- Comprendere la residenza fiscale in Spagna
- Variazioni delle imposte regionali in Spagna
- Imposta sul reddito in Spagna
- Tassazione delle pensioni e dei redditi da investimento
- Tassazione delle criptovalute in Spagna
- Tasse di proprietà in Spagna
- Imposta sul patrimonio in Spagna
- IVA (imposta sul valore aggiunto) in Spagna
- Ulteriori considerazioni chiave per gli espatriati
- Strategie per ridurre al minimo gli oneri fiscali
13 min lettura
Il sistema fiscale spagnolo può essere scoraggiante per gli espatriati che non hanno familiarità con le sue complessità. Comprendere il tuo stato di residenza fiscale, gli obblighi di reddito e le opportunità di detrazione è fondamentale per rimanere conforme e ottimizzare le tue finanze. Questa guida copre aspetti chiave, tra cui la residenza, l’imposta sul reddito, le imposte sulla proprietà e l’imposta sul patrimonio, offrendo spiegazioni chiare per aiutarti a prendere decisioni informate.

Comprendere la residenza fiscale in Spagna
I tuoi obblighi fiscali in Spagna dipendono dal fatto che tu sia residente o non residente a fini fiscali. Questo è il motivo per cui è importante identificare in quali casi verresti considerato in una categoria o in un’altra al fine di identificare il tipo di obblighi fiscali che dovresti affrontare.
Sei classificato come residente fiscale in Spagna se:
- Trascorri 183 giorni o più in Spagna in un anno solare.
- Le tue attività o interessi economici principali sono in Spagna.
- La tua famiglia (coniuge o figli minori) risiede in Spagna.
Per le persone che dividono il tempo tra più paesi, la Spagna può ancora classificarti come residente se questi criteri sono soddisfatti, rendendoti responsabile delle tasse sul reddito in tutto il mondo. I non residenti sono tassati solo sui redditi di origine spagnola, come i guadagni da affitti di proprietà spagnole o le plusvalenze su beni spagnoli.
Variazioni delle imposte regionali in Spagna
Le comunità autonome spagnole possono imporre le proprie norme fiscali per determinate categorie, tra cui l’imposta sul patrimonio, l’imposta di successione e le maggiorazioni dell’imposta sul reddito. Queste differenze regionali possono influire in modo significativo sulla tua responsabilità fiscale complessiva. Ad esempio:
- Madrid e Valencia offrono generosi incentivi fiscali, tra cui un’esenzione quasi totale dall’imposta sul patrimonio, rendendole attraenti per le persone con un patrimonio elevato.
- La Catalogna e i Paesi Baschi tendono ad avere aliquote fiscali più elevate per le imposte di successione e sul patrimonio, aggiungendo complessità finanziaria per i residenti di quelle regioni.
Comprendere in che modo le differenze regionali influenzano il tuo carico fiscale è essenziale, soprattutto se stai decidendo dove vivere o investire.
Imposta sul reddito in Spagna
La Spagna ha un sistema di imposta sul reddito progressivo, con aliquote in aumento all’aumentare del reddito. I residenti sono tassati sul reddito mondiale, mentre i non residenti sono tassati solo sul reddito guadagnato in Spagna.
Le aliquote dell’imposta sul reddito variano leggermente da regione a regione, ma le aliquote nazionali generali sono le seguenti:
Fascia di reddito (€) | Aliquota nazionale (%) | Aliquota regionale (%) | Aliquota combinata (%) |
0 – 12,450 | 9.5 | ~9.5 | 19.0 |
12,451 – 20,200 | 12.0 | ~12.0 | 24.0 |
20,201 – 35,200 | 15.0 | ~15.0 | 30.0 |
35,201 – 60,000 | 18.5 | ~18.5 | 37.0 |
Oltre 60.000 | 22.5 | ~22.5 | 45.0+ |
Le regioni con supplementi più elevati, come la Catalogna, possono superare una tariffa combinata del 50%. Le detrazioni per le persone a carico, i mutui e le donazioni di beneficenza sono disponibili per i residenti, riducendo potenzialmente il reddito imponibile.
I non residenti pagano un’aliquota forfettaria del 24% sul reddito di origine spagnola. A determinate condizioni, i residenti nell’UE/SEE possono beneficiare di un’aliquota ridotta del 19%.
Tassazione delle pensioni e dei redditi da investimento
Le pensioni e i redditi da investimento costituiscono spesso una parte sostanziale delle risorse finanziarie degli espatriati. Comprendere come questi flussi di reddito sono tassati in Spagna è fondamentale per la conformità, evitare la doppia imposizione e ridurre al minimo le passività fiscali.
Pensioni estere, governative e private
Gli espatriati che ricevono pensioni dall’estero devono essere a conoscenza dei seguenti dettagli:
- Come regola generale, i residenti in Spagna sono tassati sul loro reddito mondiale, che include sia le pensioni private che quelle statali. Ciò significa che tutto il reddito pensionistico, indipendentemente dalla sua fonte, è soggetto alle normative spagnole sull’imposta sul reddito.
- Pensioni governative: in genere includono le pensioni per i dipendenti pubblici, come il servizio pubblico, la polizia o le pensioni militari. Questi sono spesso tassati solo nel paese di origine e non in Spagna, a condizione che sia in vigore una CDI.
- Pensioni private: generalmente imponibili in Spagna, anche se provengono da un altro paese.
- Accordi di doppia imposizione (DTA): la Spagna ha firmato trattati con molti paesi per prevenire la doppia imposizione. Questi accordi specificano quale paese ha il diritto primario di tassare determinati tipi di reddito, comprese le pensioni.
Crediti d’imposta e detrazioni
Gli espatriati possono spesso richiedere crediti o detrazioni in Spagna per le imposte già pagate sulle pensioni nel paese di origine. Ad esempio, se hai pagato l’imposta sul reddito su una pensione privata nel Regno Unito, potresti ricevere un credito per evitare di essere tassato due volte sullo stesso reddito. Disposizioni speciali ai sensi delle DTA possono prevedere esenzioni parziali o totali per alcuni tipi di reddito pensionistico.
Consultare un consulente fiscale è essenziale per comprendere le sfumature di come viene tassato il tuo specifico tipo di pensione. Ciò include la considerazione di fattori quali prelievi forfettari, rendite o pagamenti periodici e il modo in cui interagiscono con le DTA.
Proventi da investimenti
La Spagna tassa i redditi da capitale nell’ambito del suo regime fiscale di risparmio, che include i redditi da dividendi, interessi e plusvalenze. Comprendere il trattamento fiscale di ogni tipo di reddito è essenziale per la conformità e l’ottimizzazione fiscale.
Imposta sulle plusvalenze in Spagna
L’imposta sulle plusvalenze (Impuesto sobre Incremento del Valor de los Terrenos) si applica agli utili derivanti dalla vendita di beni, tra cui proprietà, azioni e altri investimenti. I guadagni sono calcolati sottraendo il prezzo di acquisto (rettificato per l’inflazione e le spese ammissibili come le spese di transazione, le spese legali e le spese di ristrutturazione) dal prezzo di vendita.
Fascia di reddito (€) | Aliquota fiscale (%) |
0 – 6,000 | 19 |
6,001 – 50,000 | 21 |
50,001 – 200,000 | 23 |
Oltre 200.000 | 27 |
Alcune esenzioni e obblighi di segnalazione possono influenzare il modo in cui vengono tassate le plusvalenze, in particolare per le vendite di immobili e le attività estere:
- I residenti che vendono la loro residenza principale possono beneficiare di un’esenzione se i proventi vengono reinvestiti in un’altra residenza principale in Spagna entro due anni.
- I residenti di età pari o superiore a 65 anni che vendono la loro residenza principale possono anche beneficiare di un’esenzione completa, purché siano soddisfatte condizioni specifiche.
- Per le attività estere, come proprietà o investimenti all’estero, i guadagni devono essere dichiarati in Spagna anche se sono stati tassati all’estero. Gli sgravi previsti dalle convenzioni sulla doppia imposizione possono ridurre le passività e garantire una tassazione equa.
Una corretta pianificazione e una segnalazione accurata delle plusvalenze, in particolare per le vendite di immobili, possono ridurre al minimo le passività e contribuire a evitare sanzioni. Consultare un consulente fiscale ti garantisce di massimizzare le esenzioni disponibili e di rimanere conforme alle normative spagnole.
Dividendi
I dividendi sono pagamenti effettuati agli azionisti dagli utili di una società. I redditi da dividendi sono soggetti a tassazione. Se i dividendi provengono da società straniere, è possibile applicare uno sgravio fiscale sulla doppia imposizione, assicurandosi di non essere tassati due volte in Spagna e nel paese di origine.
Interessi attivi
Gli interessi attivi includono i guadagni da conti di risparmio, obbligazioni e altri investimenti a reddito fisso. Questo reddito è imponibile in Spagna, indipendentemente dal fatto che sia guadagnato a livello nazionale o all’estero. I residenti sono tassati sul loro reddito mondiale, il che significa che tutti gli interessi devono essere segnalati.
Tassazione delle criptovalute in Spagna
La Spagna riconosce di conseguenza la criptovaluta come risorsa digitale e reddito correlato alle tasse. Che tu stia facendo trading, estraendo o detenendo criptovaluta, comprendere le implicazioni fiscali è essenziale per la conformità.
- Guadagni in conto capitale: gli utili derivanti dalla vendita o dal trading di criptovalute sono tassati progressivamente (19%–27%).
- Reddito minerario/di staking: trattato come reddito generale e tassato ad aliquote progressive (fino al 45%).
- Obblighi di segnalazione: le partecipazioni in criptovalute superiori a 50.000 € all’estero devono essere segnalate tramite Modelo 720 o 721. La non conformità comporta pesanti sanzioni.
Tasse di proprietà in Spagna
Se possiedi, acquisti o vendi proprietà in Spagna, potrebbero essere applicate diverse tasse e commissioni. Comprendere queste tasse è essenziale per un’efficace pianificazione e conformità finanziaria.
Imposta sulla proprietà (IBI)
Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) è un’imposta comunale annuale addebitata ai proprietari di immobili.
- Base di calcolo: l’IBI si basa sul valore catastale (valor catastral), un valore determinato dalle autorità locali. Questo valore, di solito inferiore al valore di mercato, considera la posizione, le dimensioni e le condizioni dell’immobile.
- Tariffe: le tariffe in genere vanno dallo 0,4% all’1,1% del valore catastale, con proprietà urbane spesso soggette a tariffe più elevate rispetto a quelle rurali.
- Scadenze di pagamento: i tempi di pagamento variano a seconda della regione e i proprietari degli immobili vengono informati dal comune locale. I ritardi di pagamento possono comportare sanzioni.
Tasse sull’acquisto di immobili
Le tasse che paghi quando acquisti un immobile in Spagna dipenderanno dal fatto che l’immobile sia nuovo o in fase di rivendita.
- Proprietà di rivendita:
- Imposta di trasferimento (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales - ITP): le tariffe variano dal 6% al 10% del prezzo di acquisto, a seconda della comunità autonoma. In alcune regioni possono essere applicate tariffe ridotte per gli acquirenti per la prima volta o per le persone più giovani.
- Nuove proprietà:
- Imposta sul valore aggiunto (IVA o VAT): addebitata al 10% del prezzo di acquisto per gli immobili residenziali. Per immobili commerciali o terreni, l’IVA può aumentare al 21%.
- Imposta di bollo (Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados - AJD): varia tra l’1,5% e il 2%, a seconda della regione.
Ci sono costi aggiuntivi da considerare, come le spese notarili e di registrazione, che di solito ammontano all’1%-2% del valore dell’immobile. Inoltre, l’assunzione di un avvocato per la due diligence e la revisione del contratto in genere comporta spese legali che aggiungono un altro 1%-2% del prezzo di acquisto.
Imposta sul patrimonio in Spagna
La Spagna riscuote un’imposta sul patrimonio su residenti e non residenti con un patrimonio sostanziale in Spagna. È calcolato sulla tua ricchezza netta, tra cui proprietà, risparmi e articoli di lusso.
- Soglia di esenzione: 700.000 € a persona, con un ulteriore 300.000 € per una residenza principale.
- Tariffe: vanno dallo 0,2% al 3,5%, a seconda del valore dei beni e della regione di residenza.
- Variazioni regionali: mentre Madrid esenta i residenti dal pagamento dell’imposta sul patrimonio, altre regioni come la Catalogna impongono aliquote più elevate.
Questa tassa colpisce principalmente le persone con un patrimonio elevato e le esenzioni variano ampiamente in tutte le regioni della Spagna.
IVA (imposta sul valore aggiunto) in Spagna
L’IVA (Impuesto sobre el valor añadido o IVA) è un’imposta sui consumi applicata alla maggior parte dei beni e servizi in Spagna. Colpisce sia i residenti che gli espatriati quando effettuano acquisti o conducono affari.
Aliquote IVA:
- 21% Tariffa standard: la maggior parte dei beni e servizi.
- 10% Tariffa ridotta: trasporto pubblico, soggiorni in hotel e servizi turistici.
- 4% Tasso super ridotto: beni di prima necessità come alimenti di base, libri e medicine.
I non residenti possono richiedere il rimborso dell’IVA sugli acquisti idonei, come i beni personali esportati nel loro paese d’origine, tra cui elettronica, abbigliamento e articoli di lusso. Le merci devono essere esportate entro tre mesi e sono necessarie ricevute o moduli di rimborso IVA ufficiali.
Comprendere l’IVA è particolarmente importante per gli espatriati che gestiscono attività commerciali o effettuano importanti investimenti in Spagna. L’IVA ridotta può essere applicata anche ai progetti di energia rinnovabile, come le installazioni di pannelli solari.
Ulteriori considerazioni chiave per gli espatriati
Oltre alle tasse primarie, gli espatriati in Spagna dovrebbero anche essere a conoscenza dei seguenti obblighi e opportunità chiave. Una corretta pianificazione può aiutarti a muoverti efficacemente tra questi requisiti e ottimizzare la tua posizione finanziaria.
Modelo 720 e 721
- Modelo 720: I residenti devono dichiarare attività estere superiori a 50.000 €, inclusi conti bancari, proprietà e investimenti finanziari. Il mancato rispetto può comportare sanzioni severe, potenzialmente superiori al valore dei beni non dichiarati.
- Modelo 721: introdotto per il monitoraggio delle risorse di criptovaluta detenute all’estero, questo modello segue soglie di segnalazione e sanzioni simili a Modelo 720.
Tassa di uscita
Questa tassa si applica alle persone che lasciano la Spagna che sono state residenti fiscali per almeno 10 dei precedenti 15 anni. È imposta su attività globali superiori a 4 milioni di euro e partecipazioni significative (25% o più di proprietà in una società) per un valore superiore a 1 milione di euro. L’imposta è calcolata sulla base delle plusvalenze non realizzate dei beni interessati.
Oneri sociali
In Spagna, i contributi previdenzialivengono automaticamente detratti dallo stipendio lordo dei dipendenti, pari a circa il 6,35%. Nel caso di lavoratori autonomi (autónomo), i contributi si basano sul reddito dichiarato, a partire da 294 €/mese nel 2024, con adeguamenti basati sul reddito mensile fatturato. Sono stabiliti intervalli di contribuzione minimi e massimi per tenere conto dei guadagni variabili.
Incentivi green tax
La Spagna offre agevolazioni fiscali per investimenti rispettosi dell’ambiente, tra cui:
- Pannelli solari: detrazioni per l’installazione di pannelli solari sulle proprietà.
- Veicoli elettrici: tasse di immatricolazione ridotte e altri incentivi per l’acquisto di veicoli ecologici.
- Miglioramenti dell’efficienza energetica: potenziali sconti per l’aggiornamento delle proprietà per soddisfare gli standard di efficienza energetica.
Imposta di successione e donazione (Impuesto sobre sucesiones y donaciones)
Le imposte di successione e di donazione si applicano al trasferimento di beni, come proprietà o partecipazioni finanziarie, a eredi o destinatari. Le tariffe e le esenzioni variano a seconda della regione e dipendono dal rapporto tra il donatore e il ricevente.
Le aliquote fiscali variano in genere dall’ 1% al 34%, a seconda del valore dell’eredità o del dono. Tassi più elevati possono essere applicati a parenti lontani o destinatari non imparentati e i familiari stretti spesso beneficiano di esenzioni più elevate o tassi più bassi.
Variazioni regionali:
- Madrid e Valencia: esenzioni generose spesso si traducono in tasse minime o nulle per i familiari stretti.
- Andalusia: i parenti stretti possono anche pagare una tassa minima o nulla sotto soglie specifiche.
- Catalogna e Paesi Baschi: in genere impongono tassi più elevati, soprattutto per parenti lontani o destinatari non imparentati.
Strategie per ridurre al minimo gli oneri fiscali
Una corretta pianificazione fiscale può aiutare gli espatriati a ridurre significativamente le loro responsabilità, garantendo al contempo la conformità con le leggi fiscali spagnole. Ecco alcune strategie efficaci per ottimizzare le tue tasse:
- Usa detrazioni e indennità: richiedi detrazioni per pensioni, assicurazione sanitaria privata, familiari a carico e donazioni di beneficenza per ridurre il reddito imponibile.
- Entrate e investimenti nel tempo in modo strategico: pianifica le entrate o le vendite di attività per allinearle a scaglioni fiscali più bassi, scagliona le plusvalenze su più anni o compensa le plusvalenze con le perdite.
- Ottimizza le transazioni immobiliari: approfitta delle esenzioni, come il reinvestimento dei proventi di una vendita di una residenza principale o le esenzioni per i venditori di età superiore ai 65 anni.
- Sfruttare i regimi fiscali speciali: prendi in considerazione la possibilità di richiedere la legge Beckham o di utilizzare Accordi sulla Doppia Imposizione per ridurre le imposte sui redditi spagnoli e di origine estera.
- Consulenza di esperti: consultare un commercialista ti garantisce di sfruttare appieno le detrazioni e le esenzioni nel rispetto delle leggi fiscali spagnole.
Cos’è la legge Beckham?
La legge Beckham, ufficialmente nota come Special Expat Regime, è un incentivo fiscale rivolto a professionisti altamente qualificati che si trasferiscono in Spagna. Introdotto per attrarre talenti, offre vantaggi significativi:
- Aliquota forfettaria: le persone fisiche qualificate pagano un’aliquota forfettaria del 24% sui redditi di origine spagnola fino a 600.000 € per un massimo di sei anni.
- Idoneità: è necessario presentare domanda entro sei mesi dall’arrivo in Spagna e non è possibile essere stati residenti spagnoli nei dieci anni precedenti. La legge è su misura per dirigenti, ricercatori e atleti.
Sebbene vantaggiosa, la legge Beckham non si applica al reddito mondiale, rendendola inadatta agli espatriati con notevoli guadagni esteri.
Trappole fiscali comuni da evitare
Il sistema fiscale spagnolo può essere difficile per gli espatriati e gli errori possono comportare multe, sanzioni o imposte arretrate impreviste. Per garantire la conformità ed evitare problemi finanziari e legali, gli espatriati dovrebbero essere consapevoli delle insidie comuni e delle opzioni disponibili per regolarizzare i loro affari fiscali.
- Mancata registrazione come residente fiscale: se soddisfi i criteri per la residenza fiscale ma non ti registri presso le autorità, potresti incorrere in multe e passività fiscali retroattive.
- Non rendicontazione di attività estere: i severi requisiti di rendicontazione della Spagna per le attività estere, tra cui il Modelo 720 e il Modelo 721, comportano severe sanzioni in caso di non conformità.
- Tralasciando le variazioni regionali: le aliquote fiscali e le esenzioni possono variare in modo significativo tra le comunità autonome spagnole. Il calcolo errato delle tasse basato solo sulle aliquote nazionali può portare a passività impreviste.
Opzioni di condono fiscale e regolarizzazione
Per gli espatriati che non sono riusciti a soddisfare i loro obblighi fiscali, la Spagna fornisce meccanismi per rettificare il loro stato e ridurre al minimo le sanzioni:
- Programmi di divulgazione volontaria: la Spagna offre occasionalmente programmi che consentono alle persone di segnalare redditi o beni non dichiarati. Agire in modo proattivo prima dell’inizio delle azioni esecutive può comportare la riduzione o l’eliminazione delle sanzioni.
- Consulenza professionale: gli espatriati con problemi fiscali irrisolti, come dichiarazioni non compilate o beni non dichiarati, dovrebbero chiedere aiuto a un consulente fiscale specializzato.
Sfruttare queste opzioni non solo garantisce il rispetto delle leggi fiscali spagnole, ma riduce anche lo stress e l’incertezza finanziaria, fornendo un nuovo inizio per gli espatriati che mirano a correggere le sviste passate.
Il sistema fiscale spagnolo può sembrare opprimente, ma comprendere le regole di residenza, le aliquote fiscali e le detrazioni è fondamentale per la conformità e l’ottimizzazione finanziaria. Determina il tuo stato di residenza, ricerca le politiche fiscali nella tua comunità autonoma, utilizza le detrazioni disponibili, archivia le dichiarazioni in tempo e chiedi la consulenza di un esperto. Che si tratti di gestire proprietà, pensioni o investimenti verdi, un’attenta pianificazione e una consulenza professionale possono aiutare a ridurre al minimo le responsabilità. Per ulteriori informazioni sulle tasse di proprietà, consulta il nostro articolo sulle spese relative all’acquisto di un immobile nel paese.
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