Avdrag och grundavdrag för inkomstskatt i Spanien 2026

Det spanska inkomstskattesystemet (IRPF) omfattar en rad avdrag och personliga grundavdrag som kan sänka din skatt avsevärt. Oavsett om du är anställd, egenföretagare, fastighetsägare eller pensionär är det en av de mest praktiska sakerna du kan göra att ta reda på vad du har rätt till innan du lämnar in din deklaration för inkomståret 2025 under 2026.

Nedan går vi igenom de viktigaste nationella avdragen som gäller för dig som är skattemässigt bosatt i Spanien, samt de viktigaste avdragen för fastighetsägare och yrkesutgifter. Regionala avdrag varierar mellan de autonoma regionerna och tas inte upp här – det är värt att kontrollera vad som gäller i just ditt område.

Personliga grundavdrag och familjetillägg i Spanien

Dessa avdrag minskar den del av din inkomst som är skattepliktig. De tillämpas automatiskt utifrån dina personliga förhållanden och familjeförhållanden, och behöver inte ansökas om separat.

Grundavdrag för barn gäller när barnet är under 25 år, bor hos skattebetalaren och har en årsinkomst som inte överstiger €8 000. Samma inkomstgräns gäller för försörjda föräldrar. Om två skattebetalare har rätt till samma grundavdrag – till exempel båda föräldrarna – delas det lika mellan dem.

Är det bättre för gifta par att deklarera gemensamt eller separat i Spanien?

Gifta par kan välja mellan att deklarera individuellt (declaración individual) eller gemensamt (declaración conjunta). Gemensam deklaration är oftast mer fördelaktigt när den ena partnern tjänar betydligt mindre än den andra, eller inte har någon inkomst alls, eftersom det ger en fast reduktion på €3 400 av den sammanlagda beskattningsbara inkomsten – utöver det vanliga grundavdraget på €5 550 för den första skattebetalaren.

Om båda partnerna har liknande inkomstnivåer är det oftast mer fördelaktigt att deklarera separat, eftersom var och en då kan utnyttja sitt fulla grundavdrag oberoende av den andra. Det är värt att räkna på båda alternativen innan du bestämmer dig, eftersom det bästa valet helt beror på dina egna förhållanden. Observera att gemensam deklaration endast är tillgänglig för lagligt gifta par – ogifta sammanboende par kan inte deklarera gemensamt.

Är pensionsavgifter avdragsgilla i Spanien?

Ja. Inbetalningar till kvalificerade spanska pensionsplaner är avdragsgilla från din beskattningsbara inkomst, inom följande gränser för inkomståret 2025:

• Individuella inbetalningar: upp till €1 500 per år.
• Arbetsgivarens inbetalningar till en företagspensionsplan: upp till €8 500 per år – dessa kan kombineras med individuella inbetalningar för ett sammanlagt maximum på €10 000.
• Inbetalningar för en make eller maka som tjänar mindre än €8 000 per år: upp till ytterligare €1 000.
• Egenföretagare som bidrar till en förenklad tjänstepensionsplan (plan de empleo simplificado): upp till ytterligare €4 250, vilket ger ett sammanlagt maximum på €5 750.

Inbetalningar till det spanska socialförsäkringssystemet är också fullt avdragsgilla, vilket minskar din beskattningsbara inkomst i motsvarande grad. Pensionsreglerna kan ändras från år till år, så det är värt att se över din situation varje inkomstår för att se till att du utnyttjar alla tillgängliga avdrag.

Skatteavdrag för fastighetsägare i Spanien

Vilka avdrag du har tillgång till som fastighetsägare beror på om fastigheten är din permanentbostad, hyrs ut långsiktigt eller hyrs ut kortsiktigt som turistbostad. Den skattemässiga behandlingen skiljer sig avsevärt mellan dessa kategorier.

Avdrag för hyresintäkter för skattemässigt bosatta

Om du är skattemässigt bosatt i Spanien och hyr ut en fastighet kan du dra av en rad kostnader från dina hyresintäkter innan skatt tillämpas. Avdragsgilla kostnader inkluderar:

• Bolåneränta och tillhörande finansieringskostnader.
• Reparationer och underhåll (men inte förbättringar eller tillbyggnader, som måste aktiveras som anläggningstillgång).
• Försäkringspremier, inklusive hem-, ansvars- och rättsskyddsförsäkring.
• Fastighetsskatt (IBI) och samfällighetsavgifter.
• Juridiska kostnader och andra professionella avgifter, inklusive kostnader för revisor, notarie och fastighetsförvaltning.
• Värdeminskningsavdrag på 3% per år, beräknat på det högsta av anskaffningsvärdet eller taxeringsvärdet, exklusive mark.

För en fullständig genomgång av de fasta kostnaderna för att äga en fastighet i Spanien, läs vår guide om fasta kostnader för fastighetsägare i Spanien.

Reduktion av hyresintäkter – hur stor del av din inkomst är skattepliktig?

Utöver att dra av avdragsgilla kostnader kan skattemässigt bosatta hyresvärdar som hyr ut långsiktigt tillämpa en procentuell reduktion på sin nettohyresintäkt. Vilken sats som gäller beror på avtalsdatum och fastighetens läge:

Dessa reduktioner gäller endast långtidsuthyrning av bostäder, inte turist- eller korttidsuthyrning.

Vad gäller för icke-resident fastighetsägare?

Icke-resident hyresvärdar från EU eller EES betalar 19% skatt på nettohyresintäkten efter avdrag för avdragsgilla kostnader. Fram tills nyligen beskattades icke-resident personer från länder utanför EU – inklusive brittiska, amerikanska och andra internationella ägare – med 24% på bruttohyresintäkten utan möjlighet till avdrag. En dom från Spaniens nationella domstol (Audiencia Nacional) i juli 2025 har ändrat detta: icke-resident personer från länder utanför EU kan nu också dra av avdragsgilla kostnader innan skattesatsen på 24% tillämpas, vilket för dem närmare i linje med sina EU-motsvarigheter.

Du kan läsa mer om kostnaderna som är förknippade med att köpa i Spanien i vår guide om de skatter du betalar när du köper en fastighet i Spanien.

IBI och hemförsäkring

IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) är en årlig lokal fastighetsskatt som alla fastighetsägare i Spanien är skyldiga att betala. För uthyrda fastigheter är den fullt avdragsgill som en kostnad mot hyresintäkten.

För mer information om hur IBI beräknas och när den förfaller till betalning, läs vår guide om fastighetsskatten IBI i Spanien. Hemförsäkringspremier är också avdragsgilla för uthyrda fastigheter – för mer information om hur hemförsäkring fungerar i Spanien, se vår guide om hemförsäkring.

Skatteavdrag för egenföretagare i Spanien

Om du är registrerad som autónomo (egenföretagare) är ett brett spektrum av verksamhetsrelaterade kostnader avdragsgilla från din beskattningsbara inkomst, förutsatt att du kan styrka dem med korrekta fakturor och dokumentation. De viktigaste avdragen inkluderar:

• Socialförsäkringsavgifter: fullt avdragsgilla och vanligtvis det enskilt största avdraget för autónomos.
• Kontors- och hemmakontorskostnader: avdragsgilla proportionellt, inklusive vatten, el, internet och fastighetsskatt – beräknat utifrån hur stor andel av bostaden som används för verksamheten.
• Fordonskostnader: bensin, reparationer, parkering och värdeminskning, proportionellt mot den yrkesmässiga användningen.
• Privat sjukförsäkring: upp till €500 per år för dig själv, och €500 per år för make/maka och varje hemmavarande barn.
• Yrkesutbildning direkt kopplad till din verksamhet: fullt avdragsgill.
• Yrkesmässiga prenumerationer, medlemsavgifter till branschorganisationer och kostnader för att delta i konferenser eller mässor.
• Kostnader för bokföring, juridisk rådgivning och konsulttjänster.

För en bredare översikt över vad egenföretagare betalar i Spanien, läs vår guide om hur mycket skatt egenföretagare betalar i Spanien.

Är donationer till välgörenhet avdragsgilla i Spanien?

Spanien erbjuder generösa skattelättnader för donationer till kvalificerade ideella organisationer, icke-statliga organisationer (NGO) och stiftelser som är registrerade enligt lag 49/2002. Avdragssatserna för inkomståret 2025 är följande:

• 80% avdrag på de första €250 som doneras till en kvalificerad organisation under ett inkomstår.
• 35% avdrag på belopp över €250 (för engångsgivare eller förstagångsgivare).
• 40% på belopp över €250 om du har donerat till samma organisation under minst två år i följd.
• 45% på belopp över €250 om du har donerat till samma organisation under tre år eller mer i följd, förutsatt att varje donation har varit lika stor som eller större än föregående års belopp.

Det totala belopp du kan göra avdrag för i donationer är begränsat till 10% av din beskattningsbara inkomst (base liquidable) för året. Ett skatteintyg från den mottagande organisationen krävs för att avdraget ska gälla.

Donationer till politiska partier är också avdragsgilla, upp till högst €600 per år, med en avdragssats på 20%. Donationer till andra organisationer – inklusive stiftelser och föreningar som är erkända som allmännyttiga – kan berättiga till ett avdrag på 10%.

Vanliga frågor

Kan jag dra av bolåneränta på mitt permanenta boende i Spanien?

Det nationella avdraget för bolåneränta på en permanentbostad avskaffades 2013. Det finns fortfarande tillgängligt endast för dem som köpte sin permanentbostad före den 1 januari 2013, som kan fortsätta att göra avdrag enligt övergångsreglerna. Flera autonoma regioner erbjuder egna regionala avdrag för förstagångsköpare eller specifika typer av fastigheter – det är värt att kontrollera vad som gäller i just ditt område.

Vilken momssats gäller vid köp av en ny fastighet i Spanien?

Nya bostadsfastigheter omfattas av en reducerad momssats på 10%. Fastigheter som klassificeras som officiellt skyddade bostäder (Vivienda de Protección Oficial, eller VPO) omfattas av en ytterligare reducerad sats på 4%. Dessa satser gäller endast vid köp av nybyggda fastigheter. Andrahandsfastigheter omfattas i stället av överlåtelseskatt (ITP), inte moms, och satsen varierar mellan de autonoma regionerna.

Finns det några nya avdrag för 2026 som jag bör känna till?

Två förändringar från 2025 är värda att notera. För det första gäller en ny reduktion på 30% på inkomster från litterära, konstnärliga eller vetenskapliga verk för upphovspersoner och utövande konstnärer vars inkomster under 2025 överstiger 130% av deras genomsnittliga inkomst under de föregående tre åren – upp till ett maximalt underlag på €150 000. För det andra meddelade den spanska regeringen i januari 2026 ett förslag om ett 100% IRPF-undantag på hyresintäkter för hyresvärdar som inte höjer hyran vid förnyelse av hyresavtal under 2026. Denna åtgärd hade inte formellt antagits vid tidpunkten för skrivandet, och skulle gälla för inkomståret 2026 som deklareras 2027 – det är värt att hålla koll på eventuella uppdateringar.

Behöver jag anlita en professionell rådgivare för att göra alla tillgängliga avdrag?

I enkla situationer – med en enda anställningsinkomst och inga fastigheter eller tillgångar utomlands – klarar många av att deklarera på egen hand med hjälp av Agencia Tributarias verktyg Renta Web. Men om du har hyresintäkter, inkomst från egenföretagande, tillgångar utomlands eller inkomst från flera länder är risken betydande att du missar avdrag eller gör fel. En kvalificerad gestor eller skatterådgivare är väl värd kostnaden i dessa fall.

Du kan hitta kvalificerade revisorer och gestores i ditt område genom vår katalog över skatteexperter i Spanien.