtarief van 24% op Spaanse inkomsten tot € 600.000 per jaar (inkomsten boven dat bedrag worden belast tegen 47%).
• Buitenlandse inkomsten zijn vrijgesteld: dividenden, huurinkomsten, meerwaarden en rente van buiten Spanje worden gedurende de geldigheidsduur van het regime over het algemeen niet in Spanje belast.
• Vermogensbelasting alleen over bezittingen in Spanje: bezittingen in het buitenland tellen niet mee bij de berekening van de vermogensbelasting, wat voor mensen met internationaal vermogen een aanzienlijk lagere, of zelfs geen, vermogensbelasting kan betekenen.
• Geen Modelo 720: de ingewikkelde aangifteplicht voor buitenlands vermogen die voor gewone fiscaal inwoners geldt, is niet van toepassing.

Het regime is van toepassing voor het belastingjaar waarin u fiscaal inwoner van Spanje wordt, plus de volgende vijf jaren, in totaal zes jaar. Er is geen verlenging mogelijk.

Wie komt voor de Beckham Law in aanmerking?

Om in aanmerking te komen, mag u in geen van de vijf jaar voor uw verhuizing fiscaal inwoner van Spanje zijn geweest. U moet bovendien om een van de volgende redenen naar Spanje verhuizen:

Manieren om in aanmerking te komen

• In dienst bij een Spaans bedrijf: u hebt een aanbod van een Spaanse werkgever, of u wordt door een buitenlandse werkgever overgeplaatst om in Spanje te werken.
• Telewerk voor een buitenlandse werkgever: u werkt digitaal voor een bedrijf buiten Spanje, onder meer via het visum voor digitale nomaden; ten minste 85% van uw inkomsten moet van buiten Spanje afkomstig zijn.
• Bedrijfsbestuurder: u neemt een bestuurdersfunctie op zich in een Spaans bedrijf, mits u niet meer dan 25% bezit van een vennootschap voor vermogensbeheer (een bedrijf waarvan de hoofdactiviteit vermogensbeheer is, en niet een daadwerkelijke bedrijfsvoering).
• Ondernemer: u voert een ondernemingsactiviteit uit die door ENISA of het relevante regionale orgaan onder de Startups Act is gecertificeerd als innovatief.
• Zeer gekwalificeerde professional: u verleent diensten aan startups of voert O&O-activiteiten uit, met ten minste 40% van uw beroepsinkomsten uit deze activiteiten.
• Familieleden: de echtgenoot of partner en kinderen jonger dan 25 jaar kunnen ook aanvragen. Voorwaarde is dat zij naar Spanje verhuizen in hetzelfde belastingjaar als de hoofdaanvrager, of vóór het einde van het eerste jaar waarin het regime op de hoofdaanvrager van toepassing is, en dat hun gezamenlijke inkomen lager is dan dat van de hoofdaanvrager.

Wie komt niet in aanmerking?

• Professionele sporters: deze groep werd kort na invoering van de wet uitgesloten via een wetswijziging. Aanleiding was ophef over voetballers met een hoog inkomen die profiteerden van een regeling die bedoeld was om gekwalificeerde werknemers aan te trekken.
• Standaard zelfstandigen (autónomos) die voor Spaanse klanten werken, tenzij zij onder de bovengenoemde Startups Act-categorieën vallen.
• Bestuurders die meer dan 25% van een vennootschap voor vermogensbeheer bezitten.
• Iedereen die in een van de vijf jaar voor de verhuizing fiscaal inwoner van Spanje is geweest.

Wat kunt u besparen, en wanneer is de regeling minder voordelig?

Het regime wordt voordelig bij inkomstenniveaus van ongeveer € 55.000 tot € 60.000 en hoger. Onder € 50.000 kan het standaard progressieve systeem, dat persoonlijke en gezinsaftrekken biedt die de Beckham Law niet kent, een lager totaalbedrag opleveren. Vergelijk altijd beide scenario's voordat u een aanvraag indient.

Bronnen: Agencia Tributaria (Artikel 93 LIRPF); standaard IRPF progressieve tarieven 2025–2026. Standaardregimecijfers tonen geen persoonlijke of gezinsaftrekken, die het werkelijke bedrag zouden verlagen. De werkelijke cijfers variëren per autonome gemeenschap en per persoonlijke omstandigheden.

De belangrijkste aandachtspunten: het vaste tarief gaat niet gepaard met persoonlijke of gezinsaftrekken, en begunstigden hebben doorgaans geen toegang tot Spanje's verdragen ter voorkoming van dubbele belasting. Wanneer de zes jaar voorbij zijn, gaat u bovendien over naar het standaardsysteem, wat een aanzienlijk hogere belastingrekening kan betekenen als u niet goed plant.

Hoe vraagt u de Beckham Law aan?

Voor de aanvraag geldt een strikte termijn. Mist u die termijn, dan raakt u het regime voor uw aankomstjaar definitief kwijt.

Voordat u begint

U hebt een NIE-nummer nodig voordat u kunt aanvragen. Zodra u begint te werken, registreert uw werkgever u bij de Sociale Zekerheid; vanaf die datum loopt de termijn van zes maanden waarbinnen u een aanvraag moet indienen (voor ondernemers en zelfstandigen begint deze termijn in plaats daarvan op de datum van hun eigen bedrijfsregistratie). Wacht niet.

De aanvraag

Dien Modelo 149 in bij de Agencia Tributaria binnen zes maanden na uw Sociale Zekerheidsregistratie, samen met uw paspoort, NIE, arbeidscontract of gelijkwaardige documentatie en uw Sociale Zekerheidsnummer. Na goedkeuring, meestal binnen een tot drie maanden, ontvangt u een certificaat dat u aan uw werkgever moet overhandigen, waarna deze het tarief van 24% inhoudt op uw loon. Elk jaar dient u uw jaarlijkse aangifte in met Modelo 151 (een vereenvoudigde aangifte voor alleen Spaanse inkomsten) in plaats van het standaard Modelo 100. Een gestor of abogado kan het proces namens u beheren, wat raadzaam is gezien de gevolgen van fouten.

Veelgestelde vragen

Kan ik voor de Beckham Law aanvragen als ik zelfstandig ben of digitale nomade?

Standaard zelfstandigen (autónomos) werkend voor Spaanse klanten kunnen niet aanvragen. Sinds de Startups Act van 2023 kunnen houders van het visum voor digitale nomaden die voor niet-Spaanse werkgevers werken, gecertificeerde ondernemers en zeer gekwalificeerde professionals echter wel in aanmerking komen. Ten minste 85% van uw inkomsten moet van buiten Spanje afkomstig zijn voor de route voor werknemers op afstand.

Kan mijn familie ook van de Beckham Law profiteren?

Ja, sinds de hervorming van 2023 kunnen de echtgenoot of partner en kinderen jonger dan 25 jaar onafhankelijk voor het regime aanvragen, mits zij naar Spanje verhuizen in hetzelfde belastingjaar als de hoofdaanvrager, of vóór het einde van het eerste jaar waarin het regime op de hoofdaanvrager van toepassing is, en hun gezamenlijke belastbare inkomen lager is dan dat van de hoofdaanvrager. Elk familielid moet zijn of haar eigen Modelo 149 indienen.

Wat gebeurt er wanneer de zes jaar van de Beckham Law voorbij zijn?

U gaat automatisch over naar het standaard Spaanse belastingstelsel voor fiscaal inwoners, en uw wereldwijde inkomsten worden belast tegen progressieve tarieven. Goede planning van deze overgang is belangrijk, vooral als u tijdens de regimeperiode buitenlands vermogen of buitenlandse inkomstenstromen hebt opgebouwd. Begin al in jaar vijf met plannen.

Heb ik nog steeds belastingverplichtingen in mijn thuisland?

Ja, de Beckham Law heeft alleen betrekking op uw Spaanse belastingverplichtingen. De vereisten van uw thuisland zijn geheel afzonderlijk. Amerikaanse burgers moeten, ongeacht hun Spaanse belastingstatus, federale Amerikaanse belastingaangiften blijven indienen; inwoners van het Verenigd Koninkrijk kunnen daarnaast eigen verplichtingen in het Verenigd Koninkrijk hebben. Vraag altijd advies in beide jurisdicties voordat u aanvraagt.

Aan de slag

Als u denkt dat u in aanmerking kunt komen, vraag dan zo vroeg mogelijk uw NIE aan en schakel een gekwalificeerde Spaanse belastingadviseur in voordat u zich registreert bij de Sociale Zekerheid: de termijn van zes maanden gaat in vanaf die datum. De checklist voor verhuizen naar Spanje behandelt de bredere administratieve stappen die bij een verhuizing komen kijken. Belastingregels zijn ingewikkeld en de persoonlijke omstandigheden variëren, dus behandel dit artikel als een startpunt en bevestig uw situatie bij een gekwalificeerde Spaanse belastingprofessional voordat u een aanvraag indient.