Skattefradrag og personlige fradrag i Spanien (IRPF) 2026

Det spanske indkomstskattesystem (IRPF – Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) indeholder en bred vifte af fradrag og personlige tillæg, som kan reducere din skatteregning betydeligt. Uanset om du er lønmodtager, selvstændig, boligejer eller pensionist, er det en af de mest praktiske ting at kende dine fradragsmuligheder, før du indsender din selvangivelse for 2025 i 2026.

Nedenfor gennemgår vi de vigtigste nationale fradrag for skatteresidente, samt centrale fradrag for ejendom og erhvervsrelaterede udgifter. Regionale fradrag varierer mellem de autonome regioner og er ikke dækket her — det kan derfor være en god idé at undersøge, hvad der gælder i din region.

Personlige og familiemæssige fradrag i Spanien

Disse fradrag reducerer den del af din indkomst, der beskattes. De anvendes automatisk baseret på dine personlige og familiemæssige forhold og skal normalt ikke ansøges om separat.

Børnefradrag gælder, hvis barnet er under 25 år, bor hos skatteyderen og har en årlig indkomst på højst €8.000. Den samme indkomstgrænse gælder for forsørgede forældre. Hvis to skatteydere har ret til det samme fradrag — for eksempel begge forældre — deles fradraget ligeligt mellem dem.

Er det bedre for ægtepar at indgive fælles eller separat selvangivelse i Spanien?

Ægtepar kan vælge mellem at indsende selvangivelsen individuelt (declaración individual) eller fælles (declaración conjunta).

Fælles indgivelse er ofte mest fordelagtig, hvis den ene partner tjener væsentligt mindre end den anden eller ikke har nogen indkomst. I dette tilfælde gives en fast reduktion på €3.400 i den samlede skattepligtige indkomst — ud over det personlige standardfradrag på €5.550 for den første skatteyder.

Hvis begge partnere har en lignende indkomst, vil individuel indgivelse normalt være mere fordelagtig, da hver person anvender sit fulde personlige fradrag.

Det kan derfor være en god idé at beregne resultatet på begge måder, før du beslutter dig. Bemærk, at fælles selvangivelse kun er mulig for lovligt gifte par — ugifte samlevende kan ikke indsende en fælles selvangivelse.

Kan pensionsindbetalinger trækkes fra i skat i Spanien?

Ja. Indbetalinger til godkendte spanske pensionsordninger kan fratrækkes din skattepligtige indkomst inden for følgende grænser for indkomståret 2025:

• Individuelle indbetalinger: op til €1.500 om året
• Arbejdsgiverbidrag til en firmapension: op til €8.500 om året — kan kombineres med individuelle indbetalinger op til et samlet maksimum på €10.000
• Indbetalinger på vegne af en ægtefælle, der tjener mindre end €8.000 om året: op til yderligere €1.000
• Selvstændige, der indbetaler til en forenklet erhvervspensionsordning (plan de empleo simplificado): op til yderligere €4.250, hvilket giver et samlet maksimum på €5.750

Bidrag til Seguridad Social er også fuldt fradragsberettigede og reducerer din skattepligtige indkomst. Da pensionsregler kan ændre sig fra år til år, bør du gennemgå din situation hvert år for at sikre, at du udnytter alle fradragsmuligheder.

Skattefradrag for boligejere i Spanien

De fradrag, du kan få som boligejer, afhænger af om boligen er:

• din primære bolig
• en langtidsudlejning
• en korttids- eller ferieudlejning

Skattereglerne varierer betydeligt mellem disse kategorier.

Fradrag for lejeindtægter for residente

Hvis du er skatteresident i Spanien og udlejer en bolig, kan du fratrække en række udgifter fra dine lejeindtægter, før skatten beregnes. Fradragsberettigede udgifter inkluderer:

• Renter på realkreditlån og finansieringsomkostninger
• Reparationer og vedligeholdelse (men ikke forbedringer eller udvidelser)
• Forsikringspræmier, herunder bolig- og ansvarsforsikring
• IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) og ejerforeningsbidrag
• Juridiske og professionelle honorarer (revisor, notar, administration)
• Afskrivning på ejendommen på 3% årligt af den højeste værdi mellem købspris og valor catastral, eksklusive grundværdien

For en komplet oversigt over faste udgifter ved at eje en bolig i Spanien kan du læse vores guide Faste udgifter for boligejere i Spanien.

Reduktion af lejeindtægter — hvor meget beskattes?

Ud over fradrag for udgifter kan residente udlejere også reducere deres nettolejeindtægt med en procentdel. Den gældende sats afhænger af kontraktens dato og ejendommens placering.

Disse reduktioner gælder kun for langtidsudlejning, ikke ferieudlejning.

Hvad med ikke-residente boligejere?

Ikke-residente udlejere fra EU eller EØS betaler 19% skat af nettolejeindtægt efter fradrag.

Indtil for nylig betalte ikke-residente uden for EU — herunder britiske og amerikanske ejere — 24% skat af bruttolejeindtægt uden fradrag. En afgørelse fra Spaniens nationale domstol i juli 2025 ændrede dette: ikke-residente uden for EU kan nu også fratrække udgifter før beskatning med 24%.

Du kan læse mere i vores guide Skatter ved køb af bolig i Spanien.

IBI og boligforsikring

IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) er en årlig kommunal ejendomsskat, som alle boligejere i Spanien skal betale. For udlejningsejendomme er denne skat fuldt fradragsberettiget.

Læs mere i vores guide IBI-ejendomsskat i Spanien. Præmier for boligforsikring kan også fratrækkes for udlejningsejendomme.

Skattefradrag for selvstændige i Spanien

Hvis du er registreret som autónomo, kan en lang række erhvervsrelaterede udgifter fratrækkes din skattepligtige indkomst, så længe du har korrekt dokumentation og fakturaer.

De vigtigste fradrag inkluderer:

• Bidrag til Seguridad Social (fuldt fradrag)
• Kontor- og hjemmekontorudgifter (vand, el, internet, ejendomsskat i forhold til erhvervsbrug)
• Biludgifter såsom brændstof, reparationer og parkering
• Privat sundhedsforsikring op til €500 om året pr. person
• Faglig efteruddannelse relateret til din aktivitet
• Medlemskaber af brancheorganisationer og konferencer
• Revisor- og rådgivningshonorarer

Læs mere i vores guide Hvor meget skat betaler selvstændige i Spanien?

Kan donationer trækkes fra i skat i Spanien?

Spanien giver generøse skattefradrag for donationer til godkendte velgørende organisationer registreret under Ley 49/2002.

Fradrag for 2025:

• 80% fradrag på de første €250 doneret
• 35% fradrag på beløb over €250
• 40% fradrag, hvis du har doneret til samme organisation i mindst to år
• 45% fradrag, hvis donationen har været gentaget i tre eller flere år

Det samlede fradrag er begrænset til 10% af din skattepligtige indkomst. Du skal have en officiel kvittering fra organisationen.

Donationer til politiske partier kan også fratrækkes med 20% op til €600 om året.

Ofte stillede spørgsmål

Kan jeg trække renter på mit boliglån fra i Spanien?

Det nationale fradrag for renter på boliglån til primær bolig blev afskaffet i 2013. Det gælder kun fortsat for boliger købt før 1. januar 2013.

Hvilken moms gælder ved køb af ny bolig i Spanien?

Nye boliger er normalt pålagt 10% moms (IVA). Boliger klassificeret som Vivienda de Protección Oficial (VPO) kan have en reduceret sats på 4%.

Er der nye fradrag i 2026?

To ændringer fra 2025 er værd at bemærke:

• en ny 30% reduktion for indkomst fra litterære, kunstneriske eller videnskabelige værker
• et foreslået 100% IRPF-fritagelse for visse udlejere, hvis huslejen ikke øges ved kontraktfornyelse i 2026

Har jeg brug for en skatterådgiver?

Hvis din situation er enkel, kan du ofte indsende selvangivelsen via Renta Web. Har du lejeindtægter, udenlandske aktiver eller indkomst fra flere lande, kan det være en god idé at få hjælp fra en gestor eller skatterådgiver.

Du kan finde kvalificerede revisorer og gestores i vores oversigt over skatterådgivere i Spanien.