Skattefradrag i Spania: IRPF-fradrag og regler i 2026

Det spanske inntektsskattesystemet (IRPF) inkluderer et bredt spekter av fradrag og personlige skattefradrag som kan redusere skatteregningen betydelig. Enten du er ansatt, selvstendig næringsdrivende, eiendomseier eller pensjonist, er det svært nyttig å vite hvilke fradrag du har rett på før du leverer skattemeldingen for 2025 i 2026.

Nedenfor forklarer vi de viktigste nasjonale fradragene som gjelder for skattemessig bosatte personer, samt viktige fradrag knyttet til eiendom og yrkesrelaterte utgifter. Regionale fradrag varierer mellom de autonome regionene og er ikke inkludert her – det er derfor lurt å undersøke hva som gjelder der du bor.

Personlige og familiære fradrag i Spania

Disse fradragene reduserer den delen av inntekten din som er skattepliktig. De gjelder automatisk basert på din personlige situasjon og familiesituasjon, og trenger derfor ikke å søkes om separat.

Barnetillegg gjelder når barnet er under 25 år, bor sammen med skatteyteren og har en årlig inntekt på under €8 000. Den samme inntektsgrensen gjelder for forsørgede foreldre.

Hvis to skatteytere har rett til samme fradrag – for eksempel begge foreldrene – deles fradraget likt mellom dem.

Er det best for ektepar å levere skattemelding sammen eller hver for seg i Spania?

Ektepar kan velge mellom å levere skattemeldingen individuelt (declaración individual) eller felles (declaración conjunta).

Felles innlevering er ofte mest fordelaktig når den ene parten tjener betydelig mindre enn den andre, eller ikke har inntekt i det hele tatt. I slike tilfeller får man en fast reduksjon på €3 400 i samlet skattepliktig inntekt, i tillegg til standard personfradrag på €5 550 for den første skatteyteren.

Hvis begge parter har omtrent samme inntektsnivå, vil individuell innlevering som regel være mer fordelaktig, siden hver person kan bruke sitt fulle personfradrag.

Det kan derfor være lurt å beregne begge alternativene før man bestemmer seg, siden den beste løsningen avhenger av den enkelte situasjonen.

Merk at felles skattemelding kun er tilgjengelig for lovlig gifte par – ugifte samboere kan ikke levere skattemelding sammen.

Er pensjonsinnbetalinger fradragsberettiget i Spania?

Ja. Innskudd til kvalifiserte spanske pensjonsordninger kan trekkes fra den skattepliktige inntekten innenfor følgende grenser for inntektsåret 2025:

• Individuelle innbetalinger: opptil €1 500 per år.
• Arbeidsgiverinnbetalinger til bedriftsordning: opptil €8 500 per år. Disse kan kombineres med individuelle innbetalinger opp til totalt €10 000.
• Innbetalinger på vegne av ektefelle som tjener mindre enn €8 000 per år: opptil ytterligere €1 000.
• Selvstendig næringsdrivende som bidrar til en forenklet tjenestepensjonsordning (plan de empleo simplificado): opptil ytterligere €4 250, som gir en maksimal grense på €5 750.

Bidrag til det spanske trygdesystemet (Seguridad Social) er også fullt fradragsberettiget og reduserer skattepliktig inntekt.

Pensjonsreglene kan endres fra år til år, så det er lurt å gjennomgå situasjonen din hvert skatteår for å sikre at du utnytter tilgjengelige fradrag.

Skattefradrag for eiendomseiere i Spania

Hvilke fradrag du kan bruke som eiendomseier avhenger av om eiendommen er:

• din primærbolig
• en langtidsutleie
• en korttids- eller turistutleie

Skattereglene varierer betydelig mellom disse kategoriene.

Fradrag for leieinntekter for skattemessig bosatte

Hvis du er skattemessig bosatt i Spania og leier ut en bolig, kan du trekke fra en rekke kostnader fra leieinntektene før skatt beregnes.

Fradragsberettigede kostnader inkluderer:

• renter på boliglån og tilknyttede finansieringskostnader
• reparasjoner og vedlikehold (men ikke oppgraderinger eller utvidelser, som må aktiveres)
• forsikringspremier, inkludert bolig-, ansvar- og rettshjelpsforsikring
• IBI eiendomsskatt og felleskostnader
• juridiske og profesjonelle honorarer, inkludert regnskapsfører, notarius og eiendomsforvaltning
• årlig avskrivning på 3 %, beregnet på den høyeste av anskaffelsesverdi eller ligningsverdi (uten tomteverdi)

Reduksjon i leieinntekt – hvor mye av inntekten er skattepliktig?

I tillegg til fradrag for kostnader kan utleiere som leier ut bolig til langtidsleie redusere netto leieinntekt med en prosentandel.

Disse reduksjonene gjelder kun langtidsleie, ikke turistutleie eller korttidsutleie.

Hva med eiendomseiere som ikke er skattemessig bosatt?

Utleiere som ikke er skattemessig bosatt i Spania og bor i EU eller EØS betaler 19 % skatt på netto leieinntekt etter fradrag.

Tidligere måtte ikke-residenter utenfor EU betale 24 % av brutto leieinntekt uten fradrag. En dom fra den spanske nasjonale domstolen i juli 2025 endret dette.

Nå kan også ikke-EU-ikke-residenter trekke fra godkjente kostnader før 24 % skattesats beregnes.

IBI og boligforsikring

IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) er en årlig kommunal eiendomsskatt som alle eiendomseiere i Spania må betale.

For utleieeiendommer er IBI fullt fradragsberettiget mot leieinntekter.

Boligforsikring er også fradragsberettiget for utleieeiendommer.

Skattefradrag for selvstendig næringsdrivende i Spania

Hvis du er registrert som autónomo (selvstendig næringsdrivende), kan en rekke forretningsrelaterte kostnader trekkes fra den skattepliktige inntekten.

De viktigste inkluderer:

• Trygdeavgift (Seguridad Social): fullt fradragsberettiget og ofte det største fradraget.
• Kontor- og hjemmekontorutgifter: vann, strøm, internett og eiendomsskatt, beregnet etter hvor stor del av boligen som brukes til arbeid.
• Bilkostnader: drivstoff, reparasjoner, parkering og avskrivning, forholdsmessig etter yrkesbruk.
• Privat helseforsikring: opptil €500 per år for deg selv, og €500 per år for ektefelle og hvert barn.
• Faglig opplæring relatert til virksomheten: fullt fradragsberettiget.
• Medlemskap i fagorganisasjoner, bransjeforeninger og kostnader ved konferanser eller messer.
• Regnskaps-, juridiske og rådgivningshonorarer.

Er veldedige donasjoner fradragsberettiget i Spania?

Spania tilbyr generøse skattefradrag for donasjoner til kvalifiserte ideelle organisasjoner, NGO-er og stiftelser registrert under Lov 49/2002.

Fradragene for inntektsåret 2025 er:

• 80 % fradrag på de første €250 som doneres i løpet av et skatteår.
• 35 % fradrag på beløp over €250 (første gangs donasjon).
• 40 % fradrag hvis du har donert til samme organisasjon i minst to påfølgende år.
• 45 % fradrag hvis du har donert til samme organisasjon i minst tre påfølgende år, forutsatt at hvert bidrag er likt eller høyere enn året før.

Det totale fradraget for donasjoner er begrenset til 10 % av skattepliktig inntekt.

Du må ha en skatteattest fra organisasjonen for å bruke fradraget.

Donasjoner til politiske partier kan også trekkes fra, opptil €600 per år med en sats på 20 %.

Ofte stilte spørsmål

Kan jeg trekke fra boliglånsrenter på primærboligen min i Spania?

Det nasjonale fradraget for boliglånsrenter på primærbolig ble avskaffet i 2013. Det gjelder kun for personer som kjøpte boligen før 1. januar 2013.

Hvilken moms gjelder ved kjøp av ny bolig i Spania?

Nye boliger har 10 % moms (IVA).

Boliger klassifisert som Vivienda de Protección Oficial (VPO) har redusert sats på 4 %.

Brukte boliger betaler ikke moms, men overføringsskatt (ITP) som varierer etter region.

Finnes det nye fradrag for 2026?

To endringer fra 2025 er verdt å merke seg:

• en ny 30 % reduksjon på inntekter fra litterære, kunstneriske eller vitenskapelige verk for skapere og utøvende kunstnere
• et forslag fra januar 2026 om 100 % IRPF-fritak for leieinntekter dersom utleiere ikke øker husleien ved kontraktsfornyelse i 2026

Dette forslaget gjelder eventuelt skattemeldingen for 2026 (levert i 2027).

Trenger jeg en rådgiver for å få alle fradragene?

Hvis du kun har én lønnsinntekt og ingen eiendom eller utenlandske eiendeler, kan mange levere skattemeldingen selv via Renta Web.

Men hvis du har:

• leieinntekter
• selvstendig næringsinntekt
• eiendeler i utlandet
• inntekter fra flere land

kan det være lurt å bruke en gestor eller skatterådgiver for å sikre at alle fradrag brukes korrekt.

Du kan finne kvalifiserte regnskapsførere og gestorer via vår oversikt over skatterådgivere i Spania.