1. thinkSPAIN
  2. Informatie
  3. In Spanje wonen

Belastinggids voor expats in Spanje 2025

12 min read

  1. Inzicht in fiscaal ingezetenschap in Spanje
  2. Regionale belastingverschillen in Spanje
  3. Inkomstenbelasting in Spanje
  4. Belasting op pensioenen en beleggingsinkomsten
  5. Belasting op cryptocurrency in Spanje
  6. Vastgoedbelasting in Spanje
  7. Vermogensbelasting in Spanje
  8. Btw (belasting toegevoegde waarde) in Spanje
  9. Belangrijke extra overwegingen voor expats
  10. Strategieën om belastingdruk te minimaliseren

Het Spaanse belastingsysteem kan ontmoedigend zijn voor expats die niet vertrouwd zijn met de complexiteit ervan. Inzicht in uw fiscale verblijfsstatus, inkomstenverplichtingen en aftrekmogelijkheden is cruciaal om compliant te blijven en uw financiën te optimaliseren. Deze gids behandelt de belangrijkste aspecten, zoals ingezetenschap, inkomstenbelasting, vastgoedbelasting en vermogensbelasting, met duidelijke uitleg zodat u weloverwogen beslissingen kunt nemen.

Calculator, eurobankbiljetten en een boekhoudblad dat financiële planning en belastingberekeningen symboliseert.
Een goede financiële planning is essentieel voor expats die het complexe belastingstelsel van Spanje moeten navigeren. Foto: Freepik

Inzicht in fiscaal ingezetenschap in Spanje

Uw belastingverplichtingen in Spanje hangen af van het feit of u fiscaal ingezetene of niet-ingezetene bent. Daarom is het belangrijk om vast te stellen in welke gevallen u in de ene of de andere categorie valt om te bepalen met welk soort belastingverplichtingen u te maken krijgt.

U wordt aangemerkt als fiscaal ingezetene van Spanje als:

  • U 183 dagen of meer in Spanje verblijft binnen een kalenderjaar.
  • Uw voornaamste economische activiteiten of belangen zich in Spanje bevinden.
  • Uw naaste familie (echtgeno(o)t(e) of minderjarige kinderen) in Spanje woont.

Voor individuen die hun tijd verdelen tussen meerdere landen, kan Spanje je nog steeds classificeren als een ingezetene als aan deze criteria wordt voldaan, waardoor u belastingplichtig wordt voor wereldwijde inkomsten. Niet-ingezetenen worden alleen belast op inkomen uit Spaanse bron, zoals huurinkomsten uit Spaans vastgoed of vermogenswinst op Spaans vermogen.

Regionale belastingverschillen in Spanje

De autonome gemeenschappen van Spanje kunnen hun eigen belastingregels opleggen voor bepaalde categorieën, waaronder vermogensbelasting, successierechten en inkomstenbelastingtoeslagen. Deze regionale verschillen kunnen uw totale belastingverplichting aanzienlijk beïnvloeden. Bijvoorbeeld:

  • Madrid en Valencia bieden royale belastingvoordelen, waaronder een bijna volledige vrijstelling van vermogensbelasting, waardoor ze aantrekkelijk zijn voor vermogende particulieren.
  • Catalonië en Baskenland hebben vaak hogere belastingtarieven voor successie- en vermogensbelasting, wat de financiële complexiteit voor ingezetenen van deze regio's vergroot.

Begrijpen hoe regionale verschillen uw belastingdruk beïnvloeden is essentieel, vooral als u beslist waar u gaat wonen of investeren.

Inkomstenbelasting in Spanje

Spanje heeft een progressief inkomstenbelastingsysteem, waarbij de tarieven stijgen naarmate het inkomen stijgt. Inwoners worden belast op wereldwijde inkomsten, terwijl niet-ingezetenen alleen worden belast op inkomsten die zijn verdiend in Spanje.

De inkomstenbelastingtarieven verschillen enigszins per regio, maar de algemene nationale tarieven zijn als volgt:

Inkomensbereik (€)Nationaal percentage (%)Regionaal percentage (%)Gecombineerd percentage (%)
0 – 12.4509,5~9,519,0
12.451 – 20.20012,0~12,024,0
20.201 – 35.20015,0~15,030,0
35.201 – 60.00018,5~18,537,0
Meer dan 60.00022,5~22,545,0+
Belastingtarieven in Spanje voor 2024

Regio's met hogere toeslagen, zoals Catalonië, kunnen een gecombineerd tarief van 50% overschrijden. Inwoners kunnen aftrekposten voor afhankelijke personen, hypotheken en liefdadigheidsschenkingen gebruiken, waardoor hun belastbaar inkomen mogelijk lager uitvalt.

Niet-ingezetenen betalen een vast tarief van 24% op inkomsten uit Spaanse bronnen. Inwoners van de EU/EER kunnen onder bepaalde voorwaarden in aanmerking komen voor een verlaagd tarief van 19% .

Belasting op pensioenen en beleggingsinkomsten

Pensioenen en inkomsten uit beleggingen vormen vaak een aanzienlijk deel van de financiële middelen van expats. Inzicht in hoe deze inkomensstromen worden belast in Spanje is cruciaal voor naleving, het vermijden van dubbele belasting en het minimaliseren van belastingverplichtingen.

Buitenlandse, overheids- en particuliere pensioenen

Expats die een pensioen uit het buitenland ontvangen, moeten zich bewust zijn van de volgende details:

  • Als algemene regel geldt dat ingezetenen van Spanje belasting moeten betalen over hun wereldwijde inkomen, waaronder zowel privé- als staatspensioenen vallen. Dit betekent dat alle pensioeninkomsten, ongeacht de bron, onderhevig zijn aan de Spaanse inkomstenbelastingregels.
    • Overheidspensioenen: hieronder vallen doorgaans pensioenen voor ambtenaren, zoals ambtenarenpensioenen, politiepensioenen of militaire pensioenen. Deze worden vaak alleen belast in het land van herkomst en niet in Spanje, op voorwaarde dat er een vrijhandelsovereenkomst bestaat.
    • Particuliere pensioenen: over het algemeen belastbaar in Spanje, zelfs als ze afkomstig zijn uit een ander land.
  • Overeenkomsten ter voorkoming van dubbele belasting: Spanje heeft met veel landen verdragen ondertekend om dubbele belastingheffing te voorkomen. Deze overeenkomsten specificeren welk land het primaire recht heeft om bepaalde soorten inkomsten, waaronder pensioenen, te belasten.

Belastingkredieten en aftrekposten

Expats kunnen in Spanje vaak aanspraak maken op kredieten of aftrekposten voor belastingen die al betaald zijn op pensioenen in het land van herkomst. Als u bijvoorbeeld inkomstenbelasting hebt betaald over een privépensioen in het Verenigd Koninkrijk, kunt u een tegoed krijgen om te voorkomen dat u twee keer belasting moet betalen over hetzelfde inkomen. Speciale bepalingen onder DTA's kunnen voorzien in gedeeltelijke of volledige vrijstellingen voor bepaalde soorten pensioeninkomen.

Het raadplegen van een belastingadviseur is essentieel om de nuances te begrijpen van hoe uw specifieke pensioentype wordt belast. Dit omvat het overwegen van factoren zoals opnames ineens, annuïteiten of periodieke betalingen en hoe deze interageren met DTA's.

Inkomsten uit beleggingen

Spanje belast beleggingsinkomsten onder zijn spaarbelastingregime, dat inkomsten uit dividenden, rente en vermogenswinst omvat. Inzicht in de fiscale behandeling van elk type inkomen is essentieel voor naleving en belastingoptimalisatie.

Vermogenswinstbelasting in Spanje

Vermogenswinstbelasting(Impuesto sobre Incremento del Valor de los Terrenos) is van toepassing op winsten uit de verkoop van activa, waaronder vastgoed, aandelen en andere investeringen. Winsten worden berekend door de aankoopprijs (aangepast voor inflatie en in aanmerking komende kosten zoals transactiekosten, juridische kosten en renovatiekosten) af te trekken van de verkoopprijs.

Inkomensbereik (€)Belastingtarief (%)
0 – 6.00019
6.001 – 50.00021
50.001 – 200.00023
Meer dan 200.00027
Belastingtarieven op inkomsten uit sparen en beleggen - Spanje 2024

Bepaalde vrijstellingen en rapportageverplichtingen kunnen van invloed zijn op de manier waarop vermogenswinst wordt belast, vooral bij de verkoop van vastgoed en buitenlandse activa:

  • Inwoners die hun hoofdverblijfplaats verkopen, kunnen in aanmerking komen voor een vrijstelling als de opbrengst binnen twee jaar opnieuw wordt geïnvesteerd in een andere hoofdverblijfplaats in Spanje.
  • Inwoners van 65 jaar of ouder die hun hoofdverblijfplaats verkopen, kunnen ook profiteren van een volledige vrijstelling, mits aan specifieke voorwaarden wordt voldaan.
  • Voor buitenlandse activa, zoals overzeese woningen of investeringen, moeten winsten worden aangegeven in Spanje, zelfs als ze in het buitenland werden belast. Verlichtingen op grond van verdragen ter voorkoming van dubbele belastingheffing kunnen verplichtingen verminderen en zorgen voor eerlijke belastingheffing.

Door een goede planning en nauwkeurige rapportage van vermogenswinsten, met name bij de verkoop van vastgoed, kunnen verplichtingen tot een minimum worden beperkt en boetes worden vermeden. Door een belastingadviseur te raadplegen zorgt u ervoor dat u de beschikbare vrijstellingen maximaliseert en blijft voldoen aan de Spaanse regelgeving.

Dividenden

Dividenden zijn betalingen aan aandeelhouders uit de winst van een bedrijf. Over de inkomsten uit dividenden moet belasting worden betaald. Vermindering van dubbele belasting kan van toepassing zijn als de dividenden afkomstig zijn van buitenlandse bedrijven, zodat u niet dubbel wordt belast in Spanje en het bronland.

Rente-inkomsten

Rente-inkomsten omvatten inkomsten uit spaarrekeningen, obligaties en andere vastrentende beleggingen. Dit inkomen is belastbaar in Spanje, ongeacht of het in eigen land of in het buitenland is verdiend. Inwoners worden belast op hun wereldwijde inkomen, wat betekent dat alle rente moet worden gerapporteerd.

Belasting op cryptocurrency in Spanje

Spanje erkent cryptocurrency als een digitaal actief en belast de bijbehorende inkomsten dienovereenkomstig. Of u nu cryptocurrency verhandelt, mijnt of bezit, inzicht in de belastingimplicaties is essentieel voor compliance.

  • Meerwaarden: winsten uit het verkopen of verhandelen van cryptocurrencies worden progressief belast (19%-27%).
  • Inkomen uit mijnbouw: behandeld als algemeen inkomen en belast tegen progressieve tarieven (tot 45%).
  • Rapportageverplichtingen: cryptocurrency-holdings van meer dan € 50.000 in het buitenland moeten worden gemeld via Modelo 720 of 721. Niet-naleving leidt tot zware boetes.

Vastgoedbelasting in Spanje

Als u vastgoed in Spanje bezit, koopt of verkoopt, kunnen er verschillende belastingen en heffingen van toepassing zijn. Inzicht in deze belastingen is essentieel voor effectieve financiële planning en naleving.

Jaarlijkse vastgoedbelasting (IBI)

De Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) is een jaarlijkse gemeentelijke belasting die wordt geheven van huiseigenaren.

  • Berekeningsgrondslag: IBI is gebaseerd op de kadastrale waarde (valor catastral), een waarde die wordt bepaald door lokale autoriteiten. Deze waarde, die meestal lager is dan de marktwaarde, houdt rekening met de locatie, grootte en staat van het pand.
  • Tarieven: de tarieven variëren doorgaans van 0,4% tot 1,1% van de kadastrale waarde, waarbij stedelijke woningen vaak onderworpen is aan hogere tarieven dan landelijke eigendommen.
  • Betalingstermijnen: de betalingsschema's verschillen per regio en eigenaren worden hiervan op de hoogte gesteld door de plaatselijke gemeente. Te late betalingen kunnen leiden tot boetes.

Aankoopbelasting

De belastingen die u betaalt als u een huis koopt in Spanje hangen af van het feit of het om een nieuw of een doorverkocht huis gaat.

  • Wederverkoopwoningen:
    • Overdrachtsbelasting (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales - ITP): De tarieven variëren van 6% tot 10% van de aankoopprijs, afhankelijk van de autonome gemeenschap. In sommige regio's gelden mogelijk lagere tarieven voor starters of jongeren.
  • Nieuwe eigenschappen:
    • Belasting over de toegevoegde waarde (btw of IVA): 10% van de aankoopprijs voor woningen. Voor commercieel vastgoed of grond kan de btw stijgen naar 21%.
    • Zegelrecht(Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados - AJD): Varieert tussen 1,5% en 2%, afhankelijk van de regio.

Er zijn extra kosten om rekening mee te houden, zoals notaris- en registratiekosten, die meestal 1%-2% van de waarde van het vastgoed bedragen. Bovendien brengt het inhuren van een advocaat voor due diligence en contractbeoordeling meestal juridische kosten met zich mee die nog eens 1%-2% van de aankoopprijs toevoegen.

Vermogensbelasting in Spanje

Spanje heft een vermogensbelasting op ingezetenen en niet-ingezetenen met een aanzienlijk vermogen in Spanje. Het wordt berekend op basis van uw nettovermogen, inclusief bezittingen, spaargeld en luxeartikelen.

  • Vrijstellingsdrempel: 700.000 euro per persoon, met 300.000 euro extra voor een hoofdverblijfplaats.
  • Tarieven: variërend van 0,2% tot 3,5%, afhankelijk van de waarde van de activa en de regio waar u woont.
  • Regionale verschillen: terwijl Madrid inwoners vrijstelt van het betalen van vermogensbelasting, leggen andere regio's zoals Catalonië hogere tarieven op.

Deze belasting treft vooral vermogende particulieren en de vrijstellingen variëren sterk per Spaanse regio.

Btw (belasting toegevoegde waarde) in Spanje

Btw(Impuesto sobre el valor añadido of IVA) is een verbruiksbelasting die wordt geheven op de meeste goederen en diensten in Spanje. Het is van invloed op zowel inwoners als expats wanneer ze aankopen doen of zaken doen.

Btw-tarieven:

  • 21% Standaardtarief: de meeste goederen en diensten.
  • 10% Gereduceerd tarief: openbaar vervoer, hotelovernachtingen en toeristische diensten.
  • 4% Super-gereduceerd tarief: basisbenodigdheden zoals basisvoedsel, boeken en medicijnen.

Niet-ingezetenen kunnen btw-teruggave aanvragen voor in aanmerking komende aankopen, zoals persoonlijke goederen die naar hun thuisland worden geëxporteerd, waaronder elektronica, kleding en luxeartikelen. De goederen moeten binnen drie maanden worden geëxporteerd en er zijn ontvangstbewijzen of officiële btw-teruggaveformulieren nodig.

Inzicht in btw is vooral belangrijk voor expats die een bedrijf runnen of grote investeringen doen in Spanje. Verlaagde btw kan ook van toepassing zijn op projecten voor hernieuwbare energie, zoals installaties van zonnepanelen.

Belangrijke extra overwegingen voor expats

Naast de primaire belastingen moeten expats in Spanje zich ook bewust zijn van de volgende belangrijke verplichtingen en mogelijkheden. Met een goede planning kunt u effectief omgaan met deze vereisten en uw financiële positie optimaliseren.

Model 720 en 721

  • Model 720: ingezetenen moeten buitenlandse tegoeden van meer dan € 50.000 aangeven, waaronder bankrekeningen, vastgoed en financiële investeringen. Niet-naleving kan leiden tot zware boetes, die mogelijk hoger zijn dan de waarde van de niet-aangegeven activa.
  • Model 721: dit model is geïntroduceerd voor het traceren van cryptocurrency-activa die in het buitenland worden aangehouden en volgt vergelijkbare rapportagedrempels en straffen als Modelo 720.

Exitbelasting

Deze belasting is van toepassing op personen die Spanje verlaten en die ten minste 10 van de voorgaande 15 jaar fiscaal inwoner zijn geweest. De heffing wordt opgelegd op totale activa van meer dan € 4 miljoen en significante deelnemingen (25% of meer eigendom in een bedrijf) met een waarde van meer dan € 1 miljoen. De belasting wordt berekend op basis van de ongerealiseerde vermogenswinst van de betreffende activa.

Sociale zekerheidsbijdragen

In Spanje worden de socialezekerheidsbijdragenautomatisch ingehouden op het brutosalaris van de werknemer, wat neerkomt op ongeveer 6,35%. In het geval van zelfstandigen (autónomo)zijn de bijdragen gebaseerd op het opgegeven inkomen, te beginnen bij 294 euro per maand in 2024, met aanpassingen op basis van het maandelijks gefactureerde inkomen. Minimale en maximale bijdragebereiken worden vastgesteld om rekening te houden met variabele inkomsten.

Groene belastingvoordelen

Spanje biedt belastingvoordelen voor milieuvriendelijke investeringen, waaronder:

  • Zonnepanelen: aftrek voor het installeren van zonnepanelen op vastgoed.
  • Elektrische voertuigen: lagere registratiebelastingen en andere stimulansen voor de aankoop van milieuvriendelijke voertuigen.
  • Upgrades in energie-efficiëntie: mogelijke kortingen voor het upgraden van woningen om aan de energie-efficiëntienormen te voldoen.

Successierecht en schenkingsrecht(Impuesto sobre sucesiones y donaciones)

Successierechten en schenkingsrechten zijn van toepassing op de overdracht van activa, zoals vastgoed of financiële bezittingen, aan erfgenamen of ontvangers. Tarieven en vrijstellingen verschillen per regio en zijn afhankelijk van de relatie tussen de donor en ontvanger.

Belastingtarieven variëren doorgaans van 1% tot 34%, afhankelijk van de waarde van de erfenis of schenking. Hogere tarieven kunnen van toepassing zijn op verre familieleden of niet-verwante ontvangers en naaste familieleden profiteren vaak van hogere vrijstellingen of lagere tarieven.

Regionale verschillen:

  • Madrid en Valencia: royale vrijstellingen resulteren vaak in weinig tot geen belasting voor directe familieleden.
  • Andalusië: naaste familieleden kunnen ook minimale of geen belasting betalen onder bepaalde drempels.
  • Catalonië en Baskenland: over het algemeen hanteren ze hogere tarieven, vooral voor verre familieleden of niet-verwante ontvangers.

Strategieën om belastingdruk te minimaliseren

Een goede belastingplanning kan expats helpen om hun verplichtingen aanzienlijk te verminderen en tegelijkertijd de Spaanse belastingwetten na te leven. Hier zijn enkele effectieve strategieën om uw belastingen te optimaliseren:

  • Gebruik aftrekposten en vergoedingen: trek pensioenen, particuliere ziektekostenverzekeringen, gezinsleden ten laste en donaties aan liefdadigheidsinstellingen af om uw belastbaar inkomen te verlagen.
  • Inkomsten en investeringen strategisch timen: plan de verkoop van inkomsten of activa om deze af te stemmen op lagere belastingschijven, spreid vermogenswinsten over meerdere jaren of verreken winsten met verliezen.
  • Vastgoedtransacties optimaliseren: profiteer van vrijstellingen, zoals het herinvesteren van de opbrengst van de verkoop van een hoofdwoning of vrijstellingen voor verkopers ouder dan 65 jaar.
  • Maak gebruik van speciale belastingregelingen: overweeg om de Wet Beckham aan te vragen of gebruik te maken van overeenkomsten ter voorkoming van dubbele belasting om de belasting op inkomsten uit Spanje en het buitenland te verlagen.
  • Vraag om deskundig advies: het raadplegen van een belastingprofessional zorgt ervoor dat u optimaal profiteert van aftrekposten en vrijstellingen terwijl u de Spaanse belastingwetten naleeft.

Wat is de Wet Beckham?

De Beckham-wet, officieel bekend als de Special Expat Regime, is een belastingvoordelen voor hoogopgeleide professionals die naar Spanje verhuizen. Ingevoerd om talent aan te trekken, biedt het aanzienlijke voordelen:

  • Vast belastingtarief: in aanmerking komende individuen betalen een vast belastingtarief van 24% over inkomsten uit Spaanse bronnen tot € 600.000 gedurende maximaal zes jaar.
  • Geschiktheid: u moet uw aanvraag binnen zes maanden na aankomst in Spanje indienen en u mag de afgelopen tien jaar geen Spaanse ingezetene zijn geweest. De wet is op maat gemaakt voor leidinggevenden, onderzoekers en sporters.

Hoewel het voordelig is, is de wet-Beckham niet van toepassing op wereldwijde inkomsten, waardoor het ongeschikt is voor expats met aanzienlijke buitenlandse inkomsten.

Veelvoorkomende fiscale valkuilen om te vermijden

Het Spaanse belastingsysteem kan een uitdaging zijn voor expats en fouten kunnen leiden tot boetes, sancties of onverwachte achterstallige belastingen. Om naleving te garanderen en financiële en juridische problemen te vermijden, moeten expats zich bewust zijn van veelvoorkomende valkuilen en de beschikbare opties om hun belastingzaken te regelen.

  • Niet registreren als fiscaal inwoner: als u voldoet aan de criteria voor fiscaal resident zijn maar u niet registreert bij de autoriteiten, kunt u boetes en belastingverplichtingen met terugwerkende kracht krijgen.
  • Niet-rapportage van buitenlandse activa: Spanje's strikte rapporteringseisen voor buitenlandse activa, inclusief Modelo 720 en Modelo 721, brengen strenge straffen met zich mee voor niet-naleving.
  • Regionale verschillen over het hoofd zien: belastingtarieven en -vrijstellingen kunnen aanzienlijk verschillen tussen de autonome gemeenschappen van Spanje. Het verkeerd berekenen van belastingen op basis van alleen nationale tarieven kan leiden tot onverwachte verplichtingen.

Fiscale amnestie en regularisatiemogelijkheden

Voor expats die hun belastingverplichtingen niet zijn nagekomen, voorziet Spanje mechanismen om hun status recht te zetten en boetes te minimaliseren:

  • Vrijwillige openbaarmakingsprogramma's: Spanje biedt af en toe programma's aan waarmee particulieren niet-opgegeven inkomsten of activa kunnen aangeven. Proactief handelen voordat handhavingsacties van start gaan, kan resulteren in lagere of helemaal geen straffen.
  • Professioneel advies: expats met onopgeloste belastingkwesties, zoals niet-ingevulde aangiften of niet-aangegeven activa, moeten hulp zoeken bij een gespecialiseerde belastingadviseur.

Profiteren van deze opties zorgt er niet alleen voor dat de Spaanse belastingwetten worden nageleefd, maar vermindert ook stress en financiële onzekerheid en biedt een nieuwe start voor expats die fouten uit het verleden willen rechtzetten.

Het Spaanse belastingsysteem kan overweldigend lijken, maar inzicht in de verblijfsregels, belastingtarieven en aftrekposten is cruciaal voor naleving en financiële optimalisatie. Bepaal uw verblijfsstatus, onderzoek het belastingbeleid in uw autonome gemeenschap, maak gebruik van beschikbare aftrekposten, dien uw aangiften op tijd in en vraag om deskundig advies. Of het nu gaat om het beheer van vastgoed, pensioenen of groene beleggingen, met zorgvuldige planning en professioneel advies kunnen aansprakelijkheden tot een minimum worden beperkt. Lees voor meer informatie over vastgoedbelasting ons artikel over de kosten die komen kijken bij de aankoop van een huis op het platteland.

De informatie in dit artikel is uitsluitend bedoeld als algemene informatie en leidraad. Onze artikelen zijn bedoeld om je inzicht in de Spaanse vastgoedmarkt te verrijken, niet om je van professioneel juridisch, fiscaal of financieel advies te voorzien. Voor gespecialiseerde begeleiding doe je er goed aan om een professionele adviseur te raadplegen. Hoewel wij streven naar nauwkeurigheid, kan thinkSPAIN niet garanderen dat de informatie die wij verstrekken volledig of geheel actueel is. Beslissingen die op basis van onze artikelen genomen worden, zijn geheel naar eigen goeddunken. thinkSPAIN aanvaardt geen enkele aansprakelijkheid voor ondernomen handelingen, fouten of omissies.

Gerelateerde onderwerpen

Deel dit artikel

Gerelateerde artikelen

  1. thinkSPAIN
  2. Informatie
  3. In Spanje wonen
  4. Belastinggids voor expats in Spanje 2025