Ulgi i odliczenia podatkowe w Hiszpanii w 2026 roku

Hiszpański system podatku dochodowego (IRPF – Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) obejmuje szeroki zakres ulg i odliczeń podatkowych, które mogą znacząco obniżyć kwotę należnego podatku. Niezależnie od tego, czy jesteś pracownikiem, osobą samozatrudnioną, właścicielem nieruchomości czy emerytem, znajomość przysługujących ulg to jedna z najbardziej praktycznych rzeczy, jakie możesz zrobić przed złożeniem deklaracji podatkowej za rok 2025 w 2026 roku.

Poniżej przedstawiamy główne ogólnokrajowe ulgi dostępne dla rezydentów podatkowych, a także najważniejsze odliczenia związane z nieruchomościami oraz działalnością zawodową. Ulgi regionalne różnią się w zależności od wspólnoty autonomicznej i nie są tutaj omawiane — warto jednak sprawdzić, jakie przepisy obowiązują w Twoim regionie.

Ulgi osobiste i rodzinne w Hiszpanii

Ulgi te zmniejszają część dochodu podlegającą opodatkowaniu. Są one przyznawane automatycznie na podstawie sytuacji osobistej i rodzinnej podatnika i nie trzeba ich zgłaszać osobno.

Ulga na dzieci przysługuje, jeśli dziecko ma mniej niż 25 lat, mieszka z podatnikiem i osiąga roczny dochód nieprzekraczający 8 000 €. Ten sam próg dochodowy dotyczy osób starszych pozostających na utrzymaniu.

Jeśli do tej samej ulgi ma prawo dwóch podatników — na przykład oboje rodzice — kwota ulgi jest dzielona między nich po równo.

Czy małżeństwa powinny rozliczać się wspólnie czy oddzielnie w Hiszpanii?

Małżeństwa mogą wybrać między rozliczeniem indywidualnym (declaración individual) a wspólnym (declaración conjunta).

Rozliczenie wspólne jest zazwyczaj korzystniejsze, gdy jeden z partnerów zarabia znacznie mniej lub nie osiąga dochodów wcale. W takim przypadku stosuje się dodatkowe obniżenie podstawy opodatkowania o 3 400 €, oprócz standardowej ulgi osobistej w wysokości 5 550 € dla pierwszego podatnika.

Jeśli oboje partnerzy mają podobny poziom dochodów, zazwyczaj bardziej opłaca się rozliczenie oddzielne, ponieważ każda osoba może w pełni wykorzystać swoją ulgę osobistą.

Najlepiej sprawdzić oba warianty przed złożeniem deklaracji, ponieważ optymalne rozwiązanie zależy od indywidualnej sytuacji.

Należy pamiętać, że wspólne rozliczenie jest dostępne wyłącznie dla małżeństw — pary mieszkające razem bez zawarcia małżeństwa nie mogą składać wspólnej deklaracji.

Czy składki na emeryturę można odliczyć od podatku w Hiszpanii?

Tak. Wpłaty na kwalifikowane hiszpańskie plany emerytalne można odliczyć od dochodu podlegającego opodatkowaniu, w następujących limitach dla roku podatkowego 2025:

• Wpłaty indywidualne: do 1 500 € rocznie.
• Wpłaty pracodawcy na pracowniczy plan emerytalny: do 8 500 € rocznie, które można łączyć z wpłatami indywidualnymi do maksymalnej kwoty 10 000 €.
• Wpłaty na rzecz małżonka zarabiającego mniej niż 8 000 € rocznie: do dodatkowych 1 000 €.
• Osoby samozatrudnione wpłacające na uproszczony plan emerytalny (plan de empleo simplificado) mogą odliczyć dodatkowo do 4 250 €, co daje maksymalnie 5 750 €.

Składki na hiszpański system ubezpieczeń społecznych również są w pełni odliczalne od dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Odliczenia podatkowe dla właścicieli nieruchomości w Hiszpanii

Rodzaj dostępnych odliczeń zależy od tego, czy nieruchomość jest:

• głównym miejscem zamieszkania,
• wynajmowana długoterminowo,
• wynajmowana krótkoterminowo lub turystycznie.

Odliczenia od dochodu z wynajmu dla rezydentów

Jeśli jesteś rezydentem podatkowym w Hiszpanii i wynajmujesz nieruchomość, możesz odliczyć różne koszty od dochodu z wynajmu przed obliczeniem podatku.

Do najważniejszych należą:

• odsetki od kredytu hipotecznego oraz koszty finansowania
• koszty napraw i utrzymania (nie obejmują rozbudowy ani modernizacji)
• składki ubezpieczeniowe (np. ubezpieczenie domu, OC czy ochrona prawna)
• podatek od nieruchomości IBI oraz opłaty wspólnotowe
• koszty prawne i administracyjne, np. księgowy, notariusz lub zarządzanie nieruchomością
• amortyzacja kapitałowa w wysokości 3% rocznie

Obniżenie dochodu z wynajmu — jaka część dochodu podlega opodatkowaniu?

Właściciele wynajmujący nieruchomość na cele mieszkaniowe mogą zastosować obniżenie dochodu netto z wynajmu.

Dotyczy to wyłącznie wynajmu długoterminowego, a nie wynajmu turystycznego.

A co z właścicielami nieruchomości będącymi nierezydentami?

Nierezydenci z UE lub EOG płacą 19% podatku od dochodu netto z wynajmu po odliczeniu kosztów.

Do niedawna właściciele spoza UE płacili 24% podatku od dochodu brutto bez możliwości odliczeń. Wyrok hiszpańskiego sądu z lipca 2025 roku zmienił tę sytuację — obecnie również mogą oni odliczać koszty przed zastosowaniem stawki 24%.

IBI i ubezpieczenie nieruchomości

Podatek IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) to coroczny lokalny podatek od nieruchomości w Hiszpanii. W przypadku nieruchomości wynajmowanych jest on w pełni odliczalny od dochodu z wynajmu.

Składki na ubezpieczenie domu również można odliczyć od dochodu z wynajmu.

Ulgi podatkowe dla osób samozatrudnionych w Hiszpanii

Jeśli jesteś zarejestrowany jako autónomo (osoba samozatrudniona), możesz odliczyć wiele kosztów związanych z działalnością gospodarczą, pod warunkiem że posiadasz odpowiednie faktury i dokumentację.

Najważniejsze odliczenia obejmują:

• składki na ubezpieczenie społeczne
• koszty biura i pracy z domu (np. prąd, woda, internet)
• koszty samochodu używanego w działalności
• prywatne ubezpieczenie zdrowotne (do 500 € rocznie)
• szkolenia zawodowe
• składki członkowskie w organizacjach branżowych
• koszty konferencji i targów
• koszty księgowe i prawne

Czy darowizny można odliczyć od podatku w Hiszpanii?

Tak. Hiszpania oferuje korzystne ulgi podatkowe dla darowizn przekazywanych organizacjom non-profit, fundacjom i organizacjom pozarządowym zarejestrowanym zgodnie z ustawą 49/2002.

Stawki odliczeń w roku podatkowym 2025:

• 80% od pierwszych 250 € darowizny
• 35% od kwoty powyżej 250 €
• 40%, jeśli darowizny są przekazywane tej samej organizacji przez co najmniej dwa lata
• 45%, jeśli darowizny są przekazywane tej samej organizacji przez trzy lata lub dłużej

Łączna kwota darowizn podlegających odliczeniu nie może przekroczyć 10% dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Najczęściej zadawane pytania

Czy mogę odliczyć odsetki od kredytu hipotecznego na główny dom w Hiszpanii?

Ulga krajowa dla kredytu hipotecznego na główne miejsce zamieszkania została zniesiona w 2013 roku. Nadal przysługuje osobom, które kupiły nieruchomość przed 1 stycznia 2013 roku, na zasadach przejściowych.

Jaka stawka VAT obowiązuje przy zakupie nowej nieruchomości w Hiszpanii?

Nowe nieruchomości mieszkalne objęte są obniżoną stawką VAT 10%. W przypadku mieszkań chronionych (VPO) obowiązuje stawka 4%.

Czy w 2026 roku pojawiły się nowe ulgi podatkowe?

Warto zwrócić uwagę na dwie zmiany:

• nowa 30% ulga dla twórców i artystów od dochodów z działalności artystycznej lub naukowej
• zapowiedź 100% zwolnienia z IRPF dla wynajmujących, którzy nie podniosą czynszu przy przedłużeniu umowy w 2026 roku (projekt przepisów)

Czy potrzebuję specjalisty, aby skorzystać ze wszystkich ulg?

W prostych przypadkach wiele osób składa deklarację samodzielnie przy użyciu narzędzia Renta Web udostępnianego przez Agencia Tributaria.

Jednak jeśli posiadasz nieruchomości, dochody zagraniczne lub prowadzisz działalność gospodarczą, warto skorzystać z pomocy gestora lub doradcy podatkowego, aby uniknąć błędów i w pełni wykorzystać dostępne ulgi.