Spanische Einkommensteuerabzüge und Freibeträge 2026

Das spanische Einkommensteuersystem (IRPF, Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) bietet eine breite Palette an Abzügen und persönlichen Freibeträgen, die Ihre Steuerlast erheblich senken können. Ob Sie angestellt, selbstständig, Immobilienbesitzer oder Rentner sind: Zu wissen, worauf Sie Anspruch haben, ist eine der praktischsten Maßnahmen, bevor Sie 2026 Ihre Steuererklärung für 2025 einreichen.

Im Folgenden stellen wir die wichtigsten landesweiten Abzüge für steuerlich ansässige Steuerpflichtige vor, zusammen mit den wichtigsten Abzügen für Immobilien und berufliche Ausgaben. Regionale Abzüge variieren je nach Autonomer Gemeinschaft und werden hier nicht behandelt — es lohnt sich, zu prüfen, was in Ihrer Region gilt.

Persönliche und familiäre Freibeträge in Spanien

Diese Freibeträge verringern den Teil Ihres Einkommens, der der Besteuerung unterliegt. Sie gelten automatisch aufgrund Ihrer persönlichen und familiären Situation und müssen nicht separat beantragt werden.

Kinderfreibeträge gelten, wenn das Kind unter 25 Jahre alt ist, mit dem Steuerpflichtigen zusammenlebt und ein Jahreseinkommen von nicht mehr als 8.000 € hat. Derselbe Einkommensgrenzwert gilt für unterhaltsberechtigte Angehörige in aufsteigender Linie. Haben zwei Steuerpflichtige Anspruch auf denselben Freibetrag — zum Beispiel beide Elternteile —, wird dieser gleichmäßig zwischen ihnen aufgeteilt.

Ist es für Ehepaare in Spanien besser, gemeinsam oder getrennt zu veranlagen?

Ehepaare können zwischen der Einzelveranlagung (declaración individual) und der gemeinsamen Veranlagung (declaración conjunta) wählen. Die gemeinsame Veranlagung ist in der Regel vorteilhafter, wenn ein Partner deutlich weniger verdient als der andere oder gar kein Einkommen hat, da dabei eine feste Ermäßigung von 3.400 € auf das gemeinsame zu versteuernde Einkommen angewendet wird — zusätzlich zum Standard-Freibetrag von 5.550 € für den ersten Steuerpflichtigen.

Haben beide Partner ein ähnliches Einkommen, ist die getrennte Veranlagung in der Regel vorteilhafter, da jede Person ihren vollen persönlichen Freibetrag unabhängig geltend machen kann. Es lohnt sich, vor der Entscheidung beide Varianten durchzurechnen, da die optimale Wahl vollständig von Ihren individuellen Umständen abhängt. Beachten Sie, dass die gemeinsame Veranlagung nur rechtlich verheirateten Paaren offensteht — unverheiratete Paare, die zusammenleben, können nicht gemeinsam veranlagt werden.

Sind Rentenbeiträge in Spanien steuerlich absetzbar?

Ja. Beiträge zu qualifizierenden spanischen Rentenplänen sind von Ihrem zu versteuernden Einkommen absetzbar, innerhalb der folgenden Grenzen für das Steuerjahr 2025:

• Individuelle Beiträge: bis zu 1.500 € pro Jahr.
• Arbeitgeberbeiträge zu einem betrieblichen Rentenplan: bis zu 8.500 € pro Jahr — diese können mit individuellen Beiträgen kombiniert werden, für ein Gesamtmaximum von 10.000 €.
• Beiträge zugunsten eines Ehepartners, der weniger als 8.000 € pro Jahr verdient: bis zu zusätzlichen 1.000 €.
• Selbstständige, die in einen vereinfachten betrieblichen Vorsorgeplan (plan de empleo simplificado) einzahlen: bis zu zusätzlichen 4.250 €, was ein Gesamtmaximum von 5.750 € ergibt.

Beiträge zur spanischen Sozialversicherung sind ebenfalls vollständig absetzbar und mindern Ihr zu versteuerndes Einkommen entsprechend. Die Regelungen zur Altersvorsorge können sich von Jahr zu Jahr ändern, daher lohnt es sich, Ihre Situation jedes Steuerjahr zu überprüfen, um die verfügbaren Vergünstigungen optimal zu nutzen.

Steuerabzüge für Immobilienbesitzer in Spanien

Die Ihnen als Immobilienbesitzer zur Verfügung stehenden Abzüge hängen davon ab, ob es sich bei der Immobilie um Ihren Hauptwohnsitz, eine Langzeitvermietung oder eine Kurzzeit- bzw. Ferienvermietung handelt. Die steuerliche Behandlung unterscheidet sich zwischen diesen Kategorien erheblich.

Abzüge auf Mieteinnahmen für steuerlich Ansässige

Wenn Sie als spanischer Steuerresident eine Immobilie vermieten, können Sie eine Reihe von Ausgaben von Ihren Mieteinnahmen absetzen, bevor die Besteuerung greift. Zu den zulässigen Abzügen gehören:

• Hypothekenzinsen und damit verbundene Finanzierungskosten.
• Reparaturen und Instandhaltung (jedoch keine Modernisierungen oder Erweiterungen, die aktiviert werden müssen).
• Versicherungsprämien, einschließlich Wohngebäude-, Haftpflicht- und Rechtsschutzversicherung.
• IBI-Grundsteuer und Gemeinschaftskosten.
• Rechts- und Beratungskosten, einschließlich Kosten für Steuerberater, Notar und Hausverwaltung.
• Abschreibung von 3 % jährlich, angewendet auf den höheren Wert von Anschaffungskosten oder Katasterwert, ohne Grundstücksanteil.

Eine vollständige Aufschlüsselung der laufenden Kosten für Immobilienbesitz in Spanien finden Sie in unserem Leitfaden zu den festen Kosten für Immobilienbesitzer in Spanien.

Kürzung der Mieteinnahmen — wie viel Ihres Einkommens ist steuerpflichtig?

Zusätzlich zum Abzug zulässiger Ausgaben können ansässige Vermieter, die an Dauermieter vermieten, eine prozentuale Kürzung auf ihre Nettomieteinnahmen anwenden. Der anwendbare Satz hängt vom Vertragsdatum und dem Standort der Immobilie ab:

Diese Kürzungen gelten nur für langfristige Wohnraumvermietungen, nicht für Touristen- oder Kurzzeitvermietungen.

Was gilt für nicht ansässige Immobilienbesitzer?

Nicht ansässige Vermieter aus der EU oder dem EWR zahlen 19 % Steuer auf die Nettomieteinnahmen nach Abzug zulässiger Ausgaben. Bis vor Kurzem wurden nicht ansässige Personen aus Nicht-EU-Ländern — darunter britische, amerikanische und andere internationale Eigentümer — mit 24 % auf die Bruttomieteinnahmen besteuert, ohne dass Abzüge zulässig waren. Ein Urteil des spanischen Nationalen Gerichtshofs (Audiencia Nacional) vom Juli 2025 hat dies geändert: Nicht ansässige Personen aus Nicht-EU-Ländern können nun ebenfalls zulässige Ausgaben absetzen, bevor der Satz von 24 % angewendet wird, wodurch sie ihren EU-Pendants steuerlich nähergebracht werden.

Mehr über die Kosten beim Immobilienkauf in Spanien erfahren Sie in unserem Leitfaden zu den Steuern beim Immobilienkauf in Spanien.

IBI und Wohngebäudeversicherung

Die IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) ist eine jährliche kommunale Grundsteuer, die alle Immobilienbesitzer in Spanien entrichten müssen. Bei vermieteten Immobilien ist sie als Ausgabe vollständig von den Mieteinnahmen absetzbar.

Weitere Einzelheiten zur Berechnung der IBI und den Zahlungsfristen finden Sie in unserem Leitfaden zur IBI-Grundsteuer in Spanien. Auch die Prämien für die Wohngebäudeversicherung sind bei vermieteten Immobilien absetzbar — Informationen dazu, wie die Wohngebäudeversicherung in Spanien funktioniert, finden Sie in unserem Leitfaden zur Wohngebäudeversicherung in Spanien.

Steuerabzüge für Selbstständige in Spanien

Wenn Sie als Autónomo (Selbstständiger) registriert sind, können Sie eine Vielzahl geschäftsbezogener Ausgaben von Ihrem zu versteuernden Einkommen absetzen, sofern Sie diese mit ordnungsgemäßen Rechnungen und Belegen nachweisen können. Zu den wichtigsten Abzügen gehören:

• Sozialversicherungsbeiträge: vollständig absetzbar und in der Regel der größte einzelne Abzug für Autónomos.
• Büro- und Homeoffice-Kosten: anteilig absetzbar, einschließlich Wasser, Strom, Internet und Grundsteuer — berechnet nach dem Prozentsatz Ihrer Wohnung, der für die berufliche Tätigkeit genutzt wird.
• Fahrzeugkosten: Benzin, Reparaturen, Parkgebühren und Abschreibung, anteilig zur beruflichen Nutzung.
• Private Krankenversicherung: bis zu 500 € pro Jahr für Sie selbst sowie 500 € pro Jahr für Ihren Ehepartner und jedes unterhaltsberechtigte Kind.
• Berufliche Fortbildung mit direktem Bezug zu Ihrer Tätigkeit: vollständig absetzbar.
• Berufliche Abonnements, Berufsverbandsbeiträge sowie Kosten für die Teilnahme an Konferenzen oder Fachmessen.
• Buchhaltungs-, Rechts- und Beratungskosten.

Einen umfassenderen Überblick darüber, was Selbstständige in Spanien zahlen, finden Sie in unserem Leitfaden dazu, wie viel Steuern Selbstständige in Spanien zahlen.

Sind Spenden in Spanien steuerlich absetzbar?

Spanien bietet großzügige steuerliche Vergünstigungen für Spenden an qualifizierende gemeinnützige Organisationen, NGOs und Stiftungen, die nach dem Gesetz 49/2002 registriert sind. Die Abzugssätze für das Steuerjahr 2025 sind wie folgt:

• 80 % Abzug auf die ersten 250 €, die in einem Steuerjahr an eine qualifizierende Organisation gespendet werden.
• 35 % Abzug auf Beträge über 250 € (einmalige oder Erstspender).
• 40 % auf Beträge über 250 €, wenn Sie mindestens zwei aufeinanderfolgende Jahre an dieselbe Organisation gespendet haben.
• 45 % auf Beträge über 250 €, wenn Sie drei oder mehr aufeinanderfolgende Jahre an dieselbe Organisation gespendet haben, sofern jede Spende mindestens dem Betrag des Vorjahres entsprach.

Der Gesamtbetrag, den Sie für Spenden geltend machen können, ist auf 10 % Ihres zu versteuernden Einkommens (base liquidable) für das Jahr begrenzt. Für die Anwendung des Abzugs ist eine Spendenbescheinigung der empfangenden Organisation erforderlich.

Spenden an politische Parteien sind ebenfalls absetzbar, bis zu einem Höchstbetrag von 600 € pro Jahr, mit einem Satz von 20 %. Spenden an andere Einrichtungen — einschließlich Stiftungen und Vereinen, die als gemeinnützig anerkannt sind — können für einen Abzug von 10 % infrage kommen.

Häufig gestellte Fragen

Kann ich Hypothekenzinsen für meinen Hauptwohnsitz in Spanien absetzen?

Der landesweite Abzug für Hypothekenzinsen auf den Hauptwohnsitz wurde 2013 abgeschafft. Er steht weiterhin nur denjenigen zur Verfügung, die ihren Hauptwohnsitz vor dem 1. Januar 2013 erworben haben und die Vergünstigung im Rahmen der Übergangsregelungen weiterhin geltend machen können. Mehrere Autonome Gemeinschaften bieten eigene regionale Abzüge für Erstkäufer oder bestimmte Immobilientypen an — es lohnt sich, zu prüfen, was in Ihrer Region gilt.

Welcher Mehrwertsteuersatz gilt beim Kauf einer neuen Immobilie in Spanien?

Neue Wohnimmobilien unterliegen einem ermäßigten Mehrwertsteuersatz (IVA) von 10 %. Immobilien, die als offiziell geschützter Wohnraum (Vivienda de Protección Oficial, kurz VPO) eingestuft sind, profitieren von einem weiter ermäßigten Satz von 4 %. Diese Sätze gelten nur für den Kauf von Neubauten; gebrauchte Immobilien unterliegen der Grunderwerbsteuer (ITP, Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales) statt der Mehrwertsteuer, wobei der Satz je nach Autonomer Gemeinschaft variiert.

Gibt es neue Abzüge für 2026, die ich kennen sollte?

Zwei Änderungen aus dem Jahr 2025 sind erwähnenswert. Erstens gilt eine neue Kürzung von 30 % auf Einkünfte aus literarischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken für Kreativschaffende und ausübende Künstler, deren Einkünfte 2025 130 % ihres Durchschnittseinkommens der vorangegangenen drei Jahre übersteigen — bis zu einer Höchstbemessungsgrundlage von 150.000 €. Zweitens kündigte die spanische Regierung im Januar 2026 eine geplante 100%ige IRPF-Befreiung auf Mieteinnahmen für Vermieter an, die bei Vertragsverlängerungen im Jahr 2026 die Miete nicht erhöhen. Diese Maßnahme war zum Zeitpunkt der Erstellung dieses Artikels noch nicht formell verabschiedet worden und würde für das im Jahr 2027 zu erklärende Steuerjahr 2026 gelten — es lohnt sich, die weitere Entwicklung zu verfolgen.

Brauche ich einen Experten, um alle verfügbaren Abzüge geltend zu machen?

Bei unkomplizierten Situationen — einem einzigen Arbeitseinkommen und ohne Immobilien- oder Auslandsvermögen — reichen viele Menschen ihre Steuererklärung erfolgreich über das Renta Web-Tool der Agencia Tributaria ein. Verfügen Sie jedoch über Mieteinnahmen, Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit, Auslandsvermögen oder Einkünfte aus mehreren Ländern, ist das Risiko, Abzüge zu übersehen oder Fehler zu machen, erheblich. In diesen Fällen lohnt sich ein qualifizierter Gestor oder Steuerberater in jedem Fall.

Qualifizierte Steuerberater und Gestores in Ihrer Region finden Sie über unser Verzeichnis von Steuerexperten in Spanien.