Comment faire sa déclaration de revenus en Espagne 2026

S’y retrouver dans le système fiscal d’un nouveau pays peut sembler écrasant, d’autant plus lorsque les règles diffèrent de celles auxquelles vous êtes habitué dans votre pays d’origine. Si vous vivez en Espagne ou y percevez des revenus, comprendre le fonctionnement de la déclaration annuelle de revenus est essentiel pour rester en conformité et vous assurer de ne pas payer plus que nécessaire.

Ce guide couvre tout ce que vous devez savoir sur le dépôt de votre déclaration de revenus 2025 (connue en Espagne sous le nom de Declaración de la Renta), qui est déposée entre avril et juin 2026. Nous avons mis à jour tous les chiffres, seuils et dates pour refléter les règles actuelles.

Qui doit faire une déclaration fiscale en Espagne ?

En Espagne, les résidents et les non-résidents ont des obligations en matière d’impôt sur le revenu, mais les détails dépendent de divers facteurs tels que votre source de revenus et votre statut de résidence.

Les résidents fiscaux en Espagne

Vous êtes considéré comme résident fiscal en Espagne si l’une des conditions suivantes s’applique :

1. Vous passez plus de 183 jours dans le pays au cours d’une année civile
2. Vous avez des intérêts économiques principalement situés en Espagne
3. Votre conjoint et vos enfants mineurs résident en Espagne

Les résidents fiscaux doivent déclarer leurs revenus mondiaux à la fois passifs et actifs, ce qui comprend les revenus d’emploi, les dividendes, l’épargne, les investissements et les revenus locatifs.

Les non-résidents fiscaux en Espagne

Si vous ne remplissez pas les critères de résidence ci-dessus, vous êtes non-résident à des fins fiscales et n’êtes tenu de payer des impôts que sur les revenus générés en Espagne. Cela comprend les revenus d’emploi provenant d’Espagne et les revenus locatifs de biens espagnols. Les non-résidents déposent leur déclaration via le Modelo 210 plutôt que la déclaration standard Modelo 100.

Quel revenu faut-il avoir pour être obligé de déclarer en Espagne ?

Tout le monde n’est pas tenu de faire une déclaration de revenus en Espagne. Pour l’année fiscale 2025, les règles sont les suivantes :

• Un seul employeur : si vos seuls revenus proviennent d’un seul employeur et totalisent moins de 22 000 € par an, vous n’êtes généralement pas tenu de déposer une déclaration.
• Plusieurs employeurs : si vous percevez des revenus de deux sources ou plus et que le total combiné de votre deuxième employeur et des suivants dépasse 2 500 €, le seuil de dépôt s’abaisse à 15 876 €.
• Revenus passifs : si vos revenus passifs (par exemple : intérêts, dividendes ou plus-values) totalisent moins de 1 600 € par an, vous pouvez être exonéré.

Il existe également des exceptions importantes qui imposent une obligation de dépôt obligatoire quels que soient les montants ci-dessus. Si vous avez perçu des revenus locatifs supérieurs à 1 000 € en 2025, des revenus de placement supérieurs à 1 600 €, ou si vous étiez inscrit comme travailleur indépendant (autónomo) à un moment quelconque de l’année, vous devez déposer une déclaration même si vos revenus totaux sont inférieurs aux seuils standard.

Deux nouvelles exonérations introduites pour 2025 méritent également d’être signalées. Les personnes percevant le salaire minimum (Salario Mínimo Interprofesional, actuellement 16 576 € par an) sont désormais exemptées de déclaration, tout comme les bénéficiaires de prestations non contributives et d’allocations chômage administrées par le SEPE, suite au Décret royal 16/2025.

Les taux d’imposition en Espagne pour l’année fiscale 2025

L’Espagne applique un système d’imposition progressif connu sous le nom d’IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas). Plus vous gagnez, plus le pourcentage que vous payez est élevé — mais uniquement sur la portion de revenu qui tombe dans chaque tranche. Votre taux final est une combinaison des taux au niveau de l’État et de la communauté autonome, ce qui signifie que le montant exact que vous payez peut varier selon votre lieu de résidence.

Taux d’imposition sur les revenus actifs (emploi, travail indépendant, revenus locatifs)

Les revenus actifs — l’argent gagné par le travail, l’activité professionnelle ou les revenus locatifs — sont imposés aux taux généraux suivants pour 2025. Ces taux sont inchangés par rapport à 2024 :

Taux d’imposition sur l’épargne et les revenus de placement — ce qui a changé en 2025

Les revenus de l’épargne et des placements — dividendes, intérêts et plus-values — sont imposés à des taux séparés, plus bas. Pour 2025, une nouvelle tranche supérieure de 30 % a été introduite pour les revenus d’épargne dépassant 300 000 €, en remplacement du taux précédent de 28 %. Le barème complet des revenus d’épargne est le suivant :

La tranche supérieure de 30 % est applicable depuis le 1er janvier 2025.

Dates clés de la campagne de déclaration 2025 (déposée en 2026)

L’année fiscale espagnole va du 1er janvier au 31 décembre. Les déclarations pour les revenus perçus en 2025 doivent être déposées en 2026, dans la fenêtre de campagne suivante confirmée par l’Agencia Tributaria :

Si vous optez pour le paiement des impôts dus par prélèvement automatique, notez que la date limite de dépôt est le 25 juin 2026 — cinq jours avant la date limite générale — pour s’assurer que le paiement est correctement traité.

Comment présenter votre déclaration de revenus en Espagne

Le dépôt de votre déclaration est devenu considérablement plus simple grâce à la plateforme en ligne de l’Agencia Tributaria, Renta Web. À partir du 8 avril 2026, toutes les déclarations doivent être soumises numériquement — soit via Renta Web, soit via l’application mobile de l’Agence fiscale. La grande majorité des contribuables peut effectuer l’intégralité du processus en ligne.

Comprendre votre « Borrador », votre brouillon de déclaration de revenus

Le borrador est une déclaration fiscale préremplie fournie par l’Agencia Tributaria, basée sur les données qu’elle possède déjà sur vous — vos revenus d’emploi, intérêts bancaires, etc. C’est un point de départ utile, mais examinez-le attentivement, car il peut ne pas inclure toutes vos dépenses déductibles, revenus étrangers ou activités locatives. Ne confirmez jamais votre borrador sans l’avoir soigneusement vérifié. Vous pouvez également utiliser l’outil Renta Web Open avant l’ouverture de la campagne pour estimer votre résultat probable sans avoir besoin de vous connecter.

Exécution du processus en ligne

1. Accéder à la plateforme Web Renta : allez sur le site Web de l’Agencia Tributaria et accédez au service Web Renta.
2. Identifiez-vous : connectez-vous à l’aide de votre certificat numérique, de votre CODE PIN Cl@ve ou de votre numéro de référence.
3. Vérifiez la version de base de votre déclaration de revenus (Borrador) : vérifiez les informations préremplies pour voir d’éventuelles inexactitudes ou omissions.
4. Modifier et compléter : Changez tous les détails si nécessaire, y compris l’ajout de déductions et de revenus non inclus précédemment.
5. Envoyer : une fois que vous avez vérifié et confirmé que toutes les informations sont correctes, envoyez votre déclaration de revenus.
6. Paiement ou remboursement : selon le résultat, vous devrez soit préparer le paiement, soit attendre votre remboursement.

Vous pouvez accéder directement à l’outil Renta Web Open via le site de l’Agencia Tributaria.

Que se passe-t-il si vous ne déposez pas votre déclaration à temps ?

Le non-respect de la date limite du 30 juin peut entraîner des pénalités de dépôt tardif, des intérêts sur les impôts impayés et des mesures coercitives de l’Agencia Tributaria. Les pénalités varient selon le retard et l’existence ou non d’un impôt dû. Déposer volontairement en retard est traité plus favorablement qu’être contacté d’abord par l’Agence fiscale ; si vous avez manqué la date limite, il est toujours préférable d’agir rapidement.

Déductions fiscales ou bonifications disponibles en Espagne

L’Espagne propose une série de déductions et d’allègements fiscaux pouvant réduire considérablement votre revenu imposable. Certains sont fixés au niveau national ; d’autres varient selon la communauté autonome. Les plus pertinents pour les résidents et les expatriés sont :

• Cotisations retraite : les versements supérieurs à 1 500 € sur un plan de retraite qualifié peuvent être déduits.
• Assurance santé privée (travailleurs indépendants) : si vous êtes autónomo, vous pouvez déduire jusqu’à 500 € par an pour une assurance médicale privée.
• Revenus locatifs — résidents : vous pouvez bénéficier d’une réduction de 60 % sur le bénéfice net lors de la location d’un bien comme résidence principale, ainsi que de déductions pour l’entretien, l’assurance et les frais associés.
• Revenus locatifs — non-résidents de l’UE ou de l’EEE : vous payez 19 % d’impôt sur les revenus locatifs nets après déduction des dépenses autorisées.
• Revenus locatifs — non-résidents hors UE : suite à un arrêt de juillet 2025, les non-résidents hors UE peuvent désormais également déduire les dépenses autorisées de leurs revenus locatifs avant l’application du taux de 24 %. Il s’agit d’un changement important par rapport aux règles précédentes.
• Les frais liés aux grandes familles, les dons à des organisations à but non lucratif et à des partis politiques agréés, ainsi que diverses déductions régionales peuvent également s’appliquer.

Pour une vue d’ensemble complète de ce à quoi vous pouvez avoir droit, lisez notre guide sur les déductions et allègements fiscaux en Espagne.

Accords de double imposition en Espagne

L’Espagne a conclu des conventions de double imposition avec de nombreux pays pour éviter de payer des impôts sur le même revenu dans deux pays différents. Cela peut affecter de manière significative la façon dont vous faites votre déclaration et ce que vous devez payer. Pour plus de détails, consultez notre article sur les conventions de double imposition en Espagne.

Qu’est-ce que la loi Beckham et pourrait-elle s’appliquer à vous ?

La loi Beckham (officiellement le régime des travailleurs expatriés) permet à certains expatriés, notamment ceux qui s’installent en Espagne pour travailler, de choisir d’être imposés en tant que non-résidents, plafonnant leur taux d’imposition à 24 % pour des revenus allant jusqu’à 600 000 €. Cette option est disponible pour les six premières années de résidence.

Les critères d’éligibilité se sont resserrés ces dernières années et ne s’appliquent pas à la plupart des personnes — si vous pensez pouvoir y prétendre, il est indispensable de consulter un spécialiste.

Devriez-vous faire appel à un conseiller fiscal professionnel en Espagne ?

Si le processus Renta Web est gérable dans les situations simples, le système fiscal espagnol présente une réelle complexité — en particulier pour les expatriés avec des revenus de plusieurs pays, la propriété immobilière, le versement de pensions ou toute implication dans le travail indépendant. Les règles fiscales varient également selon les communautés autonomes, et les conséquences d’erreurs ou de déductions manquées peuvent être significatives.

Un gestor qualifié ou un conseiller fiscal peut vous faire gagner du temps, identifier des déductions que vous auriez pu manquer et vous donner l’assurance que votre déclaration est correcte. Cela est particulièrement utile lors de votre première année de résidence fiscale en Espagne ou lorsque votre situation change.

Vous pouvez trouver un comptable ou un gestor qualifié dans votre région grâce à notre répertoire de comptables et gestors en Espagne.

Questions fréquemment posées

Quand dois-je déposer ma déclaration de revenus en Espagne pour 2025 ?

La fenêtre de dépôt pour l’année fiscale 2025 s’ouvre le 8 avril 2026 et se clôt le 30 juin 2026. Si vous payez par prélèvement automatique, la date limite de dépôt est le 25 juin 2026. Consultez le tableau des dates clés ci-dessus pour un aperçu complet des options de dépôt téléphonique et en personne.

Dois-je déposer une déclaration de revenus en Espagne si je vis à l’étranger mais que j’y possède un bien ?

Oui, dans la plupart des cas. Les non-résidents qui possèdent un bien en Espagne sont généralement tenus de déposer une déclaration annuelle via le Modelo 210, même si le bien n’est pas loué. En effet, la législation espagnole impute un revenu fictif aux biens détenus par des non-résidents. Si vous louez le bien, les revenus locatifs doivent également être déclarés. Les délais pour les non-résidents diffèrent des dates standard de la campagne ; nous recommandons de consulter un professionnel.

Qu’est-ce qui a changé dans la déclaration de revenus espagnole 2025 par rapport aux années précédentes ?

Les changements les plus notables pour l’année fiscale 2025 sont : l’introduction d’une nouvelle tranche de 30 % sur les revenus d’épargne supérieurs à 300 000 € (précédemment 28 %) ; une nouvelle exonération de déclaration pour les titulaires du salaire minimum et certains bénéficiaires de prestations SEPE ; la clarification que le seuil pour plusieurs employeurs est fixé à 15 876 € ; et un arrêt de juillet 2025 qui permet désormais pour la première fois aux non-résidents hors UE de déduire des dépenses de leurs revenus locatifs espagnols.

Puis-je déposer ma déclaration fiscale espagnole en français ?

La plateforme Renta Web est disponible en espagnol uniquement. Cependant, l’Agencia Tributaria fournit des documents d’orientation en anglais sur son site Web, et de nombreux gestors et conseillers fiscaux travaillant avec des expatriés sont bilingues et peuvent vous guider tout au long du processus ou déposer la déclaration en votre nom.