Accordi sulla doppia imposizione in Spagna

La Spagna è un Paese che si distingue per la sua cultura vivace, i suoi paesaggi panoramici e il suo solido quadro fiscale progettato per sostenere la partecipazione economica sia locale che internazionale. Le CDI sono accordi bilaterali tra due nazioni, volti a proteggere dal rischio di doppia imposizione laddove lo stesso reddito sia imponibile in entrambi i paesi.

Fondamentalmente, un accordo sulla doppia imposizione (CDI) è un accordo tra la Spagna e un altro paese progettato per prevenire la doppia imposizione per i contribuenti che generano reddito in entrambe le giurisdizioni. In genere, senza tali trattati, un individuo o una società che guadagna reddito in un paese e risiede in un altro sarebbe soggetto a imposta sullo stesso reddito in entrambi i paesi. Le CDI garantiscono che i redditi guadagnati al di fuori del proprio stato di residenza siano tassati una sola volta, fornendo potenzialmente un sollievo significativo nelle attività economiche transfrontaliere.

La Spagna ha una forte presenza globale che la rende un centro strategico per gli affari internazionali. Come parte dei suoi sforzi per promuovere gli investimenti, la Spagna ha stipulato oltre 90 accordi sulla doppia imposizione con vari paesi, compresi quelli in Europa, nelle Americhe, in Africa e in Asia.

Le CDI coprono vari tipi di reddito, come dividendi, royalty, interessi e plusvalenze. Capire come funzionano questi accordi è fondamentale per chiunque voglia trarne vantaggio. Ecco una guida semplificata su cosa sono le CDI, la loro applicazione, i tipi di reddito che coprono e i paesi con cui la Spagna ha accordi.

Paesi che attualmente hanno una CDI con la Spagna

La rete spagnola di accordi sulla doppia imposizione (CDI) è ampia, con accordi con nazioni di tutto il mondo che coprono regioni come Europa, Nord e Sud America, Africa, Australia e molti altri. Questo ampio elenco evidenzia l’impegno della Spagna a promuovere un ambiente per gli investimenti internazionali e la mobilità della forza lavoro.

Come vengono applicati gli Accordi sulla doppia imposizione

L’applicazione delle CDI dipende principalmente dalla determinazione della residenza fiscale di un individuo o di un’entità. La residenza fiscale determina quale paese ha il diritto primario di tassare il reddito mondiale di un individuo. In Spagna, le persone fisiche sono considerate residenti fiscali se trascorrono più di 183 giorni nel territorio spagnolo in qualsiasi anno solare o se il centro dei loro interessi economici è in Spagna. Le società, d’altra parte, sono considerate residenti fiscali se sono costituite secondo la legge spagnola o se la loro gestione e controllo centrali sono situati in Spagna.

Una volta stabilita la residenza, i contribuenti potrebbero dover ottenere un certificato di residenza fiscale dall’Agenzia delle Entrate spagnola (Agencia Tributaria) o dalla rispettiva autorità fiscale del proprio paese di residenza. Questo certificato serve come prova formale dello stato di residenza ed è necessario per godere dei vantaggi della CDI.

Le Convenzioni contro le doppie imposizioni prevedono l’eliminazione delle doppie imposizioni sia attraverso il metodo dell’esenzione sia attraverso il metodo del credito:

1. Metodo di esenzione: secondo questo approccio, il reddito tassato nel paese di origine è esente da imposta nel paese di residenza. Tuttavia, il reddito esente può ancora influire sull’aliquota fiscale applicata al reddito residuo nel paese residente, un concetto noto come “esenzione con progressione”.
2. Metodo del credito: il metodo del credito consente ai contribuenti di accreditare l’imposta pagata nel paese di origine a fronte dell’imposta dovuta sullo stesso reddito nel paese di residenza. Questo metodo garantisce che i contribuenti non siano tassati più pesantemente sul loro reddito estero di quanto lo sarebbero sul loro reddito nazionale.

È importante notare che le detrazioni o i crediti non possono superare l’importo che verrebbe addebitato in Spagna.

Tipi di Reddito Coperti

Gli accordi sulla doppia imposizione in genere comprendono vari tipi di reddito e plusvalenze. Questi includono:

• Dividendi
• Royalty
• Pensioni
• Rendite
• Interessi
• Imposte sulle società.

Tuttavia, vale la pena ricordare che l’imposta di successione non è comunemente coperta da questi accordi a causa delle differenze negli enti fiscali (beneficiario vs. patrimonio) tra i paesi.

Le CDI spagnole stabiliscono regole specifiche per diversi tipi di reddito, come pensioni, reddito immobiliare, dividendi, interessi e plusvalenze, offrendo indicazioni su quale paese ha il diritto di tassarli. Spesso, al paese di residenza vengono concessi i diritti fiscali, ma a volte ci sono delle eccezioni, come le pensioni pubbliche tassate nel paese di servizio (paese di origine). Per evitare la doppia imposizione, le persone fisiche possono richiedere sgravi fiscali nel proprio paese di residenza per le imposte pagate nel paese di origine.

Diamo un’occhiata ai più comuni:

• Reddito immobiliare: i redditi da proprietà, compresi i redditi da locazione e le plusvalenze derivanti dalla vendita di proprietà, sono tassati nel paese in cui si trova la proprietà. Se necessario, è possibile richiedere uno sgravio fiscale su queste imposte nel paese di residenza.
• Pensioni: le pensioni pubbliche sono tassate nel paese di servizio, mentre le pensioni private, comprese le pensioni statali e aziendali, sono tassate nel paese di residenza.
• Dividendi e interessi: entrambi sono in genere tassati solo nel paese di residenza, anche se la CDI potrebbe consentire un’aliquota fiscale limitata sui dividendi nel paese di origine, deducibile nel paese di residenza.
• Altre plusvalenze: le attività diverse dagli immobili venduti nel paese di residenza sono tassate lì.

didascalia= Gli accordi sulla doppia imposizione rendono il lavoro in Spagna molto semplice. Photo: Unsplash

Scenari di Doppia Imposizione nella Vita Reale

Per comprendere meglio il funzionamento di alcune CDI, diamo un’occhiata a un paio di scenari comuni con un cittadino dell’UE e un cittadino del Regno Unito:

Esempio 1: cittadino dell’UE che lavora in Spagna

Maria, una consulente IT tedesca, ha accettato una nuova posizione in Spagna:

Per i primi sei mesi del suo contratto, fa la pendolare, mantenendo la residenza in Germania ma lavorando nei giorni feriali in Spagna. Nel caso di Maria, i suoi redditi da lavoro dipendente sono principalmente tassabili in Spagna poiché il lavoro viene svolto fisicamente lì. Tuttavia, poiché è ancora considerata residente anche in Germania, la Germania potrebbe anche avere il diritto di tassare il suo reddito da lavoro.

In base all’accordo sulla doppia imposizione tra Spagna e Germania, il reddito di Maria sarebbe soggetto alle leggi fiscali spagnole per i giorni in cui lavora lì. Tuttavia, avrebbe potuto richiedere lo sgravio per questa imposta spagnola a fronte dell’imposta tedesca dovuta sullo stesso reddito, evitando la doppia imposizione. Ciò presuppone che Maria sia rimasta in Spagna meno di 183 giorni nell’anno fiscale ed è ancora considerata residente in Germania.

Una volta che Maria decide di trasferire la sua residenza in Spagna, diventerà residente fiscale in Spagna dopo aver trascorso più di 183 giorni nel territorio spagnolo nello stesso anno solare. Il suo reddito mondiale ora diventa soggetto alla tassazione spagnola. Tuttavia, a causa della CDI, il suo reddito di origine tedesca (se presente) sarebbe tipicamente tassato in Germania, ma consentito come credito a fronte dell’imposta spagnola per evitare la doppia imposizione.

Esempio 2: cittadino del Regno Unito che riceve una pensione in Spagna

John, un funzionario del governo britannico in pensione, si è trasferito in Spagna:

John riceve una pensione di servizio governativa dal Regno Unito. Poiché ora è residente in Spagna, ma non è un cittadino spagnolo, secondo la CDI Spagna-Regno Unito, la sua pensione sarebbe tassata esclusivamente dal Regno Unito, il suo paese d’origine che paga la pensione. Anche in quanto residente fiscale in Spagna, non sarà più tassato su questa pensione in Spagna.

Tuttavia, qualsiasi altro reddito da pensione privata che John potrebbe avere da un altro impiego potrebbe essere tassato in Spagna, perché è lì che risiede. Il Regno Unito potrebbe concedere a John un credito per le imposte spagnole pagate sui redditi da pensione non governativi, per evitare che paghi due volte le imposte sullo stesso reddito.

Ciò mette in evidenza come le CDI operino per ripartire i diritti di tassazione tra due Paesi, in modo da garantire che gli espatriati come Maria e i pensionati come John non finiscano per essere tassati due volte sullo stesso reddito. Chiariscono dove devono essere pagate le imposte e come i pagamenti fiscali in un Paese possono essere accreditati a fronte di obblighi in un altro, appianando la transizione finanziaria necessaria per diventare un residente all’estero.

L’applicazione delle Convenzioni contro la doppia imposizione è un processo ricco di sfumature che richiede una comprensione approfondita dei termini e delle condizioni specifiche delineate in ciascun accordo. Per le persone e le aziende che operano tra la Spagna e altri Paesi, sfruttare questi accordi in modo efficace può avere un impatto significativo sugli oneri fiscali e sulla pianificazione finanziaria complessiva. Data la complessità delle leggi fiscali e delle disposizioni delle CDI, è spesso consigliabile richiedere la consulenza di un esperto per districarsi tra le complessità di questi accordi e ottimizzare gli obblighi fiscali. Perché non fare il passo successivo verso la pianificazione del tuo futuro e contattare un consulente fiscale all’interno della nostra directory per aiutarti a pianificare le tue finanze per la Spagna?