Skatteguide för expats i Spanien 2025

Spaniens skattesystem kan vara skrämmande för utlänningar som inte är bekanta med dess komplexitet. Att förstå din skatterättsliga hemviststatus, inkomstskyldigheter och möjligheter till avdrag är avgörande för att hålla dig kompatibel och optimera din ekonomi. Den här guiden täcker viktiga aspekter, inklusive bosättning, inkomstskatt, fastighetsskatt och förmögenhetsskatt, och ger tydliga förklaringar som hjälper dig att fatta välgrundade beslut.

Förstå skatterättslig hemvist i Spanien

Dina skatteskyldigheter i Spanien beror på om du är skattemässigt bosatt eller icke-resident. Det är därför det är viktigt att identifiera i vilka fall du skulle betraktas i en eller annan kategori för att identifiera vilken typ av skatteskyldigheter du skulle behöva möta.

Du är klassificerad som skattemässigt bosatt i Spanien om:

• Du tillbringar 183 dagar eller mer i Spanien under ett kalenderår.
• Dina huvudsakliga ekonomiska aktiviteter eller intressen är i Spanien.
• Din närmaste familj (make/maka eller minderåriga barn) bor i Spanien.

För personer som delar sin tid mellan flera länder kan Spanien fortfarande klassificera dig som bosatt om dessa kriterier är uppfyllda, vilket gör dig skyldig att betala skatt på inkomst över hela världen. Icke-bosatta beskattas endast för inkomster från Spanien, såsom hyresintäkter från spanska fastigheter eller kapitalvinster på spanska tillgångar.

Regionala skattevariationer i Spanien

Spaniens autonoma regioner kan införa sina egna skatteregler för vissa kategorier, inklusive förmögenhetsskatt, arvsskatt och inkomstskattetillägg. Dessa regionala skillnader kan ha en betydande inverkan på din totala skatteskuld. Till exempel:

• Madrid och Valencia erbjuder generösa skatteincitament, inklusive en nästan fullständig befrielse från förmögenhetsskatt, vilket gör dem attraktiva för förmögna individer.
• Katalonien och Baskien tenderar att ha högre skattesatser för arvs- och förmögenhetsskatter, vilket ökar den ekonomiska komplexiteten för invånarna i dessa regioner.

Det är viktigt att förstå hur regionala skillnader påverkar din skattebörda, särskilt om du bestämmer dig för var du ska bo eller investera.

Inkomstskatt i Spanien

Spanien har ett progressivt inkomstskattesystem, där skattesatserna ökar i takt med att inkomsterna ökar. Residenta beskattas för globala inkomster, medan icke-residenta endast beskattas för inkomst som tjänats in i Spanien.

Inkomstskattesatserna varierar något beroende på region, men de allmänna nationella skattesatserna är följande:

Regioner med högre tilläggsavgifter, som Katalonien, kan överstiga en kombinerad skattesats på 50 %. Avdrag för anhöriga, bolån och välgörenhetsdonationer är tillgängliga för invånare, vilket kan minska den beskattningsbara inkomsten.

Icke-bosatta betalar en schablonsats på 24 % på inkomster från Spanien. Personer som är bosatta i EU/EES kan under vissa omständigheter vara berättigade till en reducerad skattesats på 19 %.

Beskattning av pensioner och kapitalinkomster

Pensioner och kapitalinkomster utgör ofta en betydande del av utlänningars ekonomiska resurser. Att förstå hur dessa inkomstströmmar beskattas i Spanien är avgörande för efterlevnad, undvikande av dubbelbeskattning och minimering av skatteskulder.

Utländska, statliga och privata pensioner

Utlandsboende som får pension från utlandet bör vara medvetna om följande detaljer:

• Som en allmän regel beskattas invånare i Spanien för sin världsomspännande inkomst, som inkluderar både privata och statliga pensioner. Detta innebär att alla pensionsinkomster – oavsett källa – omfattas av spanska inkomstskatteregler.
  • Statliga pensioner: Inkluderar vanligtvis pensioner för offentliganställda, t.ex. pensioner inom statsförvaltning, polis eller militär. Dessa beskattas ofta endast i ursprungslandet och inte i Spanien, förutsatt att det finns ett dubbelbeskattningsavtal.
  • Privata pensionssparande: Generellt skattepliktiga i Spanien, även om de kommer från ett annat land.
• Dubbelbeskattningsavtal: Spanien har undertecknat avtal med många länder för att förhindra dubbelbeskattning. I dessa avtal anges vilket land som har primär rätt att beskatta vissa typer av inkomster, inklusive pensioner.

Skattekrediter och avdrag

Utlandsboende kan ofta begära krediter eller avdrag i Spanien för skatter som redan betalats på pensioner i ursprungslandet. Om du till exempel har betalat inkomstskatt på en privat pension i Storbritannien kan du få en kredit för att undvika att beskattas två gånger för samma inkomst. Särskilda bestämmelser i DBA kan ge partiella eller fullständiga undantag för vissa typer av pensionsinkomster.

Att konsultera en skatterådgivare är viktigt för att förstå nyanserna i hur din specifika pensionstyp beskattas. Detta inkluderar att ta hänsyn till faktorer som uttag av engångsbelopp, livräntor eller periodiska betalningar och hur de interagerar med DTA:er.

Avkastning på kapital

Spanien beskattar kapitalinkomster enligt sitt skattesystem för sparande, vilket inkluderar inkomster från utdelningar, räntor och kapitalvinster. Att förstå den skattemässiga behandlingen av varje typ av inkomst är viktigt för efterlevnad och skatteoptimering.

Skatt på kapitalvinster i Spanien

Kapitalvinstskatt (Impuesto sobre Incremento del Valor de los Terrenos) tillämpas på vinster från försäljning av tillgångar, inklusive fastigheter, aktier och andra investeringar. Vinsterna beräknas genom att subtrahera köpeskillingen (justerad för inflation och stödberättigande kostnader som transaktionsavgifter, juridiska kostnader och renoveringskostnader) från försäljningspriset.

Vissa undantag och rapporteringskrav kan påverka hur kapitalvinster beskattas, särskilt för fastighetsförsäljningar och utländska tillgångar:

• Invånare som säljer sin primära bostad kan kvalificera sig för ett undantag om intäkterna återinvesteras i en annan primär bostad i Spanien inom två år.
• Personer som är 65 år eller äldre och som säljer sin primära bostad kan också omfattas av ett fullständigt undantag, förutsatt att särskilda villkor är uppfyllda.
• För utländska tillgångar, t.ex. utländska fastigheter eller investeringar, måste vinster deklareras i Spanien även om de beskattats utomlands. Lättnader enligt dubbelbeskattningsavtal kan minska skulderna och säkerställa en rättvis beskattning.

Korrekt planering och korrekt rapportering av realisationsvinster, särskilt vid fastighetsförsäljningar, kan minimera skulderna och bidra till att undvika påföljder. Genom att konsultera en skatterådgivare säkerställer du att du maximerar tillgängliga undantag och följer de spanska bestämmelserna.

Utdelning

Utdelningar är betalningar som görs till aktieägarna från ett företags vinst. Inkomsten från utdelningen är skattepliktig. Dubbelbeskattningslättnad kan gälla om utdelningen kommer från utländska företag, vilket säkerställer att du inte beskattas två gånger i Spanien och källandet.

Ränteintäkter

Ränteintäkter inkluderar intäkter från sparkonton, obligationer och andra ränteplaceringar. Denna inkomst är skattepliktig i Spanien, oavsett om den tjänas in inom landet eller utomlands. Invånare beskattas för sin inkomst över hela världen, vilket innebär att all ränta måste rapporteras.

Beskattning av kryptovaluta i Spanien

Spanien erkänner kryptovaluta som en digital tillgång och beskattar relaterade inkomster i enlighet med detta. Oavsett om du handlar, bryter eller innehar kryptovaluta är det viktigt att förstå skattekonsekvenserna för efterlevnad.

• Realisationsvinster: Vinster från försäljning eller handel med kryptovalutor beskattas progressivt (19 %–27 %).
• Inkomst från gruvdrift/insats: Behandlas som allmän inkomst och beskattas med progressiva skattesatser (upp till 45 %).
• Rapporteringsskyldigheter: Innehav av kryptovaluta över 50 000 euro utomlands måste rapporteras via Modelo 720 eller 721. Bristande efterlevnad leder till hårda påföljder.

Fastighetsskatt i Spanien

Om du äger, köper eller säljer en fastighet i Spanien kan flera skatter och avgifter tillkomma. Att förstå dessa skatter är viktigt för effektiv ekonomisk planering och efterlevnad.

Årlig fastighetsskatt (IBI)

Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) är en årlig kommunal skatt som tas ut av fastighetsägare.

• Beräkningsgrund: IBI baseras på taxeringsvärdet (valor catastral), ett värde som fastställs av lokala myndigheter. Detta värde, som vanligtvis är lägre än marknadsvärdet, tar hänsyn till fastighetens läge, storlek och skick.
• Priser: Priserna varierar vanligtvis från 0,4 % till 1,1 % av matrikelvärdet, med stadsfastigheter som ofta är föremål för högre priser än landsbygdsfastigheter.
• Betalningsfrister: Betalningstiderna varierar beroende på region och fastighetsägarna meddelas av den lokala kommunen. Försenade betalningar kan leda till påföljder.

Skatter vid köp av fastigheter

Skatterna du betalar när du köper en fastighet i Spanien beror på om fastigheten är ny eller en återförsäljning.

• Begagnade fastigheter:
  • Överföringsskatt (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales - ITP): Skattesatserna varierar mellan 6 % och 10 % av köpeskillingen, beroende på den autonoma regionen. Reducerade priser kan gälla för förstagångsköpare eller yngre personer i vissa regioner.
• Nya fastigheter:
  • Mervärdesskatt (moms eller IVA): Debiteras med 10 % av köpeskillingen för bostadsfastigheter. För kommersiella fastigheter eller mark kan momsen öka till 21 %.
  • Stämpelskatt (Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados - AJD): Varierar mellan 1,5 % och 2 %, beroende på region.

Det finns ytterligare kostnader att ta hänsyn till, såsom notarie- och registreringsavgifter, som vanligtvis uppgår till 1%-2% av fastighetens värde. Att anlita en advokat för företagsbesiktning och kontraktsgranskning medför dessutom vanligtvis juridiska kostnader som lägger till ytterligare 1%-2% av köpeskillingen.

Förmögenhetsskatt i Spanien

Spanien tar ut en förmögenhetsskatt för bosatta och icke-residenta med betydande tillgångar i Spanien. Det beräknas på din nettoförmögenhet, inklusive fastigheter, besparingar och lyxartiklar.

• Tröskel för undantag: 700 000 euro per person, med ytterligare 300 000 euro för en primär bostad.
• Priser: Varierar från 0,2 % till 3,5 %, beroende på tillgångarnas värde och din bostadsregion.
• Regionala variationer: Medan Madrid befriar invånare från att betala förmögenhetsskatt, tar andra regioner som Katalonien ut högre skattesatser.

Denna skatt påverkar främst förmögna individer, och undantagen varierar kraftigt mellan Spaniens regioner.

Moms (mervärdesskatt) i Spanien

Moms (Impuesto sobre el valor añadido eller IVA) är en konsumtionsskatt som tillämpas på de flesta varor och tjänster i Spanien. Det påverkar både invånare och expats när de gör inköp eller bedriver verksamhet.

Momssatser:

• 21 % standardpris: De flesta varor och tjänster.
• 10 % reducerat pris: Kollektivtrafik, hotellvistelser och turisttjänster.
• 4 % superreducerad skattesats: Grundläggande nödvändigheter som baslivsmedel, böcker och mediciner.

Personer som inte är bosatta i landet kan begära återbetalning av moms på berättigade inköp, t.ex. personliga varor som exporteras till hemlandet, inklusive elektronik, kläder och lyxartiklar. Varorna måste exporteras inom tre månader och kvitton eller officiella momsåterbäringsblanketter krävs.

Att förstå moms är särskilt viktigt för expats som driver företag eller gör stora investeringar i Spanien. Sänkt moms kan också gälla för projekt för förnybar energi, till exempel solpanelsinstallationer.

Viktiga ytterligare överväganden för expats

Utöver de primära skatterna bör expats i Spanien också vara medvetna om följande viktiga skyldigheter och möjligheter. Korrekt planering kan hjälpa dig att navigera i dessa krav på ett effektivt sätt och optimera din ekonomiska ställning.

Modelo 720 och 721

• Modello 720: Invånare måste deklarera utländska tillgångar som överstiger 50 000 euro, inklusive bankkonton, fastigheter och finansiella investeringar. Underlåtenhet att följa reglerna kan leda till stränga påföljder, som kan överstiga värdet på odeklarerade tillgångar.
• Modelo 721: Den här modellen introducerades för att spåra kryptovalutatillgångar som innehas utomlands och följer liknande rapporteringströsklar och påföljder som Modelo 720.

Utflyttningsskatt

Denna skatt gäller för personer som lämnar Spanien och som har varit skattemässigt bosatta i minst 10 av de senaste 15 åren. Det tillämpas på globala tillgångar som överstiger 4 miljoner euro och betydande aktieinnehav (25 % eller mer ägande i ett företag) värderade till över 1 miljon euro. Skatten beräknas utifrån orealiserade realisationsvinster på de berörda tillgångarna.

Sociala avgifter

I Spanien dras socialförsäkringsavgifter automatiskt av från den anställdes bruttolön, vilket uppgår till cirka 6,35 %. Om du är egenföretagare (autónomo) baseras avgifterna på deklarerad inkomst, från 294 euro/månad 2024, med justeringar baserade på fakturerad månadsinkomst. Lägsta och högsta avgiftsintervall fastställs för att ta hänsyn till rörliga intäkter.

Incitament för grön beskattning

Spanien erbjuder skattelättnader för miljövänliga investeringar, bland annat:

• Solpaneler: Avdrag för installation av solpaneler på fastigheter.
• Elfordon: Sänkta registreringsskatter och andra incitament för att köpa miljövänliga fordon.
• Uppgraderingar av energieffektivitet: Potentiella rabatter för uppgradering av fastigheter för att uppfylla standarder för energieffektivitet.

Arvs- och gåvoskatt (Impuesto sobre sucesiones y donaciones)

Arvs- och gåvoskatt tillämpas på överföring av tillgångar, t.ex. egendom eller finansiella innehav, till arvingar eller mottagare. Priser och undantag varierar beroende på region och beror på förhållandet mellan givare och mottagare.

Skattesatserna varierar vanligtvis från 1 % till 34 %, beroende på värdet på arvet eller gåvan. Högre skattesatser kan gälla för avlägsna släktingar eller obesläktade mottagare, och nära familjemedlemmar omfattas ofta av högre undantag eller lägre skattesatser.

Regionala variationer:

• Madrid och Valencia: Generösa undantag leder ofta till liten eller ingen skatt för de närmaste familjemedlemmarna.
• Andalusien: Nära släktingar kan också betala minimal eller ingen skatt under vissa tröskelvärden.
• Katalonien och Baskien: Generellt sett tillämpar de högre skattesatserna, särskilt för avlägsna släktingar eller obesläktade mottagare.

Strategier för att minimera skattebördan

Rätt skatteplanering kan hjälpa utlänningar att avsevärt minska sina skulder samtidigt som de säkerställer att Spaniens skattelagstiftning följs. Här är några effektiva strategier för att optimera dina skatter:

• Använd avdrag och bidrag: Gör anspråk på avdrag för pensioner, privat sjukförsäkring, anhöriga och välgörenhetsdonationer för att sänka den beskattningsbara inkomsten.
• Tidsintäkter och investeringar strategiskt: Planera försäljning av inkomster eller tillgångar för att anpassa sig till lägre skatteklasser, sprida ut kapitalvinster över flera år eller kompensera vinster med förluster.
• Optimera fastighetstransaktioner: Dra nytta av undantag, t.ex. återinvestering av intäkter från försäljning av primär bostad eller undantag för säljare över 65 år.
• Utnyttja särskilda skattesystem: Överväg att ansöka om Beckham-lagen eller använda dubbelbeskattningsavtal för att minska skatten på spanska och utländska inkomster.
• Sök expertråd: Att konsultera en skatteexpert säkerställer att du drar full nytta av avdrag och undantag samtidigt som du följer spanska skattelagar.

Vad är Beckhams lag?

Beckham-lagen, officiellt känd som Special Expat Regime, är ett skatteincitament som riktar sig till högkvalificerade yrkesverksamma som flyttar till Spanien. Den introduceras för att locka till sig talanger och ger betydande fördelar:

• Fast skattesats: Kvalificerade personer betalar en fast skattesats på 24 % på inkomster från Spanien upp till 600 000 euro i upp till sex år.
• Behörighet: Du måste ansöka inom sex månader efter ankomsten till Spanien och får inte ha varit bosatt i Spanien under de senaste tio åren. Lagen är skräddarsydd för chefer, forskare och idrottare.

Även om den är fördelaktig, gäller Beckham-lagen inte för världsomspännande inkomster, vilket gör den olämplig för expats med betydande utländska inkomster.

Vanliga skattefällor att undvika

Spaniens skattesystem kan vara utmanande för utlänningar, och misstag kan leda till böter, straffavgifter eller oförutsedda kvarskatter. För att säkerställa efterlevnad och undvika ekonomiska och juridiska problem bör utlandsboende vara medvetna om vanliga fallgropar och de alternativ som finns för att reglera sina skatteärenden.

• Underlåtenhet att registrera sig som skattemässigt bosatt: Om du uppfyller kriterierna för skatterättslig hemvist men inte registrerar dig hos myndigheterna kan du få böter och retroaktiva skatteskulder.
• Icke-rapportering av utländska tillgångar: Spaniens strikta rapporteringskrav för utländska tillgångar, inklusive Modelo 720 och Modelo 721, medför allvarliga påföljder för bristande efterlevnad.
• Om man bortser från regionala skillnader: Skattesatser och undantag kan variera avsevärt mellan Spaniens autonoma regioner. Felaktiga beräkningar av skatter enbart på grundval av nationella skattesatser kan leda till oväntade skulder.

Alternativ för skatteamnesti och skattereglering

För utlandsboende som inte har uppfyllt sina skatteskyldigheter tillhandahåller Spanien mekanismer för att korrigera deras status och minimera påföljder:

• Program för frivilligt utlämnande: Spanien erbjuder ibland program som gör det möjligt för enskilda personer att rapportera orapporterade inkomster eller tillgångar. Att agera proaktivt innan verkställighetsåtgärder inleds kan leda till minskade eller eliminerade påföljder.
• Professionell rådgivning: Utlandsboende med olösta skattefrågor, t.ex. oinlämnade deklarationer eller odeklarerade tillgångar, bör söka hjälp från en specialiserad skatterådgivare.

Att dra nytta av dessa alternativ säkerställer inte bara efterlevnad av spansk skattelagstiftning utan minskar också stress och ekonomisk osäkerhet, vilket ger en nystart för expats som vill rätta till tidigare förbiseenden.

Spaniens skattesystem kan verka överväldigande, men att förstå bosättningsregler, skattesatser och avdrag är avgörande för efterlevnad och ekonomisk optimering. Ta reda på din uppehållsstatus, undersök skattepolitiken i din autonoma region, använd tillgängliga avdrag, lämna in deklarationer i tid och sök expertråd. Oavsett om det gäller förvaltning av fastigheter, pensioner eller gröna investeringar kan noggrann planering och professionell rådgivning bidra till att minimera skulderna. Om du vill veta mer om fastighetsskatt kan du läsa vår artikel om kostnaderna för att köpa en fastighet i landet.