Tuloverovähennykset ja verohuojennukset Espanjassa 2026

Espanjan tuloverojärjestelmä (IRPF) sisältää laajan valikoiman verovähennyksiä ja henkilökohtaisia verohuojennuksia, jotka voivat pienentää verotaakkaasi merkittävästi. Olitpa palkansaaja, yrittäjä, kiinteistön omistaja tai eläkeläinen, on tärkeää tietää, mihin vähennyksiin olet oikeutettu ennen vuoden 2025 veroilmoituksen tekemistä vuonna 2026.

Alla käymme läpi tärkeimmät kansalliset vähennykset, jotka ovat käytettävissä veroresidenteille, sekä keskeiset kiinteistöihin ja ammatillisiin kuluihin liittyvät vähennykset. Alueelliset verovähennykset vaihtelevat autonomisen alueen mukaan eikä niitä käsitellä tässä — kannattaa tarkistaa, mitä vähennyksiä omalla alueellasi on tarjolla.

Henkilökohtaiset ja perheeseen liittyvät verovähennykset Espanjassa

Nämä vähennykset pienentävät sitä osaa tuloistasi, joka on verotettavaa. Ne määräytyvät automaattisesti henkilökohtaisen ja perhetilanteesi perusteella, eikä niitä tarvitse hakea erikseen.

Lapsivähennys koskee tilanteita, joissa lapsi on alle 25-vuotias, asuu verovelvollisen kanssa ja ansaitsee enintään 8 000 € vuodessa. Sama tuloraja koskee myös huollettavia sukulaisia. Jos kaksi verovelvollista on oikeutettu samaan vähennykseen — esimerkiksi molemmat vanhemmat — vähennys jaetaan heidän kesken tasan.

Kannattaako avioparien tehdä veroilmoitus yhdessä vai erikseen Espanjassa?

Avioparit voivat valita tekevätkö veroilmoituksen erikseen (declaración individual) vai yhdessä (declaración conjunta).

Yhteinen veroilmoitus on yleensä edullisempi silloin, kun toinen puoliso ansaitsee huomattavasti vähemmän tai ei ansaitse lainkaan tuloja. Tällöin verotettavasta kokonaistulosta vähennetään kiinteä 3 400 € vähennys — henkilökohtaisen 5 550 € perusvähennyksen lisäksi.

Jos molemmat puolisot ansaitsevat suunnilleen saman verran, erillinen veroilmoitus on yleensä edullisempi, koska kumpikin voi käyttää oman henkilökohtaisen vähennyksensä täysimääräisesti.

Kannattaa usein laskea molemmat vaihtoehdot ennen päätöstä, sillä paras vaihtoehto riippuu täysin omasta tilanteestasi. Huomaa myös, että yhteinen veroilmoitus on mahdollinen vain laillisesti naimisissa oleville pareille — avoparit eivät voi tehdä yhteistä veroilmoitusta.

Voiko eläkesäästömaksut vähentää verotuksessa Espanjassa?

Kyllä. Espanjalaisiin eläkesäästöjärjestelmiin maksetut maksut voidaan vähentää verotettavista tuloista seuraavien rajojen puitteissa verovuonna 2025:

• Yksilölliset eläkesäästöt: enintään 1 500 € vuodessa
• Työnantajan maksamat yrityseläkkeet: enintään 8 500 € vuodessa (yhdessä henkilökohtaisten maksujen kanssa enintään 10 000 €)
• Puolison eläkesäästöt, jos puoliso ansaitsee alle 8 000 € vuodessa: enintään 1 000 €
• Yrittäjät, jotka maksavat yksinkertaistettuun työeläkkeeseen (plan de empleo simplificado): enintään 4 250 € lisävähennys (enintään 5 750 € yhteensä)

Myös Espanjan sosiaaliturvamaksut ovat täysin vähennyskelpoisia ja pienentävät verotettavaa tuloa. Eläkesääntöihin voi tulla muutoksia vuosittain, joten oma tilanne kannattaa tarkistaa joka verovuosi.

Verovähennykset kiinteistön omistajille Espanjassa

Kiinteistön omistajana käytettävissä olevat verovähennykset riippuvat siitä, onko kiinteistö:

• oma vakituinen asunto
• pitkäaikaisesti vuokrattu
• lyhytaikaisesti tai turistivuokrauksessa

Verokohtelu vaihtelee huomattavasti näiden tilanteiden välillä.

Vuokratulojen vähennykset veroresidenteille

Jos olet veroresidentti Espanjassa ja vuokraat kiinteistöäsi, voit vähentää useita kuluja vuokratuloistasi ennen verotusta. Vähennyskelpoisia kuluja ovat esimerkiksi:

• Asuntolainan korot ja muut rahoituskulut
• Korjaus- ja huoltokulut (ei kuitenkaan laajennukset tai parannukset)
• Vakuutusmaksut, kuten kotivakuutus, vastuuvakuutus ja oikeusturvavakuutus
• IBI-kiinteistövero ja taloyhtiövastikkeet
• Lakipalvelut ja asiantuntijakulut, kuten kirjanpitäjä-, notaari- ja hallinnointikulut
• Kiinteistön arvon aleneminen (poistot) 3 % vuodessa hankintahinnasta tai katastriarvosta (maa-aluetta lukuun ottamatta)

Vuokratulojen verovähennys — kuinka suuri osa tuloista verotetaan?

Vähennyskelpoisten kulujen lisäksi pitkäaikaisessa vuokrauksessa veroresidentit voivat vähentää tietyn prosenttiosuuden nettovuokratuloista.

Nämä vähennykset koskevat vain pitkäaikaisia asuinvuokrasopimuksia, eivät turistivuokrausta.

Entä ei-residentit kiinteistön omistajat?

EU- tai ETA-alueelta tulevat ei-residentit maksavat 19 % veroa nettovuokratuloista kulujen vähentämisen jälkeen.

Aiemmin EU:n ulkopuoliset ei-residentit — esimerkiksi brittiläiset tai amerikkalaiset omistajat — maksoivat 24 % veroa brutto-vuokratuloista ilman vähennyksiä.

Vuonna 2025 Espanjan kansallinen tuomioistuin kuitenkin päätti, että myös EU:n ulkopuoliset ei-residentit voivat vähentää hyväksyttävät kulut ennen 24 % verokannan soveltamista.

IBI ja kotivakuutus

IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) on vuosittainen kunnallinen kiinteistövero, jonka kaikki kiinteistön omistajat Espanjassa maksavat.

Vuokrakohteissa IBI voidaan vähentää kokonaisuudessaan vuokratuloista verotuksessa.

Kotivuokraukseen liittyvät kotivakuutusmaksut ovat myös vähennyskelpoisia.

Verovähennykset yrittäjille Espanjassa

Jos olet rekisteröitynyt autónomoksi, voit vähentää monia liiketoimintaan liittyviä kuluja verotettavista tuloista, kunhan ne voidaan todistaa asianmukaisilla kuiteilla ja laskuilla.

Keskeisiä vähennyksiä ovat:

• Sosiaaliturvamaksut: täysin vähennyskelpoisia ja usein suurin yksittäinen vähennys
• Toimisto- ja kotitoimistokulut: esimerkiksi sähkö, vesi, internet ja kiinteistövero suhteessa työtilan osuuteen kodista
• Ajoneuvokulut: polttoaine, huollot, pysäköinti ja poistot ammattikäytön osuudelta
• Yksityinen sairausvakuutus: enintään 500 € vuodessa itsellesi sekä 500 € vuodessa puolisolle ja jokaiselle huollettavalle lapselle
• Ammattikoulutus, joka liittyy suoraan toimintaasi
• Ammattijärjestöjen jäsenmaksut, konferenssit ja messut
• Kirjanpito-, laki- ja neuvontakulut

Voiko hyväntekeväisyyslahjoitukset vähentää verotuksessa Espanjassa?

Espanjassa on merkittäviä verohuojennuksia lahjoituksille hyväksytyille voittoa tavoittelemattomille järjestöille, säätiöille ja kansalaisjärjestöille.

Vuoden 2025 verovuoden vähennykset ovat:

• 80 % vähennys ensimmäisestä 250 € lahjoituksesta
• 35 % vähennys yli 250 € lahjoituksista
• 40 % vähennys, jos olet lahjoittanut samalle järjestölle vähintään kahtena peräkkäisenä vuotena
• 45 % vähennys, jos olet lahjoittanut samalle järjestölle vähintään kolmena peräkkäisenä vuotena

Lahjoitusten vähennys voi olla enintään 10 % verotettavasta tulosta vuodessa.

Usein kysytyt kysymykset

Voiko asuntolainan korot vähentää pääasunnosta Espanjassa?

Tämä kansallinen vähennys poistettiin vuonna 2013. Se koskee vain henkilöitä, jotka ostivat pääasunnon ennen 1. tammikuuta 2013, ja jotka voivat edelleen hyödyntää siirtymäsääntöjä.

Mikä ALV koskee uuden asunnon ostamista Espanjassa?

Uusien asuntojen ALV on 10 %.Valtion tukemissa asunnoissa (Vivienda de Protección Oficial, VPO) verokanta on 4 %.

Käytettyihin asuntoihin sovelletaan varainsiirtoveroa (ITP).

Onko vuodelle 2026 uusia verovähennyksiä?

Vuodelle 2025 on kaksi merkittävää muutosta:

• 30 % vähennys kirjallisista, taiteellisista tai tieteellisistä tuloista tietyille tekijöille
• Espanjan hallitus ehdotti 100 % verovapautta vuokratuloille, jos vuokraa ei koroteta sopimuksen uusimisen yhteydessä vuonna 2026 (ehdotus koskisi verovuotta 2026)

Tarvitseeko verovähennysten hyödyntämiseen asiantuntijaa?

Yksinkertaisissa tilanteissa — yksi palkkatulo eikä kiinteistöjä tai ulkomaisia varoja — monet tekevät veroilmoituksen itse Renta Web -palvelussa.

Jos sinulla on vuokratuloja, yrittäjätuloja, ulkomaisia varoja tai useista maista tulevia tuloja, veroasiantuntijan käyttö on usein suositeltavaa.