Déductions et abattements fiscaux espagnols 2026

Le système espagnol d’impôt sur le revenu (IRPF) comprend un large éventail de déductions et d’abattements personnels qui peuvent réduire sensiblement votre facture fiscale. Que vous soyez salarié, travailleur indépendant, propriétaire d’un bien immobilier ou retraité, savoir à quoi vous avez droit est l’une des démarches les plus utiles avant de déposer votre déclaration de revenus 2025 en 2026.

Nous présentons ci-dessous les principales déductions nationales offertes aux contribuables résidents, ainsi que les principales déductions liées à l’immobilier et aux frais professionnels à connaître. Les déductions régionales varient selon la communauté autonome et ne sont pas abordées ici – il est conseillé de vérifier ce qui s’applique dans votre région.

Abattements personnels et familiaux en Espagne

Ces abattements réduisent la part de vos revenus soumise à l’impôt. Ils s’appliquent automatiquement en fonction de votre situation personnelle et familiale et n’ont pas besoin d’être demandés séparément.

Les abattements pour enfants s’appliquent lorsque l’enfant a moins de 25 ans, vit avec le contribuable et dispose d’un revenu annuel ne dépassant pas 8 000 €. Le même seuil de revenu s’applique aux ascendants à charge. Lorsque deux contribuables ont droit au même abattement – par exemple, les deux parents – celui-ci est réparti à parts égales entre eux.

Vaut-il mieux pour les couples mariés faire une déclaration conjointe ou séparée en Espagne ?

Les couples mariés peuvent choisir entre une déclaration individuelle (declaración individual) ou une déclaration conjointe (declaración conjunta). La déclaration conjointe est généralement plus avantageuse lorsque l’un des conjoints gagne nettement moins que l’autre, ou ne perçoit aucun revenu, car elle applique une réduction fixe de 3 400 € au revenu imposable combiné – en plus de l’abattement personnel standard de 5 550 € pour le premier contribuable.

Lorsque les deux conjoints ont des revenus similaires, la déclaration séparée est généralement plus avantageuse, car chaque personne applique son abattement personnel complet de manière indépendante. Il est conseillé de calculer les deux options avant de vous décider, car le choix optimal dépend entièrement de votre situation personnelle. Notez que la déclaration conjointe n’est accessible qu’aux couples légalement mariés – les couples non mariés vivant en concubinage ne peuvent pas faire de déclaration conjointe.

Les cotisations de retraite sont-elles déductibles d’impôt en Espagne ?

Oui. Les cotisations versées à des plans de retraite espagnols éligibles sont déductibles de votre revenu imposable, dans les limites suivantes pour l’exercice fiscal 2025 :

• Cotisations individuelles : jusqu’à 1 500 € par an.
• Cotisations de l’employeur à un plan de retraite d’entreprise : jusqu’à 8 500 € par an – celles-ci peuvent être combinées avec les cotisations individuelles pour un maximum combiné de 10 000 €.
• Cotisations versées au nom d’un conjoint percevant moins de 8 000 € par an : jusqu’à 1 000 € supplémentaires.
• Travailleurs indépendants cotisant à un plan d’épargne retraite d’entreprise simplifié (plan de empleo simplificado) : jusqu’à 4 250 € supplémentaires, soit un total maximum de 5 750 €.

Les cotisations versées à la Sécurité sociale espagnole sont également entièrement déductibles, ce qui réduit votre revenu imposable en conséquence. Les règles relatives aux retraites peuvent changer d’une année sur l’autre ; il est donc conseillé de revoir votre situation chaque exercice fiscal afin de tirer pleinement parti des allégements disponibles.

Déductions fiscales pour les propriétaires en Espagne

Les déductions dont vous pouvez bénéficier en tant que propriétaire dépendent du fait que le bien constitue votre résidence principale, une location longue durée, ou une location de courte durée ou touristique. Le traitement fiscal varie considérablement selon ces catégories.

Déductions sur les revenus locatifs pour les résidents

Si vous êtes résident fiscal espagnol et louez un bien immobilier, vous pouvez déduire de vos revenus locatifs un certain nombre de dépenses avant application de l’impôt. Les déductions admissibles comprennent :

• Les intérêts hypothécaires et les coûts de financement associés.
• Les réparations et l’entretien (mais pas les améliorations ou les extensions, qui doivent être capitalisées).
• Les primes d’assurance, y compris l’assurance habitation, responsabilité civile et protection juridique.
• La taxe foncière IBI et les charges de copropriété.
• Les frais juridiques et professionnels, y compris les honoraires de comptable, de notaire et de gestion immobilière.
• L’amortissement du capital à hauteur de 3 % par an, appliqué au montant le plus élevé entre le coût d’acquisition et la valeur cadastrale, hors terrain.

Pour un aperçu complet des frais fixes liés à la possession d’un bien immobilier en Espagne, consultez notre guide des frais fixes pour les propriétaires en Espagne.

Réduction des revenus locatifs – quelle part de vos revenus est imposable ?

En plus de déduire les dépenses admissibles, les bailleurs résidents louant à des locataires à long terme peuvent appliquer une réduction en pourcentage à leur revenu locatif net. Le taux applicable dépend de la date du contrat et de la localisation du bien :

Ces réductions ne s’appliquent qu’aux locations résidentielles à long terme, et non aux locations touristiques ou de courte durée.

Qu’en est-il des propriétaires non-résidents ?

Les bailleurs non-résidents de l’UE ou de l’EEE paient un impôt de 19 % sur leurs revenus locatifs nets, après déduction des dépenses admissibles. Jusqu’à récemment, les non-résidents hors UE – y compris les propriétaires britanniques, américains et d’autres nationalités internationales – étaient imposés à 24 % sur leurs revenus locatifs bruts, sans possibilité de déduction. Une décision rendue en juillet 2025 par la Cour nationale espagnole (Audiencia Nacional) a changé la donne : les non-résidents hors UE peuvent désormais eux aussi déduire les dépenses admissibles avant application du taux de 24 %, ce qui les rapproche de la situation de leurs homologues de l’UE.

Vous pouvez en savoir plus sur les frais liés à l’achat en Espagne dans notre guide des taxes à payer lors de l’achat d’un bien immobilier en Espagne.

IBI et assurance habitation

L’IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) est une taxe foncière locale annuelle que tous les propriétaires en Espagne sont tenus de payer. Pour les biens locatifs, elle est entièrement déductible en tant que dépense imputable aux revenus locatifs.

Pour en savoir plus sur le calcul de l’IBI et son échéance, consultez notre guide de la taxe foncière IBI en Espagne. Les primes d’assurance habitation sont également déductibles pour les biens locatifs – pour en savoir plus sur le fonctionnement de l’assurance habitation en Espagne, consultez notre guide de l’assurance habitation.

Déductions fiscales pour les travailleurs indépendants en Espagne

Si vous êtes enregistré en tant qu’autónomo (travailleur indépendant), un large éventail de dépenses liées à votre activité professionnelle sont déductibles de votre revenu imposable, à condition de pouvoir les justifier par des factures et documents appropriés. Les principales déductions comprennent :

• Les cotisations de Sécurité sociale : entièrement déductibles et généralement la déduction la plus importante pour les autónomos.
• Les frais de bureau et de bureau à domicile : déductibles au prorata, y compris l’eau, l’électricité, Internet et la taxe foncière – calculés en fonction du pourcentage du logement utilisé pour l’activité professionnelle.
• Les frais de véhicule : essence, réparations, stationnement et amortissement, au prorata de l’usage professionnel.
• L’assurance santé privée : jusqu’à 500 € par an pour vous-même, et 500 € par an pour votre conjoint et chaque enfant à charge.
• La formation professionnelle directement liée à votre activité : entièrement déductible.
• Les cotisations professionnelles, les frais d’association professionnelle et les coûts liés à la participation à des conférences ou salons professionnels.
• Les honoraires de comptabilité, juridiques et de conseil.

Pour un aperçu plus large de ce que paient les travailleurs indépendants en Espagne, consultez notre guide sur le montant des impôts payés par les travailleurs indépendants en Espagne.

Les dons caritatifs sont-ils déductibles d’impôt en Espagne ?

L’Espagne offre un allégement fiscal généreux pour les dons versés à des organisations à but non lucratif, des ONG et des fondations éligibles enregistrées en vertu de la loi 49/2002. Les taux de déduction pour l’exercice fiscal 2025 sont les suivants :

• Déduction de 80 % sur les premiers 250 € versés à un organisme éligible au cours d’un exercice fiscal.
• Déduction de 35 % sur les montants supérieurs à 250 € (dons ponctuels ou premiers dons).
• 40 % sur les montants supérieurs à 250 € si vous avez fait un don à la même organisation pendant au moins deux années consécutives.
• 45 % sur les montants supérieurs à 250 € si vous avez fait un don à la même organisation pendant trois années consécutives ou plus, à condition que chaque don soit égal ou supérieur au montant de l’année précédente.

Le montant total que vous pouvez déclarer au titre des dons est plafonné à 10 % de votre revenu imposable (base liquidable) pour l’année. Un certificat fiscal de l’organisme bénéficiaire est requis pour appliquer la déduction.

Les dons aux partis politiques sont également déductibles, dans la limite de 600 € par an, à un taux de 20 %. Les dons à d’autres entités – y compris les fondations et associations reconnues d’utilité publique – peuvent donner droit à une déduction de 10 %.

Foire aux questions

Puis-je déduire les intérêts hypothécaires de ma résidence principale en Espagne ?

La déduction nationale pour les intérêts hypothécaires sur une résidence principale a été supprimée en 2013. Elle reste accessible uniquement aux personnes ayant acheté leur résidence principale avant le 1er janvier 2013, qui peuvent continuer à bénéficier de cet allégement selon les règles transitoires. Plusieurs communautés autonomes proposent leurs propres déductions régionales pour les primo-accédants ou certains types de biens – il est conseillé de vérifier ce qui s’applique dans votre région.

Quel taux de TVA s’applique à l’achat d’un logement neuf en Espagne ?

Les logements neufs sont soumis à un taux de TVA réduit de 10 %. Les logements classés comme logements sociaux officiellement protégés (Vivienda de Protección Oficial, ou VPO) bénéficient d’un taux encore plus réduit de 4 %. Ces taux ne s’appliquent qu’à l’achat de logements neufs ; les biens d’occasion sont soumis au droit de mutation (ITP) plutôt qu’à la TVA, et le taux varie selon la communauté autonome.

Y a-t-il de nouvelles déductions pour 2026 que je devrais connaître ?

Deux changements survenus en 2025 méritent d’être signalés. Premièrement, une nouvelle réduction de 30 % sur les revenus tirés d’œuvres littéraires, artistiques ou scientifiques s’applique aux créateurs et artistes interprètes dont les revenus en 2025 dépassent 130 % de leur revenu moyen des trois années précédentes – jusqu’à un plafond maximal de 150 000 €. Deuxièmement, le gouvernement espagnol a annoncé en janvier 2026 un projet d’exonération de 100 % de l’IRPF sur les revenus locatifs pour les bailleurs qui n’augmentent pas le loyer lors du renouvellement des baux en 2026. Cette mesure n’avait pas été formellement adoptée au moment de la rédaction de cet article et s’appliquerait à l’exercice fiscal 2026 déclaré en 2027 – il est conseillé de suivre son évolution.

Ai-je besoin d’un professionnel pour bénéficier de toutes les déductions disponibles ?

Pour les situations simples – un seul revenu salarial et aucun bien immobilier ou actif à l’étranger – de nombreuses personnes remplissent leur déclaration avec succès grâce à l’outil Renta Web de l’Agencia Tributaria. Cependant, si vous avez des revenus locatifs, des revenus d’activité indépendante, des actifs à l’étranger ou des revenus provenant de plusieurs pays, le risque de manquer des déductions ou de commettre des erreurs est important. Faire appel à un gestor ou à un conseiller fiscal qualifié en vaut alors largement la peine.

Vous pouvez trouver des comptables et des gestors qualifiés dans votre région grâce à notre annuaire des professionnels de la fiscalité en Espagne.