Detrazioni e deduzioni IRPF in Spagna nel 2026

Il sistema fiscale spagnolo dell’imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPF) prevede un’ampia gamma di detrazioni e deduzioni personali che possono ridurre in modo significativo l’importo delle tue imposte. Che tu sia un lavoratore dipendente, un lavoratore autonomo, un proprietario immobiliare o un pensionato, sapere a cosa hai diritto è una delle cose più pratiche che puoi fare prima di presentare la dichiarazione dei redditi del 2025 nel 2026.

Di seguito illustriamo le principali deduzioni nazionali a disposizione dei contribuenti residenti, insieme alle deduzioni più rilevanti relative agli immobili e alle spese professionali. Le deduzioni regionali variano a seconda della comunità autonoma e non sono trattate in questo articolo — vale la pena verificare quali si applicano nella tua zona.

Deduzioni personali e per i familiari a carico in Spagna

Queste deduzioni riducono la parte di reddito soggetta a tassazione. Si applicano automaticamente in base alla tua situazione personale e familiare e non è necessario richiederle separatamente.

Le deduzioni per figli si applicano quando il figlio ha meno di 25 anni, convive con il contribuente e ha un reddito annuo che non supera 8.000 €. La stessa soglia di reddito si applica agli ascendenti a carico. Quando due contribuenti hanno diritto alla stessa deduzione — ad esempio entrambi i genitori — questa viene suddivisa in parti uguali tra loro.

È meglio per le coppie sposate presentare la dichiarazione congiunta o separata in Spagna?

Le coppie sposate possono scegliere tra la dichiarazione individuale (declaración individual) e quella congiunta (declaración conjunta). La dichiarazione congiunta è generalmente più vantaggiosa quando uno dei due coniugi guadagna molto meno dell’altro, o non percepisce alcun reddito, poiché prevede una riduzione fissa di 3.400 € sul reddito imponibile complessivo — in aggiunta alla deduzione personale standard di 5.550 € per il primo contribuente.

Quando entrambi i coniugi hanno livelli di reddito simili, la dichiarazione separata è di solito più vantaggiosa, poiché ciascuno applica per intero la propria deduzione personale in modo indipendente. Vale la pena calcolare entrambe le opzioni prima di decidere, poiché la scelta migliore dipende interamente dalla tua situazione personale. Tieni presente che la dichiarazione congiunta è riservata alle coppie legalmente sposate — le coppie conviventi non sposate non possono presentare una dichiarazione congiunta.

I contributi previdenziali sono deducibili dalle tasse in Spagna?

Sì. I contributi versati a piani pensionistici spagnoli conformi ai requisiti di legge sono deducibili dal reddito imponibile, entro i seguenti limiti per l’anno fiscale 2025:

• Contributi individuali: fino a 1.500 € all’anno.
• Contributi del datore di lavoro a un piano pensionistico aziendale: fino a 8.500 € all’anno — questi possono essere combinati con i contributi individuali fino a un massimo complessivo di 10.000 €.
• Contributi versati a favore del coniuge che guadagna meno di 8.000 € all’anno: fino a un ulteriore importo di 1.000 €.
• Lavoratori autonomi che versano contributi a un piano pensionistico occupazionale semplificato (plan de empleo simplificado): fino a un ulteriore importo di 4.250 €, per un totale massimo di 5.750 €.

Anche i contributi versati al sistema previdenziale spagnolo (Seguridad Social) sono interamente deducibili, riducendo di conseguenza il reddito imponibile. Le norme in materia pensionistica possono cambiare di anno in anno, quindi vale la pena rivedere la propria situazione a ogni periodo d’imposta per sfruttare al meglio le agevolazioni disponibili.

Deduzioni fiscali per i proprietari di immobili in Spagna

Le deduzioni a tua disposizione come proprietario di un immobile dipendono dal fatto che si tratti della tua residenza principale, di un affitto a lungo termine o di una locazione turistica o a breve termine. Il trattamento fiscale varia in modo significativo tra queste categorie.

Deduzioni sul reddito da locazione per i residenti

Se sei un residente fiscale in Spagna e affitti un immobile, puoi dedurre una serie di spese dal reddito da locazione prima dell’applicazione dell’imposta. Le deduzioni ammesse comprendono:

• Interessi sul mutuo e costi di finanziamento correlati.
• Riparazioni e manutenzione (ma non le migliorie o gli ampliamenti, che devono essere capitalizzati).
• Premi assicurativi, comprese le polizze per la casa, la responsabilità civile e la tutela legale.
• Imposta IBI sugli immobili e spese condominiali.
• Spese legali e professionali, compresi i costi di commercialista, notaio e gestione dell’immobile.
• Ammortamento del capitale al 3% annuo, applicato al valore più alto tra il costo di acquisto e il valore catastale, esclusi i terreni.

Per una panoramica completa dei costi fissi legati al possesso di un immobile in Spagna, leggi la nostra guida ai costi fissi per i proprietari di immobili in Spagna.

Riduzione del reddito da locazione — quanta parte del tuo reddito è tassabile?

Oltre a dedurre le spese ammesse, i proprietari residenti che affittano a lungo termine possono applicare una riduzione percentuale al reddito netto da locazione. L’aliquota applicabile dipende dalla data del contratto e dall’ubicazione dell’immobile:

Queste riduzioni si applicano solo alle locazioni residenziali a lungo termine, non alle locazioni turistiche o a breve termine.

E per i proprietari di immobili non residenti?

I proprietari non residenti provenienti dall’UE o dallo Spazio Economico Europeo (SEE) pagano un’imposta del 19% sul reddito netto da locazione, dopo aver dedotto le spese ammesse. Fino a poco tempo fa, i non residenti extra-UE — inclusi i proprietari britannici, statunitensi e di altre nazionalità — venivano tassati al 24% sul reddito lordo da locazione, senza alcuna deduzione consentita. Una sentenza pronunciata a luglio 2025 dall’Audiencia Nacional (l’Alta Corte spagnola) ha cambiato questa situazione: i non residenti extra-UE possono ora dedurre anche le spese ammesse prima dell’applicazione dell’aliquota del 24%, avvicinandosi così alla parità con i loro omologhi comunitari.

Puoi saperne di più sui costi legati all’acquisto di un immobile in Spagna nella nostra guida alle imposte da pagare quando si acquista un immobile in Spagna.

IBI e assicurazione sulla casa

L’IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) è un’imposta locale annuale sugli immobili che tutti i proprietari in Spagna sono tenuti a pagare. Per gli immobili in affitto, è interamente deducibile come spesa a fronte del reddito da locazione.

Per maggiori dettagli su come viene calcolata l’IBI e su quando scade, leggi la nostra guida all’imposta IBI sugli immobili in Spagna. Anche i premi dell’assicurazione sulla casa sono deducibili per gli immobili in affitto — per informazioni su come funziona l’assicurazione sulla casa in Spagna, consulta la nostra guida all’assicurazione sulla casa.

Deduzioni fiscali per i lavoratori autonomi in Spagna

Se sei registrato come autónomo (lavoratore autonomo), un’ampia gamma di spese legate all’attività professionale è deducibile dal reddito imponibile, a condizione che tu possa documentarle con fatture e giustificativi adeguati. Le principali deduzioni comprendono:

• Contributi alla Seguridad Social: interamente deducibili e in genere la voce di deduzione più consistente per gli autónomos.
• Spese per l’ufficio e per il lavoro da casa: deducibili in proporzione, comprese acqua, elettricità, internet e imposta sugli immobili — calcolate in base alla percentuale dell’abitazione utilizzata per l’attività professionale.
• Costi del veicolo: carburante, riparazioni, parcheggio e ammortamento, in proporzione all’uso professionale.
• Assicurazione sanitaria privata: fino a 500 € all’anno per te stesso, e 500 € all’anno per il coniuge e per ciascun figlio a carico.
• Formazione professionale direttamente collegata alla tua attività: interamente deducibile.
• Abbonamenti professionali, quote associative di categoria e costi per la partecipazione a conferenze o fiere di settore.
• Spese di commercialista, legali e di consulenza.

Per una panoramica più ampia di quanto pagano i lavoratori autonomi in Spagna, leggi la nostra guida a quante tasse pagano i lavoratori autonomi in Spagna.

Le donazioni benefiche sono detraibili dalle tasse in Spagna?

La Spagna offre generose agevolazioni fiscali per le donazioni a organizzazioni non profit, ONG e fondazioni registrate ai sensi della Legge 49/2002, che ne soddisfano i requisiti. Le aliquote di detrazione per l’anno fiscale 2025 sono le seguenti:

• Detrazione dell’80% sui primi 250 € donati a un’organizzazione idonea in un anno fiscale.
• Detrazione del 35% sugli importi superiori a 250 € (donatori occasionali o alla prima donazione).
• 40% sugli importi superiori a 250 € se hai donato alla stessa organizzazione per almeno due anni consecutivi.
• 45% sugli importi superiori a 250 € se hai donato alla stessa organizzazione per tre o più anni consecutivi, a condizione che ogni donazione sia stata pari o superiore all’importo dell’anno precedente.

L’importo totale delle donazioni detraibili è soggetto a un limite massimo pari al 10% del reddito imponibile (base liquidable) dell’anno. Per applicare la detrazione è necessario un certificato fiscale rilasciato dall’organizzazione beneficiaria.

Anche le donazioni ai partiti politici sono detraibili, fino a un massimo di 600 € all’anno, con un’aliquota del 20%. Le donazioni ad altri enti — comprese le fondazioni e le associazioni riconosciute di pubblica utilità — possono beneficiare di una detrazione del 10%.

Domande frequenti

Posso dedurre gli interessi del mutuo sulla mia abitazione principale in Spagna?

La detrazione statale per gli interessi del mutuo sull’abitazione principale è stata abolita nel 2013. Resta disponibile solo per chi ha acquistato la propria abitazione principale prima del 1° gennaio 2013, che può continuare a beneficiarne in base al regime transitorio. Diverse comunità autonome offrono proprie detrazioni regionali per chi acquista la prima casa o per specifiche tipologie di immobili — vale la pena verificare quali si applicano nella tua zona.

Quale aliquota IVA si applica quando si acquista un immobile nuovo in Spagna?

Gli immobili residenziali di nuova costruzione sono soggetti a un’aliquota IVA ridotta del 10%. Gli immobili classificati come edilizia residenziale pubblica (Vivienda de Protección Oficial, o VPO) beneficiano di un’aliquota ulteriormente ridotta del 4%. Queste aliquote si applicano solo all’acquisto di immobili di nuova costruzione; gli immobili di seconda mano sono soggetti all’Imposta sui Trasferimenti Patrimoniali (ITP) anziché all’IVA, con un’aliquota che varia in base alla comunità autonoma.

Ci sono nuove detrazioni per il 2026 che dovrei conoscere?

Vale la pena segnalare due novità del 2025. In primo luogo, una nuova riduzione del 30% sui redditi derivanti da opere letterarie, artistiche o scientifiche si applica a creatori e artisti le cui entrate nel 2025 superano il 130% del reddito medio dei tre anni precedenti — fino a una base massima di 150.000 €. In secondo luogo, nel gennaio 2026 il governo spagnolo ha annunciato una proposta di esenzione IRPF del 100% sul reddito da locazione per i proprietari che non aumentano il canone in caso di rinnovo del contratto nel 2026. Al momento della stesura di questo articolo, questa misura non era stata ancora formalmente approvata e si applicherebbe all’anno fiscale 2026, dichiarato nel 2027 — vale la pena monitorare eventuali aggiornamenti.

Ho bisogno di un professionista per richiedere tutte le detrazioni disponibili?

Per le situazioni più semplici — un unico reddito da lavoro dipendente e nessun immobile o patrimonio all’estero — molte persone presentano la dichiarazione con successo utilizzando lo strumento Renta Web dell’Agencia Tributaria. Tuttavia, se hai redditi da locazione, redditi da lavoro autonomo, beni all’estero o redditi provenienti da più Paesi, il rischio di perdere detrazioni o commettere errori è significativo. In questi casi, rivolgersi a un gestor o a un consulente fiscale qualificato vale sicuramente il costo.

Puoi trovare commercialisti e gestores qualificati nella tua zona attraverso la nostra directory dei professionisti fiscali in Spagna.