Dubbelbeskattningsavtal i Spanien

Spanien är ett land som utmärker sig genom sin livfulla kultur, natursköna landskap och robusta skatteregler som är designade för att stärka både lokalt och internationellt ekonomiskt deltagande. DTA-avtal är bilaterala avtal mellan två länder som syftar till att skydda mot risken för dubbelbeskattning där samma inkomst beskattas i båda länderna.

I grunden är ett dubbelbeskattningsavtal (DTA) ett avtal mellan Spanien och ett annat land som är designat för att förhindra dubbelbeskattning för skattebetalare som genererar inkomst i båda jurisdiktionerna. Utan sådana avtal skulle en fysisk person eller ett företag som tjänar pengar i ett land och är bosatt i ett annat normalt sett beskattas för samma inkomst i båda länderna. DTA-avtal säkerställer att inkomst som intjänats utanför den stat där man är bosatt beskattas en gång, vilket kan ge betydande lättnader i gränsöverskridande ekonomisk verksamhet.

Spanien har en stark global närvaro som gör landet till ett strategiskt centrum för internationell affärsverksamhet. Som en del av sina ansträngningar att främja investeringar har Spanien ingått mer än 90 dubbelbeskattningsavtal med olika länder, inklusive länder i Europa, Amerika, Afrika och Asien.

Olika typer av inkomster, såsom utdelningar, royalties, räntor och kapitalvinster omfattas av DTA. Att förstå hur dessa avtal fungerar är avgörande för alla som vill dra nytta av dem. Här är en förenklad guide om vad DTA är, hur de används, vilka typer av inkomster de täcker och vilka länder Spanien har avtal med.

Länder som för närvarande har en DTA med Spanien

Spaniens nätverk av dubbelbeskattningsavtal (DTA) är omfattande, med avtal med nationer över hela världen som täcker regioner som Europa, Nord- och Sydamerika, Afrika, Australien och många andra. Denna breda lista visar Spaniens engagemang för att främja en miljö för internationella investeringar och arbetskraftens rörlighet.

Hur dubbelbeskattningsavtal tillämpas

Tillämpningen av DTA är främst beroende av att fastställa en individs eller ett företags skatterättsliga hemvist. Skatterättslig hemvist avgör vilket land som har den primära rätten att beskatta en persons globala inkomst. I Spanien anses fysiska personer vara skattemässigt bosatta om de tillbringar mer än 183 dagar inom det spanska territoriet under ett kalenderår eller om centrum för deras ekonomiska intressen finns i Spanien. Företag, å andra sidan, anses vara skattemässigt hemmahörande om de är bildade enligt spansk lag eller om deras centrala ledning och kontroll är belägen i Spanien.

När bosättningen har fastställts kan skattebetalare behöva få ett intyg om skatterättslig hemvist från den spanska skattemyndigheten (Agencia Tributaria) eller respektive skattemyndighet i det land där de är bosatta. Detta intyg fungerar som ett formellt bevis på bosättningsstatus och krävs för att dra nytta av fördelarna med DTA.

I dubbelbeskattningsavtalen föreskrivs att dubbelbeskattning skall undanröjas antingen genom undantagsmetoden eller genom avräkningsmetoden:

1. Metod för undantag: Enligt detta synsätt är inkomst som beskattas i källstaten undantagen från beskattning i hemviststaten. Den undantagna inkomsten kan dock fortfarande påverka den skattesats som tillämpas på den återstående inkomsten i hemvistlandet, ett koncept som kallas "undantag med progression".
2. Kreditmetod: Kreditmetoden innebär att skattebetalare kan dra av den skatt som betalats i källstaten mot den skatt som ska betalas på samma inkomst i hemviststaten. Denna metod säkerställer att skattebetalarna inte beskattas hårdare för sina utländska inkomster än de skulle ha gjort för sina inhemska inkomster.

Det är viktigt att notera att avdragen eller krediterna inte får överstiga det belopp som skulle ha debiterats i Spanien.

Typer av inkomst som täcks

Dubbelbeskattningsavtal omfattar vanligtvis olika typer av inkomster och kapitalvinster. Bland dessa kan nämnas

• Utdelningar
• Royalties
• Pension
• Livräntor
• Räntor
• Bolagsskatter

Det är dock värt att nämna att arvsskatt vanligtvis inte omfattas av dessa avtal på grund av skillnaderna i beskattningsenheter (förmånstagare vs. dödsbo) mellan olika länder.

Spaniens DTA-avtal innehåller specifika regler för olika typer av inkomster, såsom pensioner, fastighetsinkomster, utdelningar, räntor och kapitalvinster, och ger vägledning om vilket land som har rätt att beskatta dem. Ofta får bosättningslandet beskattningsrätten, men det finns ibland undantag, t.ex. offentliga pensioner som beskattas i tjänstgöringslandet (källstaten). För att undvika dubbelbeskattning kan enskilda personer begära skattelättnader i sitt bosättningsland för skatter som betalats i källstaten.

Låt oss ta en titt på de vanligaste:

• Fastighetsinkomster: Inkomster från fastigheter, inklusive hyresintäkter och kapitalvinster från försäljning av fastigheter, beskattas i det land där fastigheten är belägen. Vid behov kan skattelättnader begäras för dessa skatter i hemvistlandet.
• Pension: Offentliga pensioner beskattas i tjänstgöringslandet, medan privata pensioner, inklusive statliga pensioner och företagspensioner, beskattas i hemvistlandet.
• Utdelningar och räntor: Båda beskattas normalt endast i hemvistlandet, men DTA-avtalet kan medge en begränsad skattesats på utdelningar i kållandet, avdragsgillt i hemvistlandet.
• Övriga kapitalvinster: Andra tillgångar än fastigheter som säljs i hemvistlandet beskattas där.

Verkliga scenarier med dubbelbeskattning

För att få en bättre förståelse för hur vissa dubbelbeskattningsavtal fungerar kan vi ta en titt på ett par vanliga scenarier med en EU-medborgare och en brittisk medborgare:

Exempel 1: EU-medborgare som arbetar i Spanien

Maria, en IT-konsult från Tyskland, har tackat ja till en ny tjänst i Spanien:

Under de första sex månaderna av hennes anställning pendlar hon och behåller sin bostad i Tyskland men arbetar vardagar i Spanien. I Marias fall är hennes inkomst av tjänst huvudsakligen beskattningsbar i Spanien eftersom arbetet fysiskt utförs där. Men eftersom hon fortfarande anses vara bosatt i Tyskland, kan Tyskland också ha rätt att beskatta hennes förvärvsinkomster.

Enligt dubbelbeskattningsavtalet mellan Spanien och Tyskland skulle Marias inkomst omfattas av spansk skattelagstiftning under de dagar hon arbetar där. Hon skulle dock kunna begära avdrag för den spanska skatten mot sin tyska skatt på samma inkomst och på så sätt undvika dubbelbeskattning. Detta förutsätter att Maria har vistats i Spanien mindre än 183 dagar under beskattningsåret och fortfarande anses vara bosatt i Tyskland.

När Maria beslutar att flytta sin bostad till Spanien blir hon skatterättsligt bosatt i Spanien efter att ha tillbringat mer än 183 dagar i det spanska territoriet under samma kalenderår. Hennes globala inkomst blir nu föremål för spansk beskattning. På grund av DTA-avtalet skulle dock hennes eventuella inkomst från Tyskland normalt beskattas i Tyskland, men medges som avräkning mot hennes spanska skatt för att förhindra dubbelbeskattning.

Exempel 2: Brittisk medborgare som får pension i Spanien

John, en pensionerad brittisk regeringstjänsteman, har flyttat till Spanien:

John får en statlig tjänstepension från Storbritannien. Eftersom han nu är bosatt i Spanien men inte spansk medborgare, enligt DTA-avtalet mellan Spanien och Storbritannien, skulle hans pension beskattas uteslutande av Storbritannien, hans hemland som betalar ut pensionen. Även om han är skatterättsligt bosatt i Spanien kommer han inte att beskattas igen för denna pension i Spanien.

Alla andra privata pensionsinkomster som John kan ha från andra anställningar kan dock beskattas i Spanien eftersom det är där han är bosatt. Storbritannien skulle kunna ge John avdrag för eventuell spansk skatt som betalats på icke-statliga pensionsinkomster för att se till att han inte betalar skatt två gånger på samma inkomst.

Detta visar hur DTA-avtal fungerar för att fördela beskattningsrätten mellan två länder för att säkerställa att utlandsstationerade som Maria och pensionärer som John inte beskattas två gånger för samma inkomst. De klargör var skatter ska betalas och hur skattebetalningar i ett land kan krediteras mot skyldigheter i ett annat land, vilket underlättar den ekonomiska övergången som det innebär att bli utlandsboende.

Tillämpningen av dubbelbeskattningsavtal är en nyanserad process som kräver en grundlig förståelse av de specifika villkor som anges i varje avtal. För individer och företag som är verksamma mellan Spanien och andra länder kan ett effektivt utnyttjande av dessa avtal ha en betydande inverkan på skatteskulder och övergripande finansiell planering. Med tanke på komplexiteten i skattelagstiftningen och DTA-bestämmelserna råds det ofta att anlita expertråd för att navigera i dessa avtal och optimera skatteförpliktelserna. Varför inte ta nästa steg mot att planera din framtid och ta kontakt med en skattekonsult i vår katalog för att hjälpa dig att planera din ekonomi för Spanien?