Deduções e benefícios fiscais no IRS espanhol (IRPF) em 2026

O sistema de imposto sobre o rendimento em Espanha (IRPF) inclui uma vasta gama de deduções e mínimos pessoais que podem reduzir significativamente o imposto a pagar. Quer trabalhe por conta de outrem, seja trabalhador independente (autónomo), proprietário de um imóvel ou reformado, saber a que tem direito é uma das coisas mais práticas que pode fazer antes de entregar a sua declaração de 2025 em 2026.

A seguir, indicamos as principais deduções nacionais disponíveis para contribuintes residentes, bem como deduções importantes relacionadas com imóveis e despesas profissionais. As deduções regionais variam por comunidade autónoma e não são abordadas aqui — vale a pena confirmar o que se aplica na sua área.

Mínimos pessoais e familiares em Espanha

Estes mínimos reduzem a parte do seu rendimento sujeita a imposto. Aplicam-se automaticamente com base na sua situação pessoal e familiar e não precisam de ser pedidos separadamente.

Os mínimos por filho aplicam-se quando o filho tem menos de 25 anos, vive com o contribuinte e tem rendimento anual não superior a 8.000 €. O mesmo limite de rendimento aplica-se a ascendentes dependentes. Quando dois contribuintes têm direito ao mesmo mínimo — por exemplo, ambos os pais — este é dividido em partes iguais.

É melhor um casal casado entregar declaração conjunta ou separada em Espanha?

Casais casados podem escolher entre entregar declaração individual (declaración individual) ou conjunta (declaración conjunta). A declaração conjunta tende a ser mais vantajosa quando um dos membros do casal ganha muito menos do que o outro, ou não tem rendimentos, pois aplica uma redução fixa de 3.400 € ao rendimento coletável conjunto — além do mínimo pessoal standard de 5.550 € para o primeiro contribuinte.

Quando ambos têm níveis de rendimento semelhantes, a entrega separada costuma ser mais vantajosa, porque cada pessoa aplica o seu mínimo pessoal na totalidade. Vale a pena simular as duas opções antes de decidir, já que a melhor escolha depende totalmente da sua situação. Note que a declaração conjunta está disponível apenas para casais legalmente casados — casais não casados a viver juntos não podem entregar declaração conjunta.

As contribuições para pensões são dedutíveis em Espanha?

Sim. As contribuições para planos de pensões espanhóis elegíveis são dedutíveis no rendimento coletável, dentro dos seguintes limites para o ano fiscal de 2025:

• Contribuições individuais: até 1.500 € por ano.
• Contribuições do empregador para um plano de pensões de empresa: até 8.500 € por ano — podem ser somadas às contribuições individuais, até um máximo conjunto de 10.000 €.
• Contribuições em nome do cônjuge que ganhe menos de 8.000 € por ano: até mais 1.000 €.
• Trabalhadores independentes que contribuam para um plano ocupacional simplificado (plan de empleo simplificado): até mais 4.250 €, num máximo total de 5.750 €.

As contribuições para a Segurança Social (Seguridad Social) em Espanha também são totalmente dedutíveis, reduzindo o rendimento tributável. As regras de pensões podem mudar de ano para ano, por isso vale a pena rever a sua situação em cada exercício fiscal para aproveitar ao máximo os benefícios disponíveis.

Deduções fiscais para proprietários de imóveis em Espanha

As deduções disponíveis para proprietários dependem de o imóvel ser a sua residência principal, um arrendamento de longa duração ou um arrendamento de curta duração/turístico. O tratamento fiscal varia bastante entre estas categorias.

Deduções de rendimentos de arrendamento para residentes

Se é residente fiscal em Espanha e arrenda um imóvel, pode deduzir várias despesas aos rendimentos de arrendamento antes de ser aplicado o imposto. As deduções permitidas incluem:

• Juros do crédito à habitação e custos de financiamento associados.
• Reparações e manutenção (mas não melhorias ou ampliações, que devem ser capitalizadas).
• Prémios de seguros, incluindo seguro multirriscos, responsabilidade civil e proteção jurídica.
• Imposto municipal sobre imóveis IBI e quotas de condomínio/comunidade.
• Honorários legais e profissionais, incluindo contabilista, notário e custos de gestão do imóvel.
• Depreciação (“amortização”) a 3% ao ano, aplicada ao maior valor entre o custo de aquisição e o valor cadastral (valor catastral), excluindo o terreno.

Para um resumo completo dos custos fixos associados a ter um imóvel em Espanha, leia o nosso guia sobre custos fixos para proprietários em Espanha.

Redução do rendimento de arrendamento — quanto é tributável?

Além de deduzir despesas elegíveis, senhorios residentes que arrendam a inquilinos de longa duração podem aplicar uma redução percentual ao rendimento líquido do arrendamento. A taxa aplicável depende da data do contrato e da localização do imóvel:

Estas reduções aplicam-se apenas a arrendamentos residenciais de longa duração, não a arrendamentos turísticos ou de curta duração.

E no caso de proprietários não residentes?

Senhorios não residentes da UE ou do EEE pagam 19% sobre o rendimento líquido do arrendamento, após deduzirem despesas permitidas. Até recentemente, não residentes de fora da UE — incluindo proprietários britânicos, americanos e outros — eram tributados a 24% sobre o rendimento bruto, sem possibilidade de deduzir despesas. Uma decisão de julho de 2025 do Tribunal Nacional (Audiencia Nacional) alterou isto: não residentes de fora da UE podem agora deduzir despesas permitidas antes de se aplicar a taxa de 24%, aproximando-se do regime aplicável a residentes da UE/EEE.

Pode ler mais sobre os custos envolvidos na compra em Espanha no nosso guia sobre impostos ao comprar um imóvel em Espanha.

IBI e seguro de casa

O IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) é um imposto municipal anual que todos os proprietários em Espanha têm de pagar. Para imóveis arrendados, é totalmente dedutível como despesa contra os rendimentos de arrendamento.

Para mais detalhes sobre como o IBI é calculado e quando vence, leia o nosso guia sobre o imposto IBI em Espanha. Os prémios de seguro de casa também são dedutíveis para imóveis arrendados — para saber como funciona o seguro de casa em Espanha, veja o nosso guia de seguros.

Deduções fiscais para trabalhadores independentes (autónomos) em Espanha

Se está registado como autónomo, uma grande variedade de despesas relacionadas com a atividade pode ser deduzida ao rendimento tributável, desde que consiga comprová-las com faturas e documentação adequadas. As principais deduções incluem:

• Contribuições para a Segurança Social (Seguridad Social): totalmente dedutíveis e, normalmente, a maior dedução para autónomos.
• Despesas de escritório e escritório em casa: dedutíveis de forma proporcional (água, eletricidade, internet e imposto do imóvel), calculadas de acordo com a percentagem da casa usada para a atividade profissional.
• Custos do veículo: combustível, reparações, estacionamento e depreciação, proporcionalmente ao uso profissional.
• Seguro de saúde privado: até 500 € por ano para si, e 500 € por ano para o cônjuge e cada filho dependente.
• Formação profissional diretamente ligada à atividade: totalmente dedutível.
• Subscrições profissionais, quotas de associações setoriais e custos de participação em conferências ou feiras.
• Honorários de contabilidade, serviços jurídicos e consultoria.

Para uma visão mais ampla do que os trabalhadores independentes pagam em Espanha, leia o nosso guia sobre quanto imposto pagam os autónomos em Espanha.

Donativos a instituições de caridade são dedutíveis em Espanha?

Espanha oferece benefícios fiscais generosos sobre donativos a organizações sem fins lucrativos, ONGs e fundações elegíveis, registadas ao abrigo da Ley 49/2002. As taxas de dedução para o ano fiscal de 2025 são:

• 80% de dedução sobre os primeiros 250 € doados a uma entidade elegível no ano.
• 35% de dedução sobre valores acima de 250 € (doadores pontuais ou primeira vez).
• 40% sobre valores acima de 250 € se tiver doado à mesma entidade por pelo menos dois anos consecutivos.
• 45% sobre valores acima de 250 € se tiver doado à mesma entidade por três ou mais anos consecutivos, desde que cada donativo tenha sido igual ou superior ao do ano anterior.

O total dedutível em donativos tem um limite de 10% do seu rendimento tributável (base liquidable) no ano. É necessário um certificado fiscal emitido pela entidade beneficiária para aplicar a dedução.

Donativos a partidos políticos também são dedutíveis, até um máximo de 600 € por ano, à taxa de 20%. Donativos a outras entidades — incluindo fundações e associações reconhecidas como de utilidade pública — podem qualificar para uma dedução de 10%.

Perguntas frequentes

Posso deduzir juros do crédito à habitação da minha casa principal em Espanha?

A dedução nacional de juros do crédito à habitação para residência principal foi eliminada em 2013. Mantém-se apenas para quem comprou a sua casa principal antes de 1 de janeiro de 2013, podendo continuar a beneficiar ao abrigo do regime transitório. Algumas comunidades autónomas têm deduções regionais próprias para compradores pela primeira vez ou tipos específicos de imóvel — vale a pena verificar o que se aplica na sua área.

Que taxa de IVA se aplica ao comprar um imóvel novo em Espanha?

Imóveis residenciais novos estão sujeitos a uma taxa reduzida de IVA de 10%. Imóveis classificados como habitação protegida oficial (Vivienda de Protección Oficial, VPO) beneficiam de uma taxa ainda mais reduzida de 4%. Estas taxas aplicam-se apenas a imóveis novos; imóveis em segunda mão estão sujeitos ao Imposto sobre Transmissões Patrimoniais (ITP) em vez de IVA, e a taxa varia por comunidade autónoma.

Existem novas deduções para 2026 que eu deva conhecer?

Duas alterações a partir de 2025 merecem atenção. Em primeiro lugar, uma nova redução de 30% sobre rendimentos de obras literárias, artísticas ou científicas aplica-se a criadores e artistas performativos cujos rendimentos em 2025 excedam 130% da média dos três anos anteriores — até uma base máxima de 150.000 €. Em segundo lugar, o Governo espanhol anunciou, em janeiro de 2026, uma proposta de isenção de 100% de IRPF sobre rendimentos de arrendamento para senhorios que não aumentem a renda nas renovações de contrato em 2026. Esta medida não estava formalmente em vigor à data de redação e aplicar-se-ia ao ano fiscal de 2026 (entregue em 2027) — vale a pena acompanhar eventuais atualizações.

Preciso de um profissional para garantir todas as deduções disponíveis?

Em situações simples — um único rendimento do trabalho e sem imóveis ou ativos no estrangeiro — muitas pessoas conseguem entregar com sucesso através do Renta Web da Agencia Tributaria. No entanto, se tem rendimentos de arrendamento, rendimentos como autónomo, ativos no estrangeiro ou rendimentos de vários países, o risco de falhar deduções ou cometer erros é significativo. Nestes casos, um gestor ou consultor fiscal qualificado pode compensar o custo.

Pode encontrar contabilistas e gestores qualificados na sua área através do nosso diretório de profissionais fiscais em Espanha.