Spaanse inkomstenbelasting: aftrekposten en toeslagen 2026

Het Spaanse inkomstenbelastingstelsel (IRPF) omvat een breed scala aan aftrekposten en persoonlijke toeslagen die uw belastingaanslag aanzienlijk kunnen verlagen. Of u nu in loondienst werkt, zelfstandige bent, een woning bezit of gepensioneerd bent: weten waar u recht op heeft, is een van de meest praktische dingen die u kunt doen voordat u in 2026 aangifte doet over 2025.

Hieronder zetten we de belangrijkste nationale aftrekposten voor ingezeten belastingplichtigen op een rij, samen met de belangrijkste aftrekposten voor vastgoed en beroepskosten. Regionale aftrekposten verschillen per autonome regio en komen hier niet aan bod — het is de moeite waard om na te gaan wat in uw regio geldt.

Persoonlijke en gezinstoeslagen in Spanje

Deze toeslagen verlagen het deel van uw inkomen waarover belasting wordt geheven. Ze gelden automatisch op basis van uw persoonlijke en gezinssituatie en hoeven niet apart te worden aangevraagd.

De toeslagen voor kinderen gelden wanneer het kind jonger is dan 25, bij de belastingplichtige inwoont en een jaarinkomen heeft van niet meer dan €8.000. Dezelfde inkomensgrens geldt voor ouders of grootouders ten laste. Wanneer twee belastingplichtigen recht hebben op dezelfde toeslag — bijvoorbeeld beide ouders — wordt deze gelijk tussen hen verdeeld.

Is het voor gehuwde paren beter om gezamenlijk of afzonderlijk aangifte te doen in Spanje?

Gehuwde paren kunnen kiezen tussen een individuele aangifte (declaración individual) of een gezamenlijke aangifte (declaración conjunta). Een gezamenlijke aangifte is over het algemeen voordeliger wanneer een van de partners aanzienlijk minder verdient dan de ander, of geen inkomen heeft, omdat hierbij een vaste vermindering van €3.400 wordt toegepast op het gezamenlijke belastbare inkomen — bovenop de standaard persoonlijke toeslag van €5.550 voor de eerste belastingplichtige.

Wanneer beide partners een vergelijkbaar inkomen hebben, is een afzonderlijke aangifte meestal voordeliger, omdat ieder dan zijn volledige persoonlijke toeslag afzonderlijk kan toepassen. Het is de moeite waard om beide scenario’s door te rekenen voordat u een keuze maakt, aangezien de beste optie volledig afhangt van uw persoonlijke omstandigheden. Let op: een gezamenlijke aangifte is alleen mogelijk voor wettig gehuwde paren — ongehuwde samenwonende partners kunnen niet gezamenlijk aangifte doen.

Zijn pensioenbijdragen fiscaal aftrekbaar in Spanje?

Ja. Bijdragen aan erkende Spaanse pensioenregelingen zijn aftrekbaar van uw belastbaar inkomen, binnen de volgende grenzen voor belastingjaar 2025:

• Individuele bijdragen: tot €1.500 per jaar.
• Werkgeversbijdragen aan een bedrijfspensioenregeling: tot €8.500 per jaar — deze kunnen worden gecombineerd met individuele bijdragen tot een gezamenlijk maximum van €10.000.
• Bijdragen namens een partner die minder dan €8.000 per jaar verdient: tot €1.000 extra.
• Zelfstandigen die bijdragen aan een vereenvoudigde bedrijfspensioenregeling (plan de empleo simplificado): tot €4.250 extra, met een totaal maximum van €5.750.

Bijdragen aan het Spaanse socialezekerheidsstelsel zijn eveneens volledig aftrekbaar, waardoor uw belastbaar inkomen dienovereenkomstig daalt. Pensioenregels kunnen jaarlijks veranderen, dus het is de moeite waard om uw situatie elk belastingjaar opnieuw te bekijken om zeker te zijn dat u optimaal gebruikmaakt van de beschikbare aftrekmogelijkheden.

Belastingaftrek voor woningeigenaren in Spanje

Welke aftrekposten voor u als woningeigenaar beschikbaar zijn, hangt af van de vraag of de woning uw hoofdverblijf is, langdurig wordt verhuurd, of kort verhuurd wordt als toeristische verhuur. De fiscale behandeling verschilt aanzienlijk tussen deze categorieën.

Aftrekposten op huurinkomsten voor ingezetenen

Als u fiscaal ingezetene van Spanje bent en een woning verhuurt, kunt u een reeks kosten aftrekken van uw huurinkomsten voordat er belasting wordt geheven. Aftrekbare kosten zijn onder meer:

• Hypotheekrente en bijbehorende financieringskosten.
• Reparaties en onderhoud (maar geen verbeteringen of uitbreidingen, die moeten worden geactiveerd).
• Verzekeringspremies, waaronder opstal-, aansprakelijkheids- en rechtsbijstandverzekering.
• IBI-vastgoedbelasting en gemeenschapskosten.
• Juridische en professionele kosten, waaronder accountant, notaris en vastgoedbeheer.
• Kapitaalafschrijving van 3% per jaar, berekend over de hoogste waarde van aankoopprijs of kadastrale waarde, exclusief grondwaarde.

Voor een volledig overzicht van de vaste kosten die horen bij het bezitten van een woning in Spanje, lees onze gids over vaste kosten voor woningeigenaren in Spanje.

Vermindering op huurinkomsten — hoeveel van uw inkomen is belastbaar?

Naast het aftrekken van toegestane kosten kunnen ingezeten verhuurders die aan langetermijnhuurders verhuren, een percentuele vermindering toepassen op hun netto-huurinkomsten. Het toepasselijke percentage hangt af van de contractdatum en de locatie van de woning:

Deze verminderingen gelden alleen voor langdurige woonverhuur, niet voor toeristische of kortetermijnverhuur.

Hoe zit het met niet-resident woningeigenaren?

Niet-resident verhuurders uit de EU of EER betalen 19% belasting over de netto-huurinkomsten na aftrek van toegestane kosten. Tot voor kort werden niet-resident eigenaren van buiten de EU — waaronder Britse, Amerikaanse en andere internationale eigenaren — belast tegen 24% over de bruto-huurinkomsten, zonder dat aftrekposten waren toegestaan. Een uitspraak van de Spaanse Audiencia Nacional (Nationale Rechtbank) in juli 2025 heeft dit veranderd: niet-resident eigenaren van buiten de EU kunnen nu ook toegestane kosten aftrekken voordat het tarief van 24% wordt toegepast, waardoor zij dichter bij gelijke behandeling met hun EU-tegenhangers komen.

Meer over de kosten van het kopen van een woning in Spanje leest u in onze gids over belastingen bij het kopen van een woning in Spanje.

IBI en woonverzekering

De IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) is een jaarlijkse gemeentelijke vastgoedbelasting die alle woningeigenaren in Spanje verplicht moeten betalen. Voor huurwoningen is deze volledig aftrekbaar als kostenpost tegenover de huurinkomsten.

Voor meer informatie over hoe de IBI wordt berekend en wanneer deze moet worden betaald, lees onze gids over IBI-vastgoedbelasting in Spanje. Ook premies voor woonverzekering zijn aftrekbaar voor huurwoningen — voor meer uitleg over hoe woonverzekering in Spanje werkt, zie onze gids over woonverzekering.

Belastingaftrek voor zelfstandigen in Spanje

Als u geregistreerd staat als autónomo (zelfstandige), zijn talrijke zakelijke kosten aftrekbaar van uw belastbaar inkomen, mits u deze kunt onderbouwen met de juiste facturen en documentatie. De belangrijkste aftrekposten zijn:

• Sociale zekerheidsbijdragen: volledig aftrekbaar en doorgaans de grootste aftrekpost voor zelfstandigen.
• Kantoor- en thuiskantoorkosten: proportioneel aftrekbaar, waaronder water, elektriciteit, internet en vastgoedbelasting — berekend op basis van het percentage van uw woning dat voor professionele activiteiten wordt gebruikt.
• Voertuigkosten: benzine, reparaties, parkeren en afschrijving, proportioneel aan het professionele gebruik.
• Particuliere ziektekostenverzekering: tot €500 per jaar voor uzelf, en €500 per jaar voor uw partner en elk kind ten laste.
• Beroepsopleiding die rechtstreeks verband houdt met uw activiteit: volledig aftrekbaar.
• Beroepslidmaatschappen, brancheverenigingskosten en kosten voor het bijwonen van congressen of beurzen.
• Boekhoudkundige, juridische en adviseurskosten.

Voor een breder overzicht van wat zelfstandigen in Spanje betalen, lees onze gids over hoeveel belasting zelfstandigen in Spanje betalen.

Zijn giften aan goede doelen fiscaal aftrekbaar in Spanje?

Spanje biedt aanzienlijke belastingvoordelen voor donaties aan erkende non-profitorganisaties, ngo’s en stichtingen die geregistreerd zijn onder Wet 49/2002. De aftrekpercentages voor belastingjaar 2025 zijn als volgt:

• 80% aftrek op de eerste €250 die u in een belastingjaar aan een erkende organisatie doneert.
• 35% aftrek op bedragen boven €250 (eenmalige of nieuwe donateurs).
• 40% op bedragen boven €250 als u al ten minste twee opeenvolgende jaren aan dezelfde organisatie heeft gedoneerd.
• 45% op bedragen boven €250 als u al drie of meer opeenvolgende jaren aan dezelfde organisatie heeft gedoneerd, mits elke donatie gelijk was aan of hoger dan die van het voorgaande jaar.

Het totale bedrag dat u aan donaties kunt claimen, is beperkt tot 10% van uw belastbaar inkomen (base liquidable) voor dat jaar. Een belastingcertificaat van de ontvangende organisatie is vereist om de aftrek toe te passen.

Ook donaties aan politieke partijen zijn aftrekbaar, tot een maximum van €600 per jaar, tegen een tarief van 20%. Donaties aan andere entiteiten — waaronder stichtingen en verenigingen die zijn erkend als van openbaar nut — kunnen in aanmerking komen voor een aftrek van 10%.

Veelgestelde vragen

Kan ik hypotheekrente op mijn hoofdverblijf in Spanje aftrekken?

De nationale aftrek voor hypotheekrente op een hoofdverblijf werd in 2013 afgeschaft. Deze blijft alleen beschikbaar voor wie zijn hoofdverblijf vóór 1 januari 2013 heeft gekocht en die onder de overgangsregels aanspraak kan blijven maken op deze aftrek. Verschillende autonome regio’s bieden hun eigen regionale aftrekposten voor starters of specifieke woningtypes — het is de moeite waard om na te gaan wat in uw regio geldt.

Welk btw-tarief geldt bij de aankoop van een nieuwe woning in Spanje?

Nieuwe woningen vallen onder een verlaagd btw-tarief van 10%. Woningen die zijn geclassificeerd als officieel beschermde woningen (Vivienda de Protección Oficial, of VPO) profiteren van een verder verlaagd tarief van 4%. Deze tarieven gelden alleen voor de aankoop van nieuwbouw; tweedehands woningen vallen onder overdrachtsbelasting (ITP) in plaats van btw, en het tarief verschilt per autonome regio.

Zijn er nieuwe aftrekposten voor 2026 waarvan ik op de hoogte moet zijn?

Twee wijzigingen vanaf 2025 zijn het vermelden waard. Ten eerste geldt een nieuwe vermindering van 30% op inkomsten uit literaire, artistieke of wetenschappelijke werken voor makers en uitvoerende kunstenaars van wie de inkomsten in 2025 meer dan 130% van hun gemiddelde inkomen over de voorgaande drie jaar bedragen — tot een maximale grondslag van €150.000. Ten tweede kondigde de Spaanse regering in januari 2026 een voorgestelde volledige (100%) IRPF-vrijstelling aan op huurinkomsten voor verhuurders die de huur bij contractverlenging in 2026 niet verhogen. Deze maatregel was op het moment van schrijven nog niet formeel aangenomen en zou gelden voor belastingjaar 2026, aan te geven in 2027 — het is de moeite waard om dit in de gaten te houden.

Heb ik een professional nodig om alle beschikbare aftrekposten te claimen?

Voor eenvoudige situaties — één inkomen uit loondienst en geen vastgoed of bezittingen in het buitenland — doen veel mensen met succes aangifte via de Renta Web-tool van de Agencia Tributaria. Heeft u echter huurinkomsten, inkomsten als zelfstandige, buitenlandse bezittingen of inkomen uit meerdere landen, dan is het risico op gemiste aftrekposten of fouten aanzienlijk. In deze gevallen is een gekwalificeerde gestor of belastingadviseur zeker de kosten waard.

Gekwalificeerde accountants en gestores in uw regio vindt u in onze gids met belastingprofessionals in Spanje.