Miten teet tuloveroilmoituksen Espanjassa vuonna 2026

Verotusjärjestelmän ymmärtäminen uudessa maassa voi tuntua monimutkaiselta — erityisesti silloin, kun säännöt eroavat kotimaastasi. Jos asut Espanjassa tai saat tuloja täällä, on tärkeää ymmärtää, miten vuosittainen tuloveroilmoitus toimii, jotta noudatat sääntöjä ja varmistat, ettet maksa enempää veroja kuin on tarpeen.

Tässä oppaassa kerromme kaiken, mitä sinun tulee tietää vuoden 2025 tuloveroilmoituksesta (Espanjassa Declaración de la Renta), joka jätetään huhti–kesäkuussa 2026. Kaikki luvut, rajat ja päivämäärät on päivitetty vastaamaan voimassa olevia sääntöjä.

Kenen täytyy tehdä veroilmoitus Espanjassa?

Espanjassa sekä veroresidenteillä että ei-residenteillä on verovelvollisuuksia, mutta säännöt vaihtelevat huomattavasti riippuen asemastasi ja tulonlähteistäsi.

Veroresidentit Espanjassa

Sinua pidetään veroresidenttinä Espanjassa, jos jokin seuraavista täyttyy:

• Olet oleskellut Espanjassa yli 183 päivää kalenterivuoden aikana
• Taloudellisten etujesi keskus sijaitsee Espanjassa
• Puolisosi ja alaikäiset lapsesi asuvat Espanjassa

Veroresidenttien tulee ilmoittaa kaikki maailmanlaajuiset tulonsa — sekä aktiiviset että passiiviset — mukaan lukien palkkatulot, osingot, säästötulot, sijoitukset sekä vuokratulot mistä tahansa maasta.

Ei-veroresidentit Espanjassa

Jos et täytä edellä mainittuja kriteerejä, sinua pidetään verotuksessa ei-residenttinä, ja sinun tulee maksaa veroa vain Espanjasta saaduista tuloista. Näihin kuuluvat esimerkiksi Espanjassa ansaitut palkkatulot sekä Espanjassa sijaitsevan kiinteistön vuokratulot.

Ei-residentit tekevät veroilmoituksen käyttäen Modelo 210 -lomaketta tavallisen Modelo 100 -veroilmoituksen sijaan.

Kuinka paljon voit ansaita ennen kuin sinun täytyy tehdä veroilmoitus Espanjassa?

Kaikkien ei tarvitse tehdä veroilmoitusta. Vuoden 2025 verovuoden säännöt ovat seuraavat:

• Yksi maksaja: jos ainoa tulosi on palkkatulo yhdeltä työnantajalta ja se on alle 22 000 € vuodessa, veroilmoitusta ei yleensä tarvitse tehdä.
• Useita maksajia: jos saat tuloja kahdelta tai useammalta maksajalta ja toisen tai myöhempien maksajien maksamat tulot ylittävät 2 500 €, ilmoitusraja laskee 15 876 euroon.
• Passiiviset tulot: jos passiiviset tulosi — kuten korot, osingot tai myyntivoitot — ovat alle 1 600 € vuodessa, veroilmoitus ei välttämättä ole pakollinen.

On kuitenkin myös tärkeitä poikkeuksia, jotka tekevät veroilmoituksen pakolliseksi riippumatta yllä mainituista rajoista. Jos sait vuokratuloja yli 1 000 € vuonna 2025, sijoitustuloja yli 1 600 € tai olit rekisteröitynyt autónomoksi (itsenäiseksi ammatinharjoittajaksi) milloin tahansa vuoden aikana, veroilmoitus on tehtävä, vaikka kokonaisansiot jäisivät alle normaalien rajojen.

Vuodelle 2025 on myös kaksi uutta poikkeusta. Minimipalkkaa (Salario Mínimo Interprofesional), joka on tällä hetkellä 16 576 € vuodessa, ansaitsevat henkilöt ovat nyt vapautettuja veroilmoituksen tekemisestä. Sama koskee SEPE:n maksamia ei-maksullisia etuuksia ja työttömyystukia kuninkaallisen asetuksen 16/2025 mukaisesti.

Tuloveroprosentit Espanjassa verovuodelle 2025

Espanjassa on progressiivinen tuloverojärjestelmä nimeltä IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas). Mitä enemmän ansaitset, sitä korkeampi prosentti veroja maksetaan — mutta vain siltä osalta tuloja, joka kuuluu kyseiseen veroluokkaan.

Lopullinen veroprosentti koostuu valtion ja autonomisen alueen vero-osuuksista, joten maksettava vero voi vaihdella asuinpaikkasi mukaan.

Aktiivisten tulojen veroprosentit (palkkatulot, yrittäjätulot, vuokratulot)

Aktiivisia tuloja — eli työn, yritystoiminnan tai vuokrauksen kautta ansaittuja tuloja — verotetaan vuonna 2025 seuraavasti. Nämä veroprosentit ovat samat kuin vuonna 2024.

Säästö- ja sijoitustulojen verotus — muutokset vuonna 2025

Säästö- ja sijoitustuloja — kuten osinkoja, korkotuloja ja myyntivoittoja — verotetaan erillisillä, matalammilla veroprosenteilla.

Vuodelle 2025 on otettu käyttöön uusi 30 % veroluokka säästötuloille, jotka ylittävät 300 000 €, korvaten aiemman 28 % veroprosentin.

Uusi 30 % veroluokka tuli voimaan 1. tammikuuta 2025.

Vuoden 2025 veroilmoituskampanjan tärkeät päivämäärät (ilmoitus tehdään vuonna 2026)

Espanjan verovuosi kestää 1. tammikuuta – 31. joulukuuta. Vuonna 2025 ansaitut tulot ilmoitetaan vuonna 2026 seuraavan aikataulun mukaisesti Agencia Tributarian vahvistaman kampanjan aikana:

Jos maksat verot suoraveloituksella, ilmoitus on jätettävä viimeistään 25. kesäkuuta 2026, jotta maksu voidaan käsitellä ajoissa.

Miten teet veroilmoituksen Espanjassa

Veroilmoituksen tekeminen on nykyään huomattavasti helpompaa Agencia Tributarian verkkopalvelun Renta Web ansiosta.

8. huhtikuuta 2026 alkaen kaikki veroilmoitukset tulee jättää sähköisesti, joko Renta Web -palvelussa tai verohallinnon mobiilisovelluksella. Suurin osa verovelvollisista voi hoitaa koko prosessin verkossa.

Borrador — veroilmoituksen luonnos

Borrador on verohallinnon esitäyttämä veroilmoitusluonnos, joka perustuu viranomaisilla jo oleviin tietoihin, kuten palkkatuloihin ja pankkikorkoihin.

Se on hyvä lähtökohta, mutta se kannattaa tarkistaa huolellisesti, koska siinä ei välttämättä ole mukana kaikkia vähennyksiä, ulkomaisia tuloja tai vuokratuloja. Älä koskaan vahvista borradoria tarkistamatta sitä perusteellisesti.

Voit myös käyttää Renta Web Open -työkalua arvioidaksesi verotilanteesi jo ennen kampanjan alkamista ilman kirjautumista.

Vaiheet veroilmoituksen tekemiseen verkossa

• Siirry Renta Web -palveluun: mene Agencia Tributarian verkkosivulle ja avaa Renta Web -palvelu.
• Tunnistaudu: kirjaudu sisään digitaalisella varmenteella, Cl@ve PIN -tunnuksella tai viitenumerolla.
• Tarkista borrador: tarkista esitäytetyt tiedot huolellisesti mahdollisten virheiden varalta.
• Muokkaa ja täydennä: lisää kaikki puuttuvat tulot, vähennykset ja kulut.
• Lähetä veroilmoitus: kun kaikki tiedot ovat oikein, vahvista ja lähetä ilmoitus.
• Maksu tai palautus: maksa mahdollinen verosumma tai odota veronpalautusta pankkitilillesi.

Mitä tapahtuu, jos veroilmoitusta ei tee ajoissa?

Jos et jätä veroilmoitusta ennen 30. kesäkuuta, seurauksena voi olla myöhästymismaksuja, korkoja maksamattomasta verosta sekä mahdollisia seuraamuksia Agencia Tributarialta.

Seuraamusten määrä riippuu siitä, kuinka myöhässä ilmoitus tehdään ja onko veroja maksamatta. Oma-aloitteinen myöhästynyt ilmoitus käsitellään yleensä lievemmin kuin tilanteessa, jossa verohallinto ottaa sinuun ensin yhteyttä.

Verovähennykset Espanjassa

Espanjassa on useita verovähennyksiä, jotka voivat pienentää verotettavaa tuloa merkittävästi. Osa niistä on valtakunnallisia, osa riippuu autonomisesta alueesta.

Merkittävimpiä vähennyksiä ovat:

• Eläkesäästöt: yli 1 500 € eläkesäästöihin maksetut maksut voidaan vähentää.
• Yksityinen sairausvakuutus (autónomo): yrittäjät voivat vähentää enintään 500 € vuodessa.
• Vuokratulot — residentit: vakituisena asuntona vuokratusta kiinteistöstä voidaan vähentää 60 % nettotulosta sekä huolto-, vakuutus- ja muita kuluja.
• Vuokratulot — EU- tai ETA-alueen ei-residentit: vero on 19 % nettovuokratuloista kulujen vähentämisen jälkeen.
• Vuokratulot — EU:n ulkopuoliset ei-residentit: he voivat nyt vähentää kulut ennen 24 % veron laskemista vuoden 2025 oikeuspäätöksen jälkeen.

Lisäksi vähennyksiä voi saada esimerkiksi suurperheistä, lahjoituksista rekisteröidyille järjestöille sekä joistakin alueellisista verovähennyksistä.

Kaksoisverotussopimukset Espanjassa

Espanja on tehnyt kaksoisverotussopimuksia monien maiden kanssa, jotta samaa tuloa ei veroteta kahdessa maassa.

Tämä koskee erityisesti ulkomaalaisia, jotka saavat eläkettä, sijoitustuloja tai vuokratuloja kotimaastaan.

Mikä on Beckham-laki?

Beckham-laki (ulkomaisten työntekijöiden verotusjärjestelmä) antaa tietyille Espanjaan työn vuoksi muuttaville henkilöille mahdollisuuden maksaa veroa ei-residentin verokannan mukaan.

Veroprosentti on tällöin 24 % Espanjasta saaduista tuloista 600 000 euroon asti ensimmäisten kuuden vuoden ajan.

Säännöt ovat kuitenkin tiukentuneet viime vuosina, eikä järjestelmä koske suurinta osaa muuttajista.

Kannattaako käyttää veroasiantuntijaa Espanjassa?

Vaikka Renta Web tekee veroilmoituksen tekemisestä suhteellisen helppoa, Espanjan verojärjestelmä voi olla monimutkainen — erityisesti ulkomaalaisille, joilla on tuloja useista maista, kiinteistöomaisuutta tai yritystoimintaa.

Lisäksi verosäännöt voivat vaihdella autonomisen alueen mukaan.

Ammattitaitoinen gestor tai veroasiantuntija voi säästää aikaa, löytää vähennyksiä ja varmistaa, että veroilmoitus on oikein tehty. Tämä on erityisen hyödyllistä ensimmäisenä veroresidenttivuotenasi Espanjassa tai silloin, kun tilanteesi muuttuu.

Usein kysytyt kysymykset

Milloin vuoden 2025 veroilmoitus pitää tehdä Espanjassa?

Ilmoituskausi alkaa 8. huhtikuuta 2026 ja päättyy 30. kesäkuuta 2026. Suoraveloituksella maksettavien ilmoitusten määräaika on 25. kesäkuuta 2026.

Pitääkö veroilmoitus tehdä Espanjassa, jos asun ulkomailla mutta omistan siellä kiinteistön?

Useimmissa tapauksissa kyllä. Ei-residenttien tulee yleensä tehdä vuosittainen ilmoitus Modelo 210 -lomakkeella, vaikka kiinteistöä ei vuokrattaisi. Espanjan verolaki nimittäin olettaa kiinteistöstä laskennallisen tulon.

Mitä muutoksia vuoden 2025 veroilmoituksessa on?

Merkittävimpiä muutoksia ovat:

• uusi 30 % veroluokka säästötuloille yli 300 000 €
• uusi vapautus veroilmoituksesta minimipalkkaa ansaitseville
• vahvistettu 15 876 € raja usean maksajan tuloille
• EU:n ulkopuolisille ei-residenteille oikeus vähentää vuokrakulut verotuksessa

Voinko tehdä veroilmoituksen Espanjassa englanniksi?

Renta Web -palvelu on saatavilla vain espanjaksi. Agencia Tributaria tarjoaa kuitenkin ohjemateriaalia englanniksi, ja monet gestor- ja veroasiantuntijat palvelevat englanniksi sekä voivat tehdä veroilmoituksen puolestasi.