Doppelbesteuerungsabkommen in Spanien

Spanien zeichnet sich durch seine lebendige Kultur, malerische Landschaften und einen starken Steuerrahmen aus, der darauf abzielt, sowohl die lokale als auch internationale wirtschaftliche Beteilungen zu stärken. DBAs sind bilaterale Abkommen zwischen zwei Nationen, die darauf abzielen, sich vor dem Risiko der Doppelbesteuerung zu schützen, wenn das gleiche Einkommen in beiden Ländern steuerpflichtig ist.

Im Grunde ist ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) ein Abkommen zwischen Spanien und einem anderen Land, das die Doppelbesteuerung von Steuerpflichtigen, die in beiden Ländern Einkommen erzielen, verhindern soll. In der Regel würde eine Einzelperson oder eine Körperschaft, die in einem Land Einkommen erzielt und in einem anderen ansässig ist, ohne solche Verträge in beiden Ländern auf das gleiche Einkommen besteuert. Die DBAs stellen sicher, dass Einkünfte, die außerhalb des Wohnsitzstaates erzielt werden, nur einmal besteuert werden, was möglicherweise zu einer erheblichen Entlastung bei grenzüberschreitenden wirtschaftlichen Tätigkeiten führt.

Spanien verfügt über eine starke globale Präsenz und ist daher ein strategischen Zentrum für internationale Geschäfte. Um Investitionen zu fördern, hat Spanien mehr als 90 Doppelbesteuerungsabkommen mit verschiedenen Ländern abgeschlossen, darunter in Europa, Amerika, Afrika und Asien.

Verschiedene Arten von Einkünften, wie Dividenden, Lizenzgebühren, Zinsen und Kapitalgewinne, werden durch das DBA abgedeckt. Zu verstehen, wie diese Vereinbarungen funktionieren, ist von entscheidender Bedeutung für alle, die davon profitieren möchten. Hier ist vereinfachter Leitfaden zu DBAs, ihrer Anwendung, die Arten von Einkommen, die sie abdecken, und die Länder, mit denen Spanien Abkommen hat.

Länder, die derzeit ein DBA mit Spanien haben

Spanien verfügt über ein umfangreiches Netzwerk von Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) mit Nationen auf der ganzen Welt, wie Europa, Nord- und Südamerika, Afrika, Australien und vielen anderen Ländern. Diese umfassende Liste unterstreicht Spaniens Engagement für die Förderung von internationalen Investitionen und Arbeitskräftemobilität.

Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen

Die Anwendung von DBA hängt in erster Linie von der Bestimmung der steuerlichen Ansässigkeit einer Person oder eines Unternehmens ab. Die steuerliche Ansässigkeit bestimmt, welches Land das primäre Recht hat, das weltweite Einkommen einer Person zu besteuern. In Spanien gelten natürliche Personen als steuerlich ansässig, wenn sie sich in einem Kalenderjahr mehr als 183 Tage auf spanischem Hoheitsgebiet aufhalten oder wenn sich ihre wirtschaftlichen Interessen auf Spanien konzentrieren. Unternehmen hingegen gelten als steuerlich ansässig, wenn sie nach spanischem Recht gegründet wurden oder wenn sich ihr Hauptverwaltungssitz in Spanien befindet.

Sobald der Wohnsitz festgelegt ist, müssen Steuerpflichtige möglicherweise eine Steuerbescheinigung von der spanischen Steuerbehörde (Agencia Tributaria) oder der jeweiligen Steuerbehörde in ihrem Wohnsitzland einholen. Diese Bescheinigung dient als formeller Nachweis des Aufenthaltsstatus und ist erforderlich, um die Vorteile des DTA zu nutzen.

Doppelbesteuerungsabkommen sehen die Beseitigung der Doppelbesteuerung entweder durch die Freistellungsmethode oder die Anrechnungsmethode vor:

1. Freistellung: Bei diesem Ansatz sind Einkünfte, die im Ursprungsland besteuert werden, im Wohnsitzland von der Steuer befreit. Das steuerbefreite Einkommen kann sich jedoch weiterhin auf den Steuersatz auswirken, der auf das verbleibende Einkommen im Wohnsitzland angewendet wird. Dieses Konzept wird als „Steuerbefreiung mit Progression“ bezeichnet.
2. Anrechnung: Die Anrechnung ermöglicht es Steuerpflichtigen, die im Herkunftsland gezahlte Steuer auf Steuern anzurechnen, die auf das gleiche Einkommen im Wohnsitzland geschuldet werden. Diese Methode stellt sicher, dass die Steuerlast im Ausland das zu besteuernde Einkommen im Inland nicht übersteigt.

Abzüge oder Gutschriften dürfen den Betrag, der in Spanien berechnet würde, nicht überschreiten.

Abgedeckte Einkommensarten

Doppelbesteuerungsabkommen umfassen in der Regel verschiedene Arten von Einkommen und Kapitalgewinnen. Dazu gehören:

• Dividenden
• Lizenzgebühren
• Versorgungsbezüge
• Jahresrenten
• Zinsen
• Gewerbesteuer.

Es ist jedoch erwähnenswert, dass die Erbschaftssteuer aufgrund der Unterschiede bei den Besteuerungseinheiten (Begünstigter vs. Nachlass) in den einzelnen Ländern im Allgemeinen nicht unter diese Vereinbarungen fällt.

Spaniens DBA legen spezifische Regeln für verschiedene Einkommensarten wie Renten, Immobilienerträge, Dividenden, Zinsen und Kapitalgewinnen fest und erläutern, welches Land das Recht auf deren Besteuerung hat. Oft werden dem Wohnsitzland Besteuerungsrechte eingeräumt. Manchmal werden jedoch Ausnahmen gemacht, wie zum Beispiel bei staatlichen Renten, die im Land der Leistung (Herkunftsland) besteuert werden. Um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden, können natürliche Personen in ihrem Wohnsitzland Steuererleichterungen für im Herkunftsland gezahlte Steuern beantragen.

An dieser Stelle ein ganz kurzer Überblick über die gebräuchlichsten Schlüsselwörter:

• Immobilienerträge: Erträge aus Immobilien, einschließlich Mieteinnahmen und Kapitalgewinne aus dem Verkauf von Immobilien, werden in dem Land besteuert, in dem sich die Immobilie befindet. Auf diese Steuern kann bei Bedarf im Ansässigkeitsland eine Steuererleichterung geltend gemacht werden.
• Renten: Staatliche Renten werden im Leistungsland besteuert, während private Renten, einschließlich staatlicher und betrieblicher Renten, im Wohnsitzland besteuert werden.
• Dividenden und Zinsen: Beide werden in der Regel nur im Wohnsitzland besteuert, obwohl das DBA möglicherweise einen begrenzten Steuersatz auf im Wohnsitzland abzugsfähige Dividenden im Ursprungsland vorsieht.
• Sonstige Kapitalgewinne: Vermögenswerte mit Ausnahme von im Wohnsitzland veräußerten Immobilien, werden besteuert.

Reale Szenarien der Doppelbesteuerung

Um besser zu verstehen, wie einige DBA funktionieren, werfen wir einen Blick auf einige häufige Szenarien am Beispiel eines EU-Bürgers und eines britischen Bürgers:

Beispiel 1: EU-Bürger, der in Spanien arbeitet

Maria, eine IT-Beraterin aus Deutschland, hat einen neuen Job in Spanien:

In den ersten sechs Monaten ihres Vertrags pendelt sie, behält ihren Wohnsitz in Deutschland, arbeitet aber wochentags in Spanien. In Marias Fall ist ihr Einkommen in erster Linie in Spanien steuerpflichtig, da die Arbeit dort physisch geleistet wird. Da sie jedoch immer noch in Deutschland ansässig ist, könnte auch Deutschland berechtigt sein, ihr erwirtschaftetes Einkommen zu besteuern.

Im Rahmen des Doppelbesteuerungsabkommens zwischen Spanien und Deutschland würde Marias Einkommen für die in Spanien geleistete Arbeit den spanischen Steuergesetzen unterliegen. Dennoch könnte sie eine Entlastung für diese spanische Steuer von ihrer deutschen Steuer auf das gleiche Einkommen geltend machen, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden. Dies setzt voraus, dass sich Maria im Geschäftsjahr weniger als 183 Tage in Spanien aufgehalten hat und weiterhin in Deutschland ansässig ist.

Sobald Maria beschließt, ihren Wohnsitz nach Spanien zu verlegen, wird sie steuerlich in Spanien ansässig, nachdem sie mehr als 183 Tage im selben Kalenderjahr auf spanischem Territorium verbracht hat. Ihr weltweites Einkommen unterliegt nun der spanischen Besteuerung. Aufgrund des DBA würde ihr Einkommen aus Deutschland (falls vorhanden) jedoch in der Regel in Deutschland besteuert, aber der spanischen Steuer gutgeschrieben, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden.

Beispiel 2: Britischer Staatsbürger, der eine Rente in Spanien erhält

John, ein pensionierter britischer Regierungsbeamter, ist nach Spanien gezogen:

John erhält eine staatliche Dienstrente aus dem Vereinigten Königreich. Da er jetzt in Spanien wohnhaft, aber kein spanischer Staatsangehöriger ist, würde seine Rente gemäß DBA zwischen Spanien und Großbritannien ausschließlich im Vereinigten Königreich besteuert, seinem Heimatland, das die Rente zahlt. Selbst als in Spanien ansässiger Steuerpflichtiger wird er auf diese Rente in Spanien nicht erneut besteuert.

Allerdings könnte jedes andere private Renteneinkommen, das John aus einer anderen Beschäftigung erhalten könnte, in Spanien besteuert werden, weil er dort wohnt. Das Vereinigte Königreich könnte John eine Gutschrift für jede spanische Steuer gewähren, die auf nichtstaatliche Renteneinkünfte gezahlt wird, um sicherzustellen, dass dasselbe Einkommen nicht zweimal besteuert wird.

Dies macht deutlich, wie DBAs funktionieren, um Besteuerungsrechte zwischen zwei Ländern aufzuteilen und sicherzustellen, dass Auswanderer wie Maria und Rentner wie John nicht zweimal auf das gleiche Einkommen besteuert werden. Und es zeigt auf, wo Steuern gezahlt werden sollten und wie Steuerzahlungen in einem Land auf Verpflichtungen in einem anderen Land angerechnet werden können, um den finanziellen Übergang auszugleichen, der mit der Ansässigkeit im Ausland verbunden ist.

Die Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen ist ein differenzierter Prozess, der ein gründliches Verständnis der spezifischen Bedingungen jeder Vereinbarung erfordert. Für Einzelpersonen und Unternehmen, die sowohl in Spanien als auch in anderen Ländern tätig sind, kann die effektive Nutzung dieser Vereinbarungen erhebliche Auswirkungen auf die Steuerverbindlichkeiten und die allgemeine Finanzplanung haben. Angesichts der Komplexität der Steuergesetze und DBA-Bestimmungen sollte man sich von Experten beraten lassen, um die Feinheiten dieser Vereinbarungen zu verstehen und die Steuerverpflichtungen zu optimieren. Warum machen Sie nicht den nächsten Schritt zur Planung Ihrer Zukunft und wenden sich an einen Steuerberater in unserem Verzeichnis, der Ihnen bei der Planung Ihrer Finanzen für Spanien hilft?