Steuer-Ratgeber für Auswanderer in Spanien 2025

Das spanische Steuersystem kann mit seiner Komplexität für Auswanderer entmutigend sein. Wer seinen Steuerstatus, die Einkommenspflichten und Absetzmöglichkeiten versteht, bleibt gesetzeskonform und kann seine Finanzen optimieren. Dieser Leitfaden behandelt die wichtigsten Aspekte zu Wohnsitz, Einkommenssteuer, Grundsteuer und Vermögenssteuer und bietet klare Erklärungen für fundierte Entscheidungen.

Steueransässigkeit in Spanien verstehen

Ihre steuerlichen Pflichten in Spanien richten sich nach der steuerlichen Ansässigkeit oder Nichtansässigkeit. Daher ist die Frage wichtig, in welchen Fällen Sie der einen oder anderen Kategorie zuzuordnen sind, um die Art der steuerlichen Pflichten zu bestimmen.

Sie werden als Steueransässiger in Spanien eingestuft, wenn:

• Sie sich innerhalb eines Kalenderjahres 183 Tage oder mehr in Spanien.
• Ihre wichtigsten Erwerbstätigkeiten oder Interessen liegen in Spanien.
• Ihre unmittelbare Familie (Ehepartner oder minderjährige Kinder) wohnt in Spanien.

Personen mit Wohnsitz in mehreren Ländern können in Spanien immer noch als ansässig eingestuft werden, sofern sie diese Kriterien erfüllen und somit mit ihrem weltweiten Einkommen steuerpflichtig sind. Nicht-Residenten werden nur mit Einkünften aus Spanien besteuert, z. B. mit Mieteinnahmen aus spanischen Immobilien oder Kapitalerträgen spanischer Vermögenswerte.

Regionale Steuerunterschiede in Spanien

Die autonomen Gemeinschaften Spaniens können in bestimmten Kategorien ihre eigenen Steuerbestimmungen erlassen, z. B. Vermögenssteuer, Erbschaftssteuer und Zuschläge zur Einkommensteuer. Diese regionalen Unterschiede können sich deutlich auf Ihre gesamte Steuerlast auswirken. Ein Beispiel:

• Madrid und Valencia bieten großzügige Steuervorteile, u.a. die fast vollständige Befreiung der Vermögenssteuer, die sie für vermögende Privatpersonen attraktiv machen.
• Katalonien und das Baskenland haben höhere Steuersätze für Erbschafts- und Vermögenssteuern, was die Finanzen für Bewohner dieser Regionen komplexer machen.

Ein Verständnis für den Einfluss regionaler Unterschiede auf Ihre Steuerlast ist wichtig, besonders wenn Sie sich für einen Wohn- oder Investitionsstandort entscheiden.

Einkommensteuer in Spanien

Spanien hat ein progressives Einkommenssteuersystem, dessen Sätze mit steigendem Einkommen steigen. In Spanien Ansässige werden für ihr weltweites Einkommen besteuert, während Nichtansässige nur für ihr in Spanien erzieltes Einkommen besteuert werden.

Die Einkommenssteuersätze sind je nach Region verschieden, aber allgemein gelten die folgenden nationalen Sätze:

Regionen mit höheren Abgaben, wie Katalonien, können einen kombinierten Satz von 50 % übersteigen. Residenten können Abzüge für Unterhaltsberechtigte, Hypotheken und wohltätige Spenden geltend machen, was das zu versteuernde Einkommen verringern kann.

Nicht-Residenten zahlen einen Pauschalsteuersatz von 24 % auf Einkünfte in Spanien. EU/EWR-Einwohner erhalten unter bestimmten Bedingungen einen ermäßigten Satz von 19 %.

Besteuerung von Renten und Kapitalerträgen

Renten und Kapitalerträge bilden oft einen großen Teil der Finanzmittel von Expats. Für die Einhaltung der Vorschriften, das Vermeiden von Doppelbesteuerung und die Reduzierung der Steuerschuld ist das Verständnis der Besteuerung dieser Einkünfte in Spanien entscheidend.

Ausländische, staatliche und private Renten

Auswanderer, die Renten vom Ausland beziehen, müssen Folgendes beachten:

• In Spanien lebende Personen werden generell auf ihr weltweites Einkommen besteuert, wozu private und staatliche Renten gehören. Das bedeutet, dass alle Renteneinkünfte - unabhängig von ihrer Herkunft - spanischen Einkommensteuerregelungen unterliegen.
  • Staatliche Renten: Hierzu gehören meist Pensionen für Staatsbedienstete, z. B. aus dem öffentlichen Dienst, Polizei oder Militär. Sie werden oft nur im Herkunftsland und nicht in Spanien besteuert, sofern ein DBA besteht.
  • Private Renten: Allgemein in Spanien steuerpflichtig, auch wenn sie aus einem anderen Land stammen.
• Doppelbesteuerungsabkommen (DBA): Spanien hat mit vielen Ländern Abkommen zum Schutz vor Doppelbesteuerung. Diese Abkommen bestimmen, welches Land vorrangig das Recht hat, bestimmte Arten von Einkünften zu besteuern, einschließlich Renten.

Freibeträge und Steuerabzüge

Auswanderer können in Spanien oft Freibeträge oder Steuerabzüge für bereits im Ursprungsland gezahlte Steuern auf Renten beantragen. Wenn Sie z.B. in Großbritannien Einkommenssteuer auf eine private Rente gezahlt haben, erhalten Sie u.U. eine Steuergutschrift, damit Sie das gleiche Einkommen nicht doppelt versteuern. Sonderbestimmungen in DBA können für gewisse Renteneinkünfte eine teilweise oder vollständige Steuerbefreiung vorsehen.

Ein Steuerberater hilft Ihnen, die Details der Besteuerung Ihrer Altersvorsorge zu verstehen. Dies schließt auch Faktoren wie Kapitalentnahmen, Annuitäten oder periodische Zahlungen und ihr Zusammenspiel mit DBA ein.

Kapitalerträge

Spanien besteuert Kapitalerträge im Rahmen der Zinsbesteuerung, die Einkünfte aus Dividenden, Zinsen und Kapitalgewinnen umfasst. Die steuerliche Erfassung der einzelnen Einkommensarten ist wichtig zur Einhaltung der Vorschriften und Optimierung der Steuern.

Kapitalertragssteuer in Spanien

Die Kapitalertragssteuer (Impuesto sobre Incremento del Valor de los Terrenos) wird auf Gewinne beim Verkauf von Vermögenswerten, einschließlich Immobilien, Aktien und anderen Investitionen, erhoben. Die Gewinne werden durch Abzug des Kaufpreises (bereinigt um Inflation und zulässige Ausgaben wie Transaktionsgebühren, Rechtskosten und Renovierungskosten) vom Verkaufspreis berechnet.

Bestimmte Befreiungen und Meldepflichten können Einfluss auf die Versteuerung von Kapitalgewinnen haben, besonders bei Immobilienverkäufen und ausländischen Vermögenswerten:

• Einwohner, die ihren Erstwohnsitz verkaufen, können eine Steuerbefreiung erhalten, wenn der Erlös innerhalb von zwei Jahren in einen anderen Erstwohnsitz in Spanien reinvestiert wird.
• Ansässige, die 65 Jahre oder älter sind und ihren Hauptwohnsitz verkaufen, können unter bestimmten Voraussetzungen auch eine vollständige Befreiung erhalten.
• Für ausländische Vermögenswerte, wie z. B. Immobilien oder Investitionen im Ausland, müssen Gewinne in Spanien deklariert werden, auch wenn sie im Ausland versteuert wurden. Befreiungen im Rahmen von DBA können die Steuerpflicht verringern und eine gerechte Besteuerung sichern.

Eine gute Planung und genaue Meldung von Kapitalerträgen, besonders bei Immobilienverkäufen, kann die Verbindlichkeiten minimieren und Strafen vermeiden helfen. Ein Steuerberater sorgt für die optimale Nutzung der verfügbaren Steuerbefreiungen und die Einhaltung der spanischen Vorschriften.

Dividenden

Dividenden sind Zahlungen an Aktionäre aus den Gewinnen eines Unternehmens. Das Einkommen aus Dividenden unterliegt der Besteuerung. Bei Dividenden ausländischer Unternehmen können Doppelbesteuerungsabkommen greifen, damit Sie nicht in Spanien und im Quellenland besteuert werden.

Zinserträge

Zinserträge sind Einnahmen aus Sparkonten, Anleihen und anderen festverzinsten Anlagen. Diese Einkommen sind in Spanien steuerpflichtig, ob sie nun im Inland oder im Ausland erwirtschaftet wurden. Ansässige werden auf ihr weltweites Einkommen besteuert, d. h. alle Zinsen werden gemeldet.

Besteuerung von Kryptowährung in Spanien

Spanien erkennt Kryptowährungen als digitale Vermögenswerte an und besteuert das damit verbundene Einkommen entsprechend. Ob Sie mit Kryptowährungen handeln, sie schürfen oder besitzen, zur Einhaltung der Vorschriften ist ein Verständnis der steuerlichen Auswirkungen wichtig.

• Kapitalerträge: Gewinne aus dem Verkauf oder Handel mit Kryptowährungen werden progressiv besteuert (19%–27%).
• Gewinn vom Mining/Schürfen: Wird als allgemeines Einkommen behandelt und zu progressiven Sätzen (bis zu 45 %) besteuert.
• Meldepflichten: Besitz von Kryptowährungen über 50.000 € im Ausland muss über Modelo 720 oder 721 gemeldet werden. Die Nichteinhaltung führt zu hohen Strafen.

Grundsteuern in Spanien

Wenn Sie eine Immobilie in Spanien besitzen, kaufen oder verkaufen, können diverse Steuern und Gebühren anfallen. Die Steuern zu verstehen ist wichtig für eine effektive Finanzplanung und deren Einhaltung.

Jährliche Grundsteuer (IBI)

Die Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) ist eine jährliche Kommunalsteuer, die von Immobilienbesitzern erhoben wird.

• Berechnungsgrundlage: IBI basiert auf dem Katasterwert (valor catastral), einem von den örtlichen Behörden festgelegten Wert. Dieser Wert, oftmals niedriger als der Marktwert, berücksichtigt die Lage, die Größe und den Zustand der Immobilie.
• Steuersätze: Die Sätze liegen in der Regel zwischen 0,4 % und 1,1 % des Katasterwerts, für städtische Grundstücke gelten oft höhere Sätze als für ländliche.
• Zahlungsfristen: Die Zahlungsfristen sind je nach Region variabel und werden den Eigentümern von der örtlichen Gemeinde mitgeteilt. Bei Zahlungsverzug können Strafen fällig werden.

Steuern beim Immobilienkauf

Die Steuern, die Sie beim Kauf einer Immobilie in Spanien zahlen richten sich nach der Art der Immobilie (Neubau oder Weiterverkauf).

• Wiederverkauf von Immobilien:
  • Grunderwerbssteuer (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales - ITP): Die Steuersätze liegen zwischen 6 % und 10 % des Kaufpreises, je nach Region. Für Erstkäufer oder jüngere Personen können in einigen Regionen ermäßigte Sätze gelten.
• Neue Immobilien:
  • Mehrwertsteuer (VAT oder IVA): Bei Wohnimmobilien werden 10 % des Kaufpreises erhoben. Für Gewerbeimmobilien oder Grundstücke kann die Mehrwertsteuer auf 21 % steigen.
  • Stempelgebühr (Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados - AJD): Liegt je nach Region zwischen 1,5 % und 2 %.

Hinzu kommen weitere Kosten wie Notar- und Eintragungsgebühren, die gewöhnlich 1 % bis 2 % des Immobilienwerts ausmachen. Zudem fallen für die Beauftragung eines Rechtsanwalts für die Prüfung des Kaufvertrags und der Sorgfaltspflicht weitere 1 % bis 2 % des Kaufpreises an.

Vermögenssteuer in Spanien

Spanien erhebt eine Vermögenssteuer für Residenten und Nicht-Residenten mit großem Vermögen in Spanien. Diese wird auf Ihr Nettovermögen berechnet, das Immobilien, Ersparnisse und Luxusgüter umfasst.

• Freibetragsgrenze: 700.000 € pro Person, zusätzlich 300.000 € für einen Hauptwohnsitz.
• Steuersätze: Zwischen 0,2 % und 3,5 %, abhängig vom Vermögenswert und der Region Ihres Wohnsitzes.
• Regionale Unterschiede: Während Madrid die Einwohner von der Vermögenssteuer befreit, erheben andere Regionen wie Katalonien höhere Sätze.

Diese Steuer betrifft in erster Linie vermögende Privatpersonen, und die Befreiungen sind in den verschiedenen Regionen Spaniens sehr unterschiedlich.

VAT (Mehrwertsteuer) in Spanien

Die Mehrwertsteuer (Impuesto sobre el valor añadido oder IVA) ist eine Verbrauchssteuer, die in Spanien auf die meisten Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Sie gilt für Residenten und Auswanderer, wenn sie einkaufen oder Geschäfte tätigen.

MwSt.-Sätze:

• 21% Standardsatz: Für die meisten Waren und Dienstleistungen.
• 10% ermäßigter Satz: Öffentliche Verkehrsmittel, Hotelübernachtungen und touristische Dienstleistungen.
• 4% Stark ermäßigter Satz: Grundbedürfnisse wie Nahrungsmittel, Bücher und Medikamente.

Nicht-Ansässige können die Rückerstattung der Mehrwertsteuer für bestimmte Käufe beantragen, z. B. für die Ausfuhr persönlicher Güter in ihr Heimatland, einschließlich Elektronik, Kleidung und Luxusartikel. Die Waren müssen binnen drei Monaten ausgeführt werden, und Quittungen oder entsprechende Formulare sind erforderlich.

Das Verständnis der Mehrwertsteuer ist besonders wichtig für Expats, die in Spanien ein Unternehmen führen oder größere Investitionen tätigen. Die ermäßigte Mehrwertsteuer kann auch für Projekte im Bereich der erneuerbaren Energien gelten, z. B. für die Installation von Solarzellen.

Weitere wichtige Aspekte für Expats

Abgesehen von den wichtigsten Steuern sollten Expats in Spanien auch die folgenden Pflichten und Optionen beachten. Eine gute Planung kann dabei helfen, diese Auflagen effizient zu erfüllen und die eigene finanzielle Situation zu optimieren.

Modelo 720 und 721

• Modelo 720: Residenten müssen ausländische Vermögenswerte von mehr als 50.000 € angeben, einschließlich Bankkonten, Immobilien und Geldanlagen. Die Nichteinhaltung kann schwere Strafen zur Folge haben, die den Wert des nicht gemeldeten Vermögens übersteigen können.
• Modelo 721: Es wurde zur Nachverfolgung von im Ausland gehaltenen Kryptowährungen eingeführt und folgt ähnlichen Schwellenwerten und Sanktionen wie Modelo 720.

Wegzugssteuer

Diese Steuer gilt für Personen, die Spanien verlassen und mindestens 10 der letzten 15 Jahre steuerlich ansässig waren. Sie gilt für ein Gesamtvermögen von mehr als 4 Millionen Euro und wesentliche Beteiligungen (25 % oder mehr an einem Unternehmen) im Wert von über 1 Million Euro. Die Steuer wird auf Basis nicht realisierter Kapitalgewinne der betroffenen Vermögenswerte berechnet.

Sozialversicherungsbeiträge

In Spanien werden die Sozialabgaben automatisch vom Bruttogehalt des Arbeitnehmers abgezogen und belaufen sich auf etwa 6,35 %. Bei Selbstständigen (autónomo) basieren die Beiträge auf dem gemeldeten Einkommen, angefangen bei 294 €/Monat im Jahr 2024, angepasst an das monatlich gemeldete Einkommen. Mindest- und Höchstbeiträge sind festgelegt, um variablen Einkünften Rechnung zu tragen.

Umweltbezogene Steueranreize

Spanien bietet Steuererleichterungen für umweltfreundliche Investitionen, darunter:

• Solarzellen: Freibeträge zur Installation von Solarmodulen auf Grundstücken.
• Elektrofahrzeuge: Reduzierte Zulassungssteuer und Anreize für den Kauf umweltfreundlicher Fahrzeuge.
• Energieeffiziente Modernisierungen: Mögliche Ermäßigungen für die Nachrüstung von Immobilien gemäß den Energieeffizienzstandards.

Erbschafts- und Schenkungssteuer (Impuesto sobre sucesiones y donaciones)

Erbschafts- und Schenkungssteuern fallen bei Übertragung von Vermögenswerten, z. B. Immobilien oder Geldanlagen, auf Erben oder Begünstigte an. Die Steuersätze und Freibeträge variieren je nach Region und sind vom Verhältnis zwischen Schenker und Beschenktem abhängig.

Die Steuersätze liegen in der Regel zwischen 1 % und 34 %, je nach Wert der Erbschaft oder Schenkung. Für entfernte Verwandte oder nicht verwandte Empfänger gelten ggf. höhere Sätze, und für direkte Familienangehörige gelten oft höhere Freibeträge oder niedrigere Sätze.

Regionale Unterschiede:

• Madrid und Valencia: Große Steuerbefreiungen führen oft zu geringen oder gar keinen Steuern für unmittelbare Familienangehörige.
• Andalusien: Enge Verwandte zahlen unter gewissen Umständen ebenfalls nur geringe oder gar keine Steuern.
• Katalonien und das Baskenland: Sie erheben generell höhere Steuersätze, besonders bei entfernten Verwandten oder nicht verwandten Empfängern.

Strategien zur Minimierung der Steuerlast

Eine gute Steuerplanung kann Auswanderern helfen, ihre Steuerlast erheblich zu reduzieren und dabei die Einhaltung der spanischen Steuergesetze zu wahren. Hier sind einige effektive Strategien zur Optimierung Ihrer Steuern:

• Abzüge und Freibeträge nutzen: Nutzen Sie Abzüge für Renten, private Krankenversicherung, unterhaltsberechtigte Angehörige und wohltätige Spenden zur Reduzierung des zu versteuernden Einkommens.
• Einkommen und Investitionen strategisch planen: Planen Sie Einkommen oder Vermögensverkäufe so, dass sie auf niedrigere Steuerklassen abzielen, Kapitalgewinne auf mehrere Jahre verteilen oder Gewinne mit Verlusten verrechnen.
• Optimieren Sie Immobiliengeschäfte: Nutzen Sie Befreiungen, z. B. die Reinvestition der Erlöse beim Verkauf des Erstwohnsitzes oder Befreiungen für über 65 Jahre alte Verkäufer.
• Besondere Steuerregeln ausnutzen: Nutzen Sie ggf. das Beckham-Gesetz oder Doppelbesteuerungsabkommen, um Steuern auf spanische und ausländische Einkünfte zu senken.
• Beratung durch Experten: Die Beratung durch einen Steuerexperten garantiert die optimale Anwendung von Abzügen und Freibeträgen bei Einhaltung der spanischen Steuergesetze.

Was ist das Beckham Gesetz?

Das Beckham-Gesetz ist offiziell als Special Expat Regime bekannt und ein Steueranreiz für hochqualifizierte Fachkräfte, die nach Spanien ziehen. Es wurde eingeführt, um Talente anzuziehen, und bietet wesentliche Vorteile:

• Pauschalsteuersatz: Qualifizierte Personen zahlen bis zu 6 Jahre lang einen pauschalen Steuersatz von 24 % auf Einkommen aus Spanien von bis zu 600.000 €.
• Berechtigung: Die Antragstellung muss innerhalb von sechs Monaten nach Ankunft in Spanien erfolgen und kann nicht in den letzten zehn Jahren in Spanien ansässig gewesen sein. Das Gesetz ist auf Führungskräfte, Forscher und Sportler zugeschnitten.

Das Beckham-Gesetz ist sehr vorteilhaft, gilt aber nicht für weltweite Einkünfte, ist also für Expats mit hohen Auslandseinkünften nicht geeignet.

Zu vermeidende Steuerfallen

Das spanische Steuersystem kann für Auswanderer eine Herausforderung sein, und Fehler können zu Geldstrafen, Bußgeldern oder unerwarteten Steuernachzahlungen führen. Um die Vorschriften einzuhalten und finanzielle wie rechtliche Probleme zu vermeiden, sollten Expatriates die häufigsten Fallstricke kennen und die Möglichkeiten zur Regulierung ihrer Steuerangelegenheiten kennen.

• Nichtanmeldung als Steueransässiger: Erfüllen Sie die Kriterien für einen Steuerwohnsitz, melden sich aber nicht bei der Steuerbehörde, können Sie mit Geldbußen und Nachzahlungen belegt werden.
• Nichtanzeige von Auslandsvermögen: Spaniens strenge Meldevorschriften für Auslandsvermögen, einschließlich Modelo 720 und Modelo 721, führen zu hohen Strafen bei Nichteinhaltung.
• Regionale Unterschiede übersehen: Steuersätze und Befreiungen können zwischen Spaniens autonomen Gemeinden stark variieren. Eine fehlerhafte Steuerberechnung auf Basis der nationalen Steuersätze allein kann zu unerwarteten Verbindlichkeiten führen.

Steueramnestie und Möglichkeiten zur Regularisierung

Für Auswanderer, die ihrer Steuerpflicht nicht nachgekommen sind, bietet Spanien Mechanismen, ihren Status zu korrigieren und Strafen zu minimieren:

• Freiwillige Offenlegung: Spanien bietet gelegentlich Programme zur Offenlegung nicht gemeldeter Einkünfte oder Vermögenswerte an. Proaktives Handeln, ehe Vollstreckungsverfahren eingeleitet werden, kann zu geringeren oder gar keinen Strafen führen.
• Professionelle Beratung: Expats mit ungelösten Steuerproblemen wie nicht abgegebenen Steuererklärungen oder nicht deklariertem Vermögen können sich an spezialisierte Steuerberater wenden.

Diese Optionen garantieren nicht nur die Einhaltung der spanischen Steuergesetze, sondern mindern auch Stress und finanzielle Unsicherheit und bieten einen Neuanfang für Expats, die vergangene Versäumnisse korrigieren möchten.

Das spanische Steuersystem kann überwältigend sein, doch ist das Verstehen der Regeln zu Wohnsitz, Steuern und Abzügen entscheidend für die Compliance und finanzielle Optimierung. Klären Sie Ihren Aufenthaltsstatus, informieren Sie sich über die Steuerbestimmungen Ihrer Region, nutzen Sie verfügbare Abzüge, geben Sie Ihre Steuererklärung pünktlich ab und holen Sie sich Rat bei Experten. Ob es um die Verwaltung von Immobilien, Renten oder umweltfreundlichen Investitionen geht, sorgfältige Planung und professionelle Beratung helfen, Verbindlichkeiten zu reduzieren. Weitere Informationen zur Grundsteuer finden Sie in unserem Artikel über die Kosten, die beim Kauf einer Immobilie im Land anfallen.